UNIVERSIDAD AUTONÓMA DEL BENI “JOSÉ
BALLIVIÁN”
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA -
RIBERALTA
NIA 300
PLANEACIÓN DE
UNA AUDITORÍA DE
ESTADOS
FINANCIEROS
UNIVERSITARIOS:
Condori Fernandez, William
Yassin
Cordero Carita, Kevin Yerco
Da Silva Apuri, Niurka Darina
R I B E R A LT A 2 0 2 5
INTRODUCCIÓN
La planeación de una auditoría
implica crear una estrategia
general que considere el objetivo,
el alcance del trabajo y cómo se
espera que la organización auditada
responda.
En esta fase, se recopila
información general sobre la
entidad y su entorno operativo.
Además, se identifican las
actividades clave directamente
relacionadas con los objetivos de la
organización, las actividades de
apoyo necesarias y las áreas de
mayor riesgo para la auditoría.
PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA
La Norma internacional de auditoria NIA 300 “Planeación de una auditoría
de Estados Financieros”, trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
planificar la auditoría de estados financieros.
NIA 300
La planeación de una auditoría implica
el establecimiento de una estrategia
global de auditoría en relación con el
encargo y el desarrollo de un plan de
auditoría.
OBJETIVO
NIA 300
El auditor debe planear la auditoría para realizar un
trabajo efectivo y apropiado.
ALCANCE
El alcance de la planeación de auditoría
dependerá de:
• El tamaño y la complejidad de la entidad
• La experiencia que el contador público
tenga de la misma
• El conocimiento del tipo de actividad en
que el ente se desenvuelve
• La calidad de la organización
• El control interno de la entidad
La información obtenida en esta etapa debe ser organizada y ordenada para
servir como instrumento de trabajo en la planeación de las siguientes etapas. El
plan final se resume en un documento llamado Memorando de Planificación de
Auditoría (MPA), el cual se comunica a todo el equipo de auditoría para asegurar
que cada integrante comprenda la entidad y su papel en la auditoría.
REQUISITOS DE
LA PLANEACIÓN
Los requisitos para el desarrollo de una eficiente
planeación del proceso de auditoría de estados
financieros, de conformidad con normas vigentes
son los siguientes:
REQUISITOS
Participación Actividades Planeación Documen Consideracione
de miembros preliminares de las tación s adicionales
clave del para trabajos
del trabajo actividades de auditoría de
equipo de primer año
trabajo
1. Participación
de Miembros
Clave del Equipo
de Trabajo
El socio y los miembros
clave del equipo participan
en la planeación de la
auditoría, lo que facilita el
intercambio de ideas y
experiencias útiles para
diseñar la estrategia
general de la auditoría.
2. El auditor debe realizar
actividades preliminares antes
Actividades de comenzar la auditoría, como
ser:
Preliminares • Establecer los términos del
trabajo con la
del Trabajo administración
• Evaluar el cumplimiento de
independencia y ética
profesional
• Verificar la continuidad del
cliente
Estas acciones ayudan a
planificar adecuadamente y a
evitar malentendidos.
3. Planeación de las
Actividades
Las actividades de planificación comprenden establecer lo
siguiente:
La estrategia global de El plan de auditoría.
auditoría.
Detalla los procedimientos
Define el alcance, el específicos para evaluar
momento y la riesgos, comprobar
dirección general del afirmaciones y cumplir
trabajo. con las NIA
Ambos documentos pueden modificarse durante
la auditoría según sea necesario, y también se
planifica cómo se dirigirá y supervisará al equipo
de trabajo.
4.
Documentación
El auditor incluirá en la documentación de
auditoría:
La estrategia global El plan de
de auditoria. auditoría.
Cualquier cambio significativo realizado
durante el encargo de auditoría en la
estrategia global de auditoría o en el plan de
auditoría, así como los motivos de dichos
cambios.
5. Consideraciones
Adicionales Para Trabajos
de Auditoría de Primer Año
El auditor realizará las siguientes
actividades antes de empezar una auditoría
de primer año:
La aplicación de los La comunicación
procedimientos con el auditor
requeridos por la NIA predecesor,
220 “Control de calidad cuando se haya
de la auditoría de producido un
estados financieros”, cambio de
relativos a la aceptación auditores, en
de las relaciones con cumplimiento de
clientes y el encargo los requerimientos
específico de auditoría. de ética aplicables.
Beneficios
• Ayuda al auditor a prestar una atención adecuada a las áreas importantes de
la auditoría.
• Ayuda al auditor a identifi car y resolver problemas potenciales
oportunamente.
• Ayuda al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de
auditoría, de manera que éste se realice de forma efi caz y efi ciente.
• Facilita la selección de miembros del equipo del encargo con niveles de
capacidad y competencia adecuados para responder a los riesgos previstos,
así como la asignación apropiada del trabajo a dichos miembros.
• Facilita la dirección y supervisión de los miembros del equipo del encargo y
la revisión de su trabajo.
• Facilita, en su caso, la coordinación del trabajo realizado por auditores de
componentes y expertos.
Importancia
• Obtener sufi ciente conocimiento de los sistemas administrativos y
procedimientos contables y de control, de las políticas gerenciales y del
grado de confi anza y solidez del control interno de la Entidad o Empresa a
Auditar.
• Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra
y los procedimientos de Auditoría a emplear.
• Supervisar y controlar el trabajo por realizar en función a los objetivos y
plazos determinados.
• Estimar el tiempo necesario y el número de personas con las que se debe
trabajar.
• Cumplir con las Normas Internacionales de Auditoría y otras específi cas al
tipo de Entidad a Auditar.
Conclusión
NIA 300
Destaca la importancia de una planificación
adecuada en la auditoría, ya que permite al
auditor enfocar su trabajo en áreas clave,
identificar riesgos, organizar eficazmente al
equipo y asegurar que la auditoría se realice
con calidad, eficiencia y en cumplimiento con
las Normas Internacionales de Auditoría.
UNIVERSIDAD AUTONÓMA DEL BENI “JOSÉ
BALLIVIÁN”
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA -
RIBERALTA
GRACIAS
POR SU ATENCIÓN
Universitarios:
Condori Fernandez, William
Yassin
Cordero Carita, Kevin Yerco
Da Silva Apuri, Niurka Darina
