Resultados de aprendizaje
210303022-03. Reconocer activos, según criterios de medición,
procedimiento técnico y normativa.
210303022-04. Reconocer pasivos, según criterios de medición,
procedimiento técnico y normativa.
CONTABILIZACION DE OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERO
3185861
3.3.1. Actividad de aprendizaje GA2 - 210303022 - AA1.
Reconocer y medir hechos económicos propios del activo,
el pasivo y el patrimonio en el desarrollo del objeto social
de una empresa de acuerdo con la normativa
Para el desarrollo de esta actividad es importante la lectura y análisis del
material de formación: “Componente formativo: Manejo de efectivo y
equivalente de
efectivo”, “Componente formativo: Fundamentos de matemáticas financieras”,
“Componente
formativo: Reconocimiento de propiedades planta y equipo, propiedades de
inversión y activos
mantenidos para la venta”, “Componente formativo: Activos intangibles” y
“Componente formativo:
Reconocimiento y medición de instrumentos financieros”
Anexos: 1, 2,3,4,5,6,7,8,9,10
Evidencias a entregar en
plataforma Zajuna
GA2-210303022-AA1-EV01. Cuestionario.
GA2-210303022-AA1-EV02. Cuadro comparativo instrumentos-“Anexo
11_Cuadro comparativo”.
GA2-210303022-AA1-EV03. Taller sobre hechos económicos en la constitución
de la empresa - “Anexo 12_Taller sobre hechos económicos en la
constitución de la empresa”
MANEJO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
Se analizarán las siguientes temáticas:
Efectivo y equivalentes al efectivo.
Política contable.
Reconocimiento, medición, presentación y revelación.
Arqueo de caja.
Conciliación bancaria.
Ajuste por diferencia en cambio.
MANEJO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
El efectivo y equivalentes al efectivo
pertenecen al activo corriente del estado de la
situación financiera.
El objetivo es tener la habilidad para tomar
decisiones que aumenten la capacidad de
generar liquidez y, de esta manera, atender
las necesidades de la organización o, en su
defecto, realizar inversiones que generen
rentabilidad
EFECTIVO
Hace referencia al dinero que se encuentra
en caja general, caja menor y en las
entidades financieras, que son de
disponibilidad inmediata. A continuación, se
presentan las definiciones de cada una de
estas:
EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Este concepto hace énfasis a las inversiones a corto plazo (menor a 90 días),
que tienen gran liquidez y se encuentran sujetas a un riesgo insignificante.
Certificado de depósito a término (CDT), bonos y fiducia.
(NIC) 7 “Estados de flujos de efectivo”, expresa lo siguiente sobre los
equivalentes al efectivo:
su propósito es para cumplir los compromisos de pago a corto plazo.
Debe poder ser fácilmente convertible a una cantidad determinada de
efectivo.
Debe estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor.
En el caso de inversiones, deben tener un vencimiento próximo de, al menos,
tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
Los sobregiros bancarios, forman parte de la gestión del efectivo de la entidad
CLASIFICACIÓN DE INVERSIONES
1. De acuerdo con la intención de
realización:
Inversiones temporales: son inversiones que
se hacen efectivas en un periodo inferior a un
año.
Inversiones permanentes: su objetivo es
mantenerlas hasta su vencimiento; es decir, no
se espera convertirlas en efectivo antes de un
año.
2. De acuerdo con los rendimientos que
generen:
Inversiones de renta fija: son inversiones que
su rendimiento no cambia durante su vigencia, es
decir, siempre produce los mismos rendimientos.
Inversiones de renta variable: son inversiones
cuyos rendimientos dependen del mercado, es
decir, que se encuentra asociado al
comportamiento de la oferta y la demanda.
3. De acuerdo con el control que ejerzan
sobre el ente emisor:
Inversiones de controlantes: son aquellas
que se realizan a fin de ejercer un control sobre
el ente emisor.
Inversiones no controlantes: no existe control
de un ente, es decir, se poseen menos del 50 %
de participación.
POLÍTICA CONTABLE
Las políticas contables son las bases, normas y procedimientos
que debe tener en cuenta una entidad para la medición,
presentación y revelación de los elementos de los estados
financieros.
ELABORAR POLÍTICAS CONTABLES
Se debe incluir como mínimo:
1. Reconocimiento de los activos: debe dar cumplimiento al concepto de
activo, de acuerdo con los elementos que lo componen para el proceso de
incorporación en el estado de situación financiera.
2. Medición: es el proceso mediante el cual se reconocen y registran
contablemente los hechos económicos.
3. Presentación: se define como el proceso mediante el cual se incorpora la
información financiera y se presenta en los estados financieros para ser
analizados por los usuarios de la información contable.
4. Revelación: notas en los estados financieros
5. Definir el objetivo de las políticas: se debe establecer en verbo
infinitivo, el fin que persigue el diseño de las políticas contables, que es dar
aplicabilidad a la Norma Internacional de Información Financiera.
6. Relacionar el alcance: expresar los elementos o partidas monetarias que
se aplicarán a dicha política, en este sentido, dará aplicación al efectivo y sus
equivalentes.
NORMAS INTERNACIONALES APLICADAS
NIC 32 Instrumentos Financieros (Plenas)
NIF 9 Instrumentos Financieros en PYMES
NIIF 7 Instrumentos Financieros Información a revelar
CRITERIOS AL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
ARQUEO DE CAJA
Es analizar y comprobar que la información contable
coincida con el efectivo que se encuentra de forma
física (billetes, monedas, cheques). Se debe verificar
que no presenten faltantes o sobrantes de caja, de
llegar a suceder, se realiza el respectivo ajuste
mediante una nota contable.
Faltante?
Sobrante ?
Ejemplo:
La empresa Gestión contable SAS tiene como política contable la constitución
del fondo de caja menor por valor de $500.000; por lo tanto, se debe registrar
la transacción. La encargada del fondo de caja menor es Ligia Carvajal.
La empresa presenta la siguiente información para realizar el reconocimiento
y medición de las transacciones, de igual forma, se solicita realizar el
reembolso y arqueo de caja menor.
Conciliación BANCARIA
Causa de las diferencias entre los libros auxiliares
y el extracto bancario
Etapas para preparar una conciliación bancaria:
Estructura básica de elaboración de la conciliación
Métodos de la conciliación bancaria
Método saldos encontrados: este método se basa en la elaboración de la
conciliación, empezando con alguno de los dos saldos, (el de banco o el de la
empresa), para luego reflejar en una sola columna las diferencias, depósitos o
cheques que compensen las discrepancias entre ambos para que, al final, se
encuentre en saldo contrario, lo cual resulta ser la finalidad de este método
Ejemplo
Método saldos correctos
Método saldos encontrados
