PARAÍSOS FISCALES
• GUTELIUS NIETO KIMBERLY ISAMAR
• FLORES REY GERARDO MOISÉS
ANTECEDENTES
Se debe de tener en claro que un “PARAÍSO FISCAL”
es una forma de manifestación de la “ELUSIÓN
FISCAL INTERNACIONAL”, la misma que se origina
cuando un hecho jurídico generador de obligaciones
tributarias tiene efectos en dos legislaciones
tributarias distintas.
En ese orden de ideas, el sujeto que realiza la acción
utiliza mecanismos previstos en ambos países para
tributar en aquel que le dé mejores beneficios
fiscales.
EL OFFSHORE
SON EMPRESAS QUE SE REGISTRAN NORMALMENTE EN UN
PARAÍSO FISCAL Y NO REALIZAN NINGUNA ACTIVIDAD
ECONÓMICA O COMERCIAL EN EL MISMO, SINO QUE UTILIZAN EL
DOMICILIO EN DICHO PAÍS PARA FINES FISCALES.
NORMALMENTE FORMAN LA EMPRESA MEDIANTE LA
DENOMINACIÓN IBC (INTERNATIONAL BUSSINES COMPANY) O LA
LLC (LIMITED LIABILITY COMPANY, QUE EN COCEPTOS
FAMILIARES SE ASEMEJAN A LAS SOCIEDADES ANÓNIMAS, LAS
SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA Y FORMAS
SOCIETARIAS EN LAS QUE LOS DUEÑOS DECLARAN DE FORMA
INDIVIDUAL LOS BENEFICIOS QUE OBTENGA LA EMPRESA.
EL HOLDING
SE CONOCE COMO HOLDING A UNA FORMA DE AGRUPCIÓN
EMPRESARIAL, EN LA QUE DETERMINADAS PERSONAS O
GRUPOS EMPRESARIALES ADQUIEREN DIVERSAS PROPIEDADES,
FIRMAS Y DISTINTOS NEGOCIOS, SÓLO CON LA FINALIDAD DE
LAS RENTAS OBTENIDAS DE CADA UNO DE ELLOS Y NO LA
INTEGRACIÓN DE LOS MISMOS. LAS LEYES ANTI MONOPOLIO
EVITAN ESTE TIPO DE PRÁCTICAS.
CONCEPTO DE PARAÍSO FISCAL
CONOCIDOS TAMBIÉN COMO PAÍSES DE BAJA O NULA
IMPOSICIÓN, SON ESCENARIOS IDEALES EN LOS CUALES, UN
SUJETO CONTRIBUYENTE UTILIZA LOS MECANISMOS PREVISTOS
EN DICHO PAÍS PARA TRIBUTAR MENOS, LO QUE LOS VUELVE
ATRACTIVOS PARA LOS CONTRIBUYENTES, PERO PELIGROSOS
PARA LOS ESTADOS.
PARA REALIZAR DICHA ACTIVIDAD, SE VALE DE LA BAJA O NULA
CARGA TRIBUTARIA QUE TIENEN DICHOS PAÍSES, O LAS
FACILIDADES QUE OTORGA PARA REALIZAR UNA ELUSIÓN
FISCAL INTERNACIONAL.
CARACTERÍSTICAS
TIENEN ESCASA O NULA IMPOSICIÓN TRIBUTARIA.
TIENEN UNA LEGISLACIÓN MERCANTIL Y FINANCIERA “MUY FLEXIBLE”
(POCO CONTROL POR PARTE DE LAS AUTORIDADES).
TIENEN UNA GRAN PROTECCIÓN DEL SECRETO BANCARIO Y
COMERCIAL.
NO EXISTEN CONTROLES EN LOS TIPOS DE CAMBIO DE DIVISAS.
ESCASA O NULA RED DE CONVENIOS INTERNACIONALES EN MATERIA
FISCAL.
ESTABILIDAD POLÍTICA, ECONÓMICA Y SOCIAL.*
*RECURSO TOMADO DE INTERNET. SITIO WEB DISPONIBLE EN : http://
www.ief.es/documentos/recursos/publicaciones/fiscalidad_internacional/ParaisosFiscales_DiegoSalto.pdf
, FECHA DE CONSULTA
24 DE ENERO DEL 2016.
LAS ISLAS CAIMÁN COMO EJEMPLO
EN ESTE LUGAR, TODOS LOS BENEFICIOS OBTENDIOS POR
RENTAS EXTRANJERAS Y LOS RENDIMIENTOS DEL CAPITAL
COMO INTERESES O DIVIDENDOS NO TRIBUTAN, SIEMPRE QUE
PAGUEN UN DERECHO DE CARÁCTER ANUAL PARA PERMANECER
EN DICHO LUGAR, EQUIVALENTE A UN PORCENTAJE DE SU
CAPITAL.
LAS ISLAS CAIMÁN NO TIENEN NINGÚN ACUERDO CON OTRO
PAÍS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN, LO QUE ASEGURA
QUE LOS EMPRESARIOS QUE TIENEN EMPRESAS EN DICHO
LUGAR ESTÁN A SALVO DE LA FISCALIZACIÓN DE SUS PROPIOS
PAÍSES.
LEGISLACIÓN ANTI PARAÍSO
MEDIANTE DECRETO SUPREMO N° 45-2001-EF, SE DICTÓ UNA
LISTA DE LOS PAÍSES CONSIDERADOS COMO PARAÍSOS
FISCALES.
LOS ARTÍCULOS 86 Y 87 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
DEFINEN LO QUE SON LOS PARAÍSOS FISCALES.
EL ARTÍCULO 44 INCISO M) DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA
RENTA DA OTRA SALIDA AL PROBLEMA DE LOS PARAÍSOS
FISCALES.
DE IGUAL FORMA EL ARTÍCULO 32 DE LA LEY DEL IMPUESTO A
LA RENTA ESTABLECE OTRO TIPO DE MEDIDAS.
LEGISLACIÓN ANTI PARAÍSO
LOS ARTÍCULOS 5 A, 44 INCISO Q) Y EL 51 PÁRRAFO FINAL DE
LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA, DAN MEDIDAS A REALIZAR
CUANDO SE TRATA DE OPERACIONES FINANCIERAS EN
PARAÍSOS FISCALES.
TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL.
MUCHAS GRACIAS
• GUTELIUS NIETO KIMBERLY ISAMAR
• FLORES REY GERARDO MOISÉS
