No solo es la toma de decisiones interna, sino Buscan prevenir violaciones legales y Se busca evitar cualquier tipo de conducta Determina
de conducta Determina las medidas que el Panorama general, dentro de ella, se
también para cumplir con las expectativas y regulatorias que podrían resultar en inapropiada y se construye con base en las personal operativo, administrativo y encuentra las áreas, funciones y
requisitos de los participantes externos, como sanciones, multas o daños a la reputación. acciones de la administración y su integridad. directivos deben cumplir para objetivos a cumplir para el buen andar
inversores, reguladores y clientes. Un ejemplo de ellos pueden ser los códigos realizar su trabajo con eficacia. de la empresa.
Refieren a la También de conducta.
En esta área aseguran que la Este aspecto
Es cumplir con las adhesión a las Es el
información sea precisa y se
responsabilidades divulgue de manera oportuna leyes, regulaciones y Se Con este aspecto Compromiso con
de los informes y completa. políticas internas. la competencia Estructura organizacional
financieros. Integridad y valores éticos
Cumplimiento con las
El objetivo Un documento detallado en el que se
Los controles leyes y reglamentos Sus aspectos son:
destaque la asignación de autoridad y
Desarrollo inicial de este responsables, Un ejemplo serian las
Confiabilidad de los Son políticas empresariales
Políticas y procedimientos elemento es crucial para que
informes Financieros Objetivos diseñados para proporcionar todos los demás puedan ser El buen
seguridad a las compañías seguros y confiables.
Como objetivo invitar al uso Sus para que cumplan con sus Consiste en También se requiere
eficaz y eficiente de sus objetivos y metas. Cimiento del control interno y
recursos con el fin de optimizar Eficiencia y eficacia de aporta disciplina, estructura,
las metas de la compañía. las operaciones entidad, conciencia y acciones Asignación de autoridad y
Tiene
Sistema de Control Interno Es el de la administración. responsabilidad
Un objetivo importante
de estos controles es la Esto puede Ambiente de Control Empresa esta exenta de riesgos, por
información financiera y Garantizar la calidad de los Sus ello es vital que dentro del control
Incluir controles como la gestión de Ayuda a
no financiera precisa de informes internos, externo; y interno se establezca todo lo
las operaciones de la inventarios, el seguimiento de el cumplimiento de las leyes y necesario para crear un protocolo o
empresa para tomar indicadores de rendimiento y la reglamentos aplicables. Elementos matriz de riesgos.
decisiones. supervisión de procesos operativos.
Son Ninguna
Algunos riesgos pueden ser:
Vigilancia Tipos de Procedimientos
Preventivo Procedimientos de Control Información y Comunicación
Evaluación de riesgos Cambios de entorno, nuevas tecnologías,
El seguimiento Busca prevenir errores o fraudes crecimiento desmedido, nuevos modelos
En este elemento Este elemento El propósito
dentro de la organización. de negocio, ubicación geográfica de la
Es pieza clave para el buen
Detectivo Se establecen los procedimientos a seguir Consiste en analizar los sistemas de Es comprobar la calidad de la empresa, nivel de complejidad de las
funcionamiento del control Sus aspectos
Ayuda a descubrir en las operaciones para el cumplimiento información utilizados por la empresa, información y comunicación operaciones, entre otros.
interno empresarial. son:
posibles riesgos, efectivo de objetivos de la empresa. por ejemplos software y procedimientos. de la empresa, la cual es vital
errores, omisiones o Segregación de mantener saludable para una La probabilidad de que este:
Este se encarga de: Buen procesamiento de la El sistema de
actos deliberados. funciones adecuada mejor tomas de decisiones.
información empresarial información:
Asegurar que todos las Correctivo
La información que entra Este aspecto tiene Tipo de riesgos en una empresa aumenten
operaciones se realicen Deben identificar y registrar todas las
adecuadamente y Establece soluciones Es y sale de un negocio debe se debe a diversas razones, por ejemplo no
La misión de determinar una división operaciones, cuantificar su valor, determinar
los objetivos estén adecuadas a aquellos toda ser confiable. cumplir con requerimientos legales o hacer
adecuada de funciones para que todos períodos y generar reportes detallados.
cumpliéndose en problemas o situaciones inversiones con base en especulaciones sin
Verificación del aquellos empleados y colaboradores se
tiempo y forma. que surgieron o fallaron. El sistema de consideras la cobertura de riesgo.
control interno desenvuelvan en las áreas y actividades
correspondientes a su experiencia. Comunicación: Por eso
Según el modelo COSO 3 (2013) Conforme
Nos indica que la función de vigilancia es Una empresa va creciendo, es necesario Responsabilidad de activos Debe contener controles que aseguren la Se debe cumplir con un proceso de:
el monitoreo continuo, el monitoreo crear nuevas regulaciones o mejoras al Asegurar el acceso de activos responsabilidad de cada miembro de la identificación de riesgos, probabilidad
separado de activades de control y mismo control interno para que ninguna solo a personas autorizadas. Es empresa, los mecanismos y canales para de ocurrencia y establecimientos de
evaluación de deficiencias. norma establecida pierda efectividad. reportar irregularidades. control
