Instituciones de
Derecho Financiero
Licenciatura en Derecho
Modalidad Ejecutiva
Objetivo
El alumno identificará las instituciones y
conceptos fundamentales del derecho
financiero mexicano y derecho aduanero,
los principios y conceptos de las
contribuciones que enteran las empresas al
gobierno, para aplicarlos a casos prácticos
en el salón de clases.
TEMAS Y SUBTEMAS
1. Actividad financiera del Estado.
1.1. Planeación financiera nacional
1.2. Concepto y estructura del gasto público
1.3. Clasificación de los ingresos públicos.
1.4. Sistema monetario y su organización.
1.5. Funciones de la tesorería del gobierno.
Mtro.
[Link] financiera del Estado
¿Qué es la actividad financiera del Estado?
La actividad financiera del Estado se refiere al conjunto de acciones
que realiza el gobierno para obtener ingresos, administrar recursos y
gastar dinero con el propósito de cumplir sus funciones, como
proveer servicios públicos (salud, educación, seguridad), promover el
desarrollo económico y garantizar el bienestar social. En México, esta
actividad se rige por el artículo 31, fracción IV de la Constitución,
que establece la obligación de los ciudadanos de contribuir al gasto
público, y por leyes como el Código Fiscal de la Federación y la Ley
de Ingresos de la Federación.
Mtro.
Esta actividad, que tiene una importancia primordial en el Estado moderno, ha recibido el
nombre de actividad financiera, la cual, según Giannini, la cumple el Estado "para
administrar el patrimonio, para determinar y recaudar los tributos, para conservar, destinar o
invertir las sumas ingresadas", y se distingue "de todas las demás en que no constituye un fin
en sí misma, o sea en que no atiende directamente a la satisfacción de una necesidad de la
colectividad, sino que cumple una función instrumental de fundamental importancia, siendo
su normal desenvolvimiento una condición indispensable para el desarrollo de todas las
restantes actividades".
• La actividad financiera del Estado
Obtención de ingresos. (fuentes
conoce, pues, tres momentos privadas, públicas, mixtas)
fundamentales:
La gestión o manejo de los recursos
obtenidos y la administración y
la gestión o manejo de los recursos obtenidos y la administración y explotación
de sus propios bienes patrimoniales de carácter permanente
explotación de sus propios bienes.
La realización de erogaciones para el
Mtro. sostenimiento de las funciones
públicas, la prestación de los
servicios públicos
• Aspectos
Aspecto Aspecto Aspecto Aspecto
Económico Político Jurídico Sociológico
Mtro.
Componentes principales:
[Link] públicos: Recursos que el Estado recauda (impuestos,
derechos, endeudamiento).
[Link] público: Uso de esos recursos para financiar programas,
infraestructura y servicios.
[Link]ón financiera: Planeación, control y supervisión
de los recursos a través de instituciones como la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el Banco de México
(Banxico).
[Link]ítica monetaria: Regulación del dinero en circulación para
mantener la estabilidad económica.
Mtro.
Monto total de
ingresos: 9.3
billones de
pesos.
Mtro.
1.1. Planeación financiera nacional
¿Qué es la planeación financiera nacional?
La planeación financiera nacional es el proceso mediante
el cual el gobierno diseña estrategias para recaudar
ingresos, asignar gastos y mantener la estabilidad
económica a corto, mediano y largo plazo. En México, este
proceso está liderado por la SHCP y se basa en el Plan
Nacional de Desarrollo (PND), que establece las metas del
gobierno, y en instrumentos como el Paquete Económico.
Mtro.
1.1. Planeación financiera nacional
¿Qué es la planeación financiera nacional?
La planeación financiera nacional es el proceso mediante
el cual el gobierno diseña estrategias para recaudar
ingresos, asignar gastos y mantener la estabilidad
económica a corto, mediano y largo plazo. En México, este
proceso está liderado por la SHCP y se basa en el Plan
Nacional de Desarrollo (PND), que establece las metas del
gobierno, y en instrumentos como el Paquete Económico.
Mtro.
Mtro.
1.2.
01 Concepto y estructura del gasto público
02
¿Qué es el gasto público?
El gasto público es el conjunto de Casos
erogaciones
de autores y
que
realiza el Estado para financiar servicios públicos,
periodistas: Escritores
como George R.R. Martin
inversiones y obligaciones (como el ypago de deuda).
John Grisham también
demandaron a OpenAI,
En México, se detalla en el Presupuesto de Egresos
afirmando que sus de
libros
la Federación (PPEF), que asigna recursos a los tres
fueron utilizados sin
autorización para entrenar
poderes, organismos autónomos y entidades públicas.
modelos de lenguaje como
ChatGPT.
Mtro.
Estructura del gasto público:
[Link] programable: Recursos destinados a funciones específicas del
gobierno.
1. Administrativo: Salarios de funcionarios, operación de dependencias
(ej. SHCP, SEP).
2. Social: Programas como pensiones, becas, salud (ej. IMSS-Bienestar).
3. Económico: Inversión en infraestructura, subsidios (ej. CFE,
agricultura).
[Link] no programable: Obligaciones ineludibles, no sujetas a recorte.
1. Deuda pública: Pago de intereses y amortizaciones.
2. Participaciones federales: Recursos transferidos a estados y
municipios.
3. Adefas: Gastos imprevistos o adeudos de ejercicios anteriores.
[Link] sector:
1. Poder Ejecutivo: Secretarías (Salud, Educación, Seguridad).
2. Poder Legislativo y Judicial: Congreso, Suprema Corte.
Mtro.
3. Organismos autónomos: INE, Banxico, INEGI.
1.3. Clasificación de los ingresos públicos
¿Qué son los ingresos públicos?
Los ingresos públicos son los recursos que el Estado
obtiene para financiar el gasto público. En México, se
clasifican según su origen y naturaleza, y se detallan
en la Ley de Ingresos de la Federación (ILIF).
Mtro.
Clasificación de los ingresos públicos:
[Link] tributarios:
1. Impuestos: Pagos obligatorios sin contraprestación
directa.
[Link] (Impuesto sobre la Renta): Grava ingresos de
personas y empresas (30% para empresas).
[Link] (Impuesto al Valor Agregado): 16% sobre bienes
y servicios.
[Link] (Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios): Sobre gasolina, tabaco, alcohol.
2. En 2025: 5.30 billones de pesos (56% de los ingresos
totales).
Mtro.
•Ingresos no tributarios:
•Derechos: Pagos por bienes o servicios públicos (regulados por la Ley Federal de
Derechos).
•Ejemplo: Derechos mineros (8.5% sobre minerales), pasaportes, uso de espectro
radioeléctrico.
•Productos: Ingresos por actividades comerciales del gobierno (ej. loterías).
•En 2025: 374.4 mil millones de pesos.
•Ingresos por ventas de bienes y servicios:
•Recursos de empresas estatales como PEMEX (petróleo) y CFE (electricidad).
•En 2025: 1.24 billones de pesos.
•Ingresos por financiamiento:
•Endeudamiento: Préstamos internos o externos para cubrir déficits.
•En 2025: Se espera un déficit de 3.2% del PIB, financiado parcialmente por deuda.
•Aprovechamientos: Multas, recargos, ingresos extraordinarios.
Mtro.
1.4. Sistema monetario y su organización
Definición
El sistema monetario es el conjunto de instituciones,
normas, y mecanismos que regulan la emisión,
circulación, y manejo del dinero en un país. En México,
está organizado para garantizar estabilidad económica,
control de la inflación, y soporte al gasto público
Mtro.
Organización en México
•Banco de México (Banxico):
• Es el banco central autónomo, encargado de emitir el
peso mexicano (MXN), regular la oferta monetaria, y
mantener la estabilidad del poder adquisitivo.
• Función clave: Fija la tasa de interés interbancaria
(actualmente 10.75% en junio 2025, según Banxico)
para controlar la inflación (proyectada en 3.5% para
2025).
Mtro.
•Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP):
•Coordina la política fiscal y gestiona los ingresos ($9.3 billones en
LIF 2025), incluyendo tributarios ($5.34 billones) y no tributarios
($374,373.9 millones).
•Colabora con Banxico para emitir deuda
•Sistema financiero:
•Incluye bancos comerciales (BBVA, Banorte), la Banca de
Desarrollo (Nafin, Bancomext), y el Banco del Bienestar, que
distribuye fondos de programas sociales ($4.8 billones).
Mtro.
•Regulación:
• La Ley del Banco de México y la Ley del Sistema de Pagos
Electrónicos Interbancarios (SPEI) garantizan transacciones
seguras.
• En 2025, el 60% de las operaciones son digitales, según
Banxico, impulsando la inclusión financiera.
Contexto 2025
•La inflación (3.5%) y el tipo de cambio (MXN/USD 19.80 en junio
2025) reflejan estabilidad, pero el endeudamiento ($51.4% del
PIB) presiona el sistema monetario.
•El nearshoring ($21.4 mil millones en IED en Q1) exige liquidez,
pero la dependencia de Cetes (tasa 9.74%) genera críticas por
costos altos (IMCO).
Mtro.
1.5. Funciones de la Tesorería del Gobierno
Definición
La Tesorería de la Federación (Tesofe), dependiente de la SHCP,
es la unidad encargada de administrar los recursos públicos,
recaudar ingresos, y ejecutar el gasto autorizado en el PEF 2025
($9.3 billones).
Funciones principales
[Link]ón de ingresos:
1. Administra la captación de impuestos ($5.34 billones),
como ISR y IVA, y no tributarios ($374,373.9 millones),
como derechos y aprovechamientos.
2. Ejemplo: Recaudó $1.335 billones en Q1 2025, superando
la meta en 2% (SHCP).
Mtro.
•Gestión de la tesorería:
•Maneja cuentas bancarias del gobierno, invirtiendo excedentes en instrumentos
seguros (ej. Cetes) para maximizar rendimientos.
•Ejecución del gasto público:
•Desembolsa fondos para programas sociales ($1.2 billones en Q1),
participaciones ($658,320 millones en Q1), e intereses de deuda ($347,500
millones en Q1).
•Control y rendición de cuentas:
•Supervisa el uso de recursos, reportando a la Auditoría Superior de la
Federación (ASF).
•Gestión de deuda:
•Coordina la emisión de Cetes y bonos ($1.58 billones) para cubrir el déficit (3.2%
del PIB).
Mtro.
2. Las empresas y las contribuciones
Definición
Las contribuciones son los impuestos y cuotas que las empresas pagan al gobierno federal
para financiar el gasto público ($9.3 billones). En 2025, representan el 57.4% de los ingresos
($5,340,921.5 millones).
Tipos de contribuciones
[Link]:
1. ISR (Impuesto sobre la Renta): 25.5% de los ingresos ($2,739,149.3 millones).
2. IVA (Impuesto al Valor Agregado): 13.8% ($1,475,897.8 millones).
3. IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios): 3.5% ($374,581.7 millones).
4. Impuesto sobre importaciones: 1.5% ($163,928.8 millones).
[Link] de seguridad social:
1. Aportaciones al IMSS e ISSSTE ($603,077.9 millones), incluidas en ingresos no
tributarios.
Mtro.
Mtro.
Mtro.
