Leasing
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Urbina Yamunaque EstrellitaLeasing
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Urbina Yamunaque EstrellitaLEASING
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¿Qué es el Leasing?
Ventajas del Producto
Características
Mercado
Procesos
Agenda
¿Qué es el Leasing?
Ventajas del Producto
Características
Mercado
Procesos
¿Qué es el Leasing?
Es un contrato mercantil cuyo
objeto es la locación
(arrendamiento) de bienes
muebles o inmuebles para su
uso por la arrendataria,
mediante el pago de cuotas
periódicas y con opción de la
arrendataria para comprar
dichos bienes.
Tipos de Leasing
Operativo
Alquiler puro, de naturaleza comercial, no financiera
No es un medio para adquirir bienes
Activos fuera del balance del arrendador
No es parte de la gama de productos que pueden ser ofrecidos
por una entidad bancaria en el Perú
Financiero
Objetivo final es la propiedad del bien, para lo cual se pacta una
opción de compra
Riesgos relacionados al bien y su uso, son trasladados al arrendatario
Bancos sólo están autorizados a celebrar operaciones de Leasing
Financiero
Leasing
Operativa del leasing
Entrega del bien
Vendedor Cliente
(Proveedor) (Arrendatario)
Negociación
Facturación Contrato
Leasing
Pago de
Pago al cuotas
contado
(con IGV)
(con IGV)
Entidad Financiera
Arrendador
Bienes financiables con leasing
Bienes nuevos o usados:
Equipos
Máquinas
Vehículos para el negocio
Locales comerciales
Equipos de cómputo (solo
nuevos)
Bienes usados solo para máquinas y vehículos
Variantes del Leasing Directo
Leasing de construcción
Leasing de importación
Contabilización del Leasing
BANCO CLIENTE
Colocación = Valor Venta Activo = Valor Venta de Bien
- Depreciación
IGV = Crédito Fiscal Pasivo = Cuenta por Pagar
Ingresos = Intereses Gasto = Intereses +
Depreciación
NIF 16
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Ventajas del Producto
Características
Mercado
Procesos
¿Porqué financiarse con leasing?
Posibilidad de acceder a
créditos de hasta US$300M sin
hipotecas.
Una cuota inicial menor, de solo
20% sobre el precio de venta, incluido
el seguro.
Optimiza el uso de las garantías y
maximiza la conservación de capital
de trabajo al no inmovilizar recursos
en activos fijos.
A través del Lease-Back se puede
obtener capital de trabajo de mediano
plazo
Beneficios tributarios
Leasing pequeña empresa
¿Cuál es el beneficio tributario?
Impuesto a la Renta
Permite una aplicación acelerada de la
depreciación que se genera por el uso de
sus activos fijos, sobre sus utilidades.
Esto finalmente repercute en una menor
base sobre el cual se calcula el impuesto
a la renta anual de la empresa.
En el cuadro de la derecha se puede
observar el plazo normal que demora una
empresa en aplicar esos gastos y en rojo
el plazo que podría utilizar para aplicar
mas rápido este beneficio con lo que
obtiene: Cliente puede aplicar
la depreciación en
Un mayor flujo de caja y un mayor menos tiempo
capital de trabajo en el negocio
¿Por qué financiar activos a través
del Leasing Financiero?
En un Leasing Directo, el Arrendatario puede optar por acelerar la
depreciación de los bienes durante el plazo del contrato, aprovechando de
esta manera un mayor gasto para efectos del impuesto a la renta.
Condiciones para poder aprovechar la depreciación acelerada:
El plazo mínimo del contrato deberá ser 2 años para bienes muebles y
5 para bienes inmuebles
El objeto de los bienes debe ser costo/gasto para efectos del impuesto
a la renta
El bien debe ser utilizado en el desarrollo de la actividad empresarial
La opción de compra sólo podrá ser ejercida al término del contrato
¿Por qué financiar activos a través
del Leasing Financiero?
En relación al IGV
IGV de las cuotas no son gasto, son crédito fiscal
No genera crédito fiscal por la compra directa
En relación al ITF
Compra de activos fijos vía leasing exonerada del Impuesto a
las Transacciones Financieras
En relación al Lease-Back
Operaciones tributarias de recuperación de IGV
Financiamiento de mediano plazo con mejores condiciones
Ventajas para el Banco
Los bienes en leasing no pueden ser gravados o embargados
En caso de insolvencia del arrendatario, los bienes en leasing no
son parte del proceso concursal
El IGV pagado por los bienes no representa un riesgo crediticio, es
crédito fiscal
Ventajas para el Ejecutivo
Rentabilidad de cartera
Cartera mejor garantizada
Fidelización de clientes –
cross-selling
Leasing pequeña empresa
¿Cuál es el beneficio tributario?
IGV
Cuando un cliente compra un
Con Leasing Pequeña Empresa, el equipo pagamos:
pequeño empresario financia solo el
valor de venta (100%) y no el precio de
venta (118%), ahorrando intereses. Valor Venta US$100.00 Cliente
recupera
Las cuotas están afectas al IGV como
cualquier otro alquiler, no obstante el
IGV US$ 18.00 IGV como
crédito
pequeño empresario lo puede aplicar Precio Venta US$118.00 fiscal
como crédito fiscal en el pago regular
de sus impuestos. Con esto el pago del
IGV del bien se distribuye a lo largo del Costo real para cliente
contrato.
Capital Intereses Cuota (*)
ITF
El leasing está exonerado del ITF. (*) La cuota sí está gravada con IGV, como cualquier alquiler
pero para el cliente no es costo sino crédito fiscal, similar a:
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Características
La empresa arrendataria debe ser necesariamente una empresa
bancaria, financiera u otra autorizada por la SBS.
La vigencia del contrato se inicia desde el momento en que el Banco
efectúa el desembolso total o parcial para la adquisición de los bienes o a
partir de la entrega de los bienes a la arrendataria, lo que ocurra primero.
Bienes deben ser plenamente identificables.
Arrendataria tiene derecho al uso de los bienes.
La arrendataria tiene el derecho irrenunciable de señalar las
especificaciones de los bienes y al proveedor de los mismos.
Características
Es de exclusiva responsabilidad de la arrendataria que los bienes sean los
adecuados al uso que quiera darles, lo que debe constar en el contrato.
El Banco no responde por los vicios y daños de los bienes. A la
arrendataria corresponde el ejercicio de las acciones contra el proveedor.
Los bienes deben ser cubiertos mediante pólizas contra riesgos. El Banco
tiene el derecho irrenunciable para fijar las condiciones mínimas de dicho
seguro.
La arrendataria es responsable de los daños que cause el bien, desde
que lo recibe del Banco.
Características
La arrendataria obligatoriamente debe asegurar los bienes contra
riesgos de responsabilidad civil frente a terceros.
La opción de compra obligatoriamente tiene validez por toda la duración
del contrato y puede ser ejercida en cualquier momento hasta el
vencimiento del plazo del contrato.
Si el cliente desea acelerar la depreciación de un bien en Leasing, el
ejercicio de la opción de compra no puede surtir efectos antes de la
fecha pactada contractualmente.
En el Lease-Back los resultados de la adquisición del bien por el Banco
no se encuentran gravados con el IR salvo que:
a) El arrendatario no ejerza la opción de compra.
b) Se deje sin efecto el contrato, en cuyo caso la renta se devengará en el ejercicio en
que se produzca tal situación.
Sectores y Bienes
Bienes financiados
Sectores demandantes
Industria 27% Maq y Eqp 45%
Transp + Almacen 13% Inmuebles
Comercio 12% 22%
Construcción 11% Und de Transporte
Act. Inmobiliarias 10% 21%
Minería 9%
Bancos y Empresas de
Alimentos + Bebidas, Fab. de
Productos Minerales No Metálicos, Leasing, en conjunto, se
Textiles + Cueros, Fab. de Metales ubican dentro los primeros 10
lideran el sector industrial principales importadores
Fuentes: Asbanc, SBS, Sunat
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Preguntas y Respuestas
¿Cuáles son los beneficios tributarios del Leasing?
El arrendamiento financiero permite al cliente tomar la depreciación acelerada de los bienes,
además de los gastos financieros. Sin embargo, se establece un plazo mínimo de 24 meses
para los contratos de bienes muebles y de 60 meses para los de bienes inmuebles. Si se
incumpliese con estos plazos mínimos, se pierde el derecho a tomar la depreciación en forma
acelerada.
¿Las cuotas periódicas tienen que ser iguales?
No. Las cuotas pueden o no ser iguales. Normalmente, si el negocio del cliente es estacional,
se establecen cuotas que se adecuen a dicho flujo de caja de ventas.
¿La opción de compra es un valor fijo o un porcentaje del monto de los
bienes?
La opción de compra es un valor que se determina libremente, como fruto de la negociación
entre las partes contratantes. Así, esta puede ser de US$1, de 1% del valor inicial o de
cualquier otra magnitud acordada. Sin embargo, es práctica común en el arrendamiento
financiero que la opción de compra sea por un importe inferior al valor de realización previsto
de los bienes, de modo tal que el cliente se vea motivado a ejercerla.
Preguntas y Respuestas
¿Quién es el propietario de los bienes arrendados?
El propietario jurídico de los bienes arrendados es la empresa arrendadora, durante el
período de vigencia del contrato de Leasing. Una vez que éste culmina y el cliente
cumple con todas las obligaciones estipuladas en el mismo, incluido el pago de la opción
de compra correspondiente, se transfiere la propiedad de los bienes al cliente, con lo
cual puede disponer libremente de los mismos.
¿Existen plazos mínimos para la realización de contratos de Leasing?
Sí, siempre que el cliente quiera acogerse al beneficio de la depreciación acelerada. En
el caso de inmuebles, dicho plazo mínimo es de 60 meses, mientras que en el caso del
resto de bienes (bienes muebles en general), el plazo mínimo es de 24 meses.
¿Se requieren facultades específicas para que los representantes legales
de una empresa puedan suscribir contratos de Leasing?
Sí.
Preguntas y Respuestas
¿A cuál de las partes contratantes le corresponde pagar impuestos, tributos
y demás cargas que afectan a los activos arrendados?
El arrendatario es responsable por estos pagos. Sin embargo, es práctica usual que la
empresa arrendadora haga estos pagos por cuenta del cliente y posteriormente se los cobre.
¿Se puede hacer Leasing de bienes usados?
Sí, sin embargo es usual considerar una mayor cuota inicial y eventualmente garantías
adicionales. Adicionalmente, se debe contar siempre con una tasación.
¿Qué ocurre si el proveedor de los bienes no cumple con alguno de los
términos comprometidos respecto de la entrega, garantía, operación,
performance de los mismos?
De acuerdo a lo que establece el contrato de arrendamiento financiero, el cliente es
responsable de escoger al proveedor y los bienes. En caso dichos bienes no cumplan con
los requisitos o prestaciones ofrecidos por el proveedor, el cliente tiene el derecho de hacer
los reclamos correspondientes. El banco delega todas las facultades al cliente para que
pueda cumplir con dicho fin, pero no se involucra en el proceso de reclamo, pues
normalmente no conoce tan bien como el cliente las características de los bienes ni el
negocio en el cual operan.
En conclusión, …
… el Leasing beneficia e impulsa el desarrollo
productivo del país, porque:
Ayuda a la formalización de pequeñas y medianas empresas
Permite a las empresas capitalizarse
Adecua los gastos de capital de las empresas a los flujos que
estos originan
Inversión en bienes de capital contribuye a una mayor
productividad y competitividad
GRACIAS
