UNIVERSIDAD NACIONAL DE UCAYALI
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y
CONTABLES
E.P. DE CONTABILIDAD
EL PROCESO CONTABLE
ESTADOS FINANCIEROS
DOCENTE:
Dra. CPCC. CHERYL RUIZ BARTRA 1
PERIODO 2025-1
2
¿ Qué es el Proceso Contable?
Es el conjunto de pasos ordenados y
sistemáticos de todas las actividades
económicas que realiza la empresa en sus
fases de: registrar, clasificar, resumir, Proporcionar
información útil y
analizar e interpretar las transacciones confiable sobre la
financieras de una empresa o entidad situación financiera,
económica. los resultados
operativos, los
Su objetivo :
cambios que sufre el
patrimonio neto y el
flujo de efectivo de
la organización.
FASES DEL PROCESO CONTABLE
3
[Link]ón
2. Recolección de Información
Contable
3.
5. Estados
Clasificación
Financieros
y Registro
4.
Resúmenes
Intermedios
LIBROS Y LIBROS
4
ESTADOS
B.C. FINANCIEROS
REGISTROS PRINCIPALES
AUXILIARES
Estado de Situación
Registro Registro Financiera
de de Libro Inv.
Compras Ventas y Balances
Estado Resultados
Reg. Activos Libro Nota
Fijos, Reg. Libro B.C s
Costos Diario Mayor EEFF
Estado de Cambios
en el Patrimonio
Neto
Libro Caja y Libro
Banco Planilla
Estado de Flujo de
EL Efectivo
PROCESO
CONTABLE
RESUMEN DEL PROCESO CONTABLE
5
Asiento de
Apertura
Registra los
hechos
contables
ocurridos en el
ejercicio.
Elaboración
del Balance de
Comprobación.
Proceso de
Regularización
.
Cierre de la
contabilidad
del ejercicio
económico.
ELABORACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
6
Notas a los Estado de Estado de Estado de Estado de
Estados Situación Resultados Cambios en el Flujo de
Financieros. Financiera. Integrales. Patrimonio. Efectivo.
Registro de Ventas
OBJETIVO: Lograr 7que los
registros se realicen
INGRESO AL REGISTRO VENTA DE BIEN O adecuada y oportunamente
DE VENTAS SERVICIO
0
en el sistema de gestión
INICIO
contable.
FACTURACIÓN DE VENTA
O SERVICIO
LIBRO DIARIO
ALCANCE: Tiene aplicación
en el Registro de Ventas de
ENTREGA DE LA la empresa.
MERCADERÍA AL CLIENTE.
LIBRO MAYOR
EMISIÓN FACTURA AL CLIENTE
Y
DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD
ESTADOS FINANCIEROS
FIN
Registro de Compras
OBJETIVO: Lograr 8que los
registros se realicen
INGRESO AL REGISTRO
COMPRA DE BIEN O SERVICIO
adecuada y oportunamente
DE COMPRAS
0
en el sistema de gestión
INICIO
contable.
RECEPCIÓN FACTURA POR
COMPRA DE BIEN O
LIBRO DIARIO O SERVICIO
ALCANCE: Tiene aplicación
en el Registro de Compra de
RECEPCIÓN DEL BIEN AL la empresa.
AL DPTO. DE ALMACEN
LIBRO MAYOR
ENTREGA DE FACTURA AL
DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD
ESTADOS FINANCIEROS
FIN
Registro de Libro Caja y Bancos
OBJETIVO: Lograr 9que los
registros se realicen
REGISTRO DE EGRESO
EN LIBRO CAJA Y PROGRAMACIÓN PAGOS (Egresos)
adecuada y oportunamente
BANCOS 0
en el sistema de gestión
INICIO
contable.
PAGO A
PROVEEDORES, PLANILLAS,
SUNAT, AFP (EFECTIVO,
LIBRO DIARIO
CHEQUE,
DEPÓSITO Y ALCANCE: Tiene aplicación
TRANSFERENCIA)
en el Libro de Caja y
Custodia del recibo de
caja, Boucher de Bancos.
depósito o constancia
LIBRO MAYOR de transferencia.
ENTREGA DE COMPROBANTE
DE PAGO
DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD
ESTADOS FINANCIEROS
FIN
Registro de Libro Caja y Bancos
OBJETIVO: Lograr10que los
registros se realicen
REGISTRO DE INGRESO
EN LIBRO CAJA Y REPORTE DE INGRESO DE CAJA Y CUENTAS adecuada y oportunamente
CORRIENTES (Ingresos)
BANCOS 0
en el sistema de gestión
INICIO
contable.
COBRANZA POR VENTA
(EFECTIVO,
LIBRO DIARIO
DEPÓSITO Y
TRANSFERENCIA) ALCANCE: Tiene aplicación
en el Libro de Caja y
Custodia del recibo de
caja, Boucher de Bancos.
depósito o constancia
LIBRO MAYOR de transferencia.
ENTREGA DE MEDIO
DE COBRANZA AL
DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD
ESTADOS FINANCIEROS
FIN
Registro de Costos
OBJETIVO: Lograr11que los
registros se realicen
CONTABILIZACIÓN EN
EL REGISTRO DE ELABORACIÓN DE KARDEX DE INSUMOS DE adecuada y oportunamente
PRODUCTOS TERMINADO Y EN PROCESO
COSTOS. 0
en el sistema de gestión
INICIO
contable.
LIBRO DIARIO VALORIZACIÓN DEL KARDEX
ALCANCE: Tiene aplicación
en el Registro de Costos.
INVENTARIOS FÍSICOS
LIBRO MAYOR
COSTEO DE PRODUCCIÓN.
ESTADOS FINANCIEROS
FIN
Estados Financieros
OBJETIVO:Lograr 12 que los
estados financieros se
LIBRO DE INVENTARIO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
obtengan en los plazos
Y BALANCES
0
establecidos y se remitan
INICIO
oportunamente a la
Gerencia General para la
LIBRO DIARIO
ESTADO DE RESULTADO
INTEGRAL toma de decisiones.
ESTADO DE CAMBIOS DE ALCANCE:Tiene aplicación
PATRIMONIO
LIBRO MAYOR
para la obtención de los
estados financieros y libros
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.. correspondientes, que se
realizan en el sistema
ESTADOS FINANCIEROS
contable.
FIN
13
GRACIAS
