TEMARIO

 Introducción
 Aspectos conceptuales sobre las
facturas electrónicas
 Experiencias internacionales
o APEC
o Chile
o México
o Brasil
 Factura Electrónica en el Perú
o Desde los sistemas de la SUNAT
o Desde los sistemas del
contribuyente
 MODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET

Consumer Business

Consumer C2C

Business

Fuente: GoldmanSachs
MODELOS DE NEGOCIOS [Link]
EN INTERNET
 MODELOSINTRODUCCION
DE NEGOCIOS ENELECTRONICO
AL COMERCIO INTERNET

Consumer Business

Consumer C2C C2B

Business

Fuente: GoldmanSachs
MODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET
[Link]
 MODELOSINTRODUCCION
DE NEGOCIOS ENELECTRONICO
AL COMERCIO INTERNET

Consumer Business

Consumer C2C C2B

Business B2C

Fuente: GoldmanSachs
MODELOS DE NEGOCIOS EN INTERNET
[Link]
 MODELOSINTRODUCCION
DE NEGOCIOS ENELECTRONICO
AL COMERCIO INTERNET

Consumer Business

Consumer
C2C C2B
u e
g
a lo
C at
Business e-
B2C B2B

Fuente: GoldmanSachs
OBJETIVOS DEL USO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA

 Crear una solución fiscal que cumpla con los

siguientes presupuestos:
 EFICIENCIA: Utiliza muy poco esfuerzo fiscal para
la búsqueda y notificación de violación
 ALCANCE: Pueda ser implementado en
contribuyentes que aún no lo utilizan
 SIMPLIFICACIÓN: Facilidad de cumplimiento de
obligación para los contribuyentes y contadores
 SEGURIDAD: Garantizar el no repudio y que sirva
cómo comprobante fiscal a todos los fines.
OBJETIVOS DEL USO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA

 Visión del Contribuyente:

Simplificar y reducir los costos de sus
operaciones y obligaciones

 Visión del Gobierno:

Mejorar la capacidad de promover y controlar
las operaciones de los contribuyentes

 Visión del Consumidor:

Facilitar el seguimiento de los consumidores o
reducir el período de registro
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

 Principio de neutralidad: Las regulaciones

para facturas electrónicas deben ser
consideradas y estudiadas para evitar
incidir en la competencia.
 La validez legal de los documentos
electrónicos debe ser asegurada.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

Autenticación:
 Infraestructura PKI.
 Autoridad Nacional de Certificación
Electrónica.
 Firmas Electrónicas Avanzadas: para
personas físicas y jurídicas (incluyendo
máquinas).
 Integridad de los documentos.
 No repudio.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

Registro y autorización:
Como los contribuyentes deben acceder al
sistema de facturación electrónica.
Voluntario o mandatorio.
Co-existencia con el papel.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

Autorización por rangos:

Autorización por rangos.
Total libertad.
Autorización documento a documento.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

Información a ser enviada a la Administración

Tributaria:
Ninguna.
Resúmenes periódicos.
Reportes periódicos con el detalle de la
información tributaria.
Las facturas integralmente.
A posteriori.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

Entrega de las Facturas Electrónicas:

Definición de la obligación.
Obligatoriedad de aceptar facturas electrónicas
en medios electrónicos.
Conveniencia o no de regular los medios y
formas de estas entrega.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

Representación impresa de las Facturas

Electrónicas:
Definición de una representación estándar de
propósito general o especificaciones a ser
cumplidas.
Códigos de barras.
Visibilidad de elementos similares a las facturas
en papel.
Llaves de acceso y consulta en línea.
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

Almacenamiento de las Facturas Electrónicas:

Si la Administración Tributaria no mantiene
todos los documentos.
Comparación con métodos tradicionales.
Si la Administración Tributaria mantiene los
documentos.
Se podría simplificar estas obligaciones.
Posibilidad de repositorios centralizados
(servicios web).
ASPECTOS NECESARIOS PARA IMPLEMENTAR UN
SISTEMA DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

Sistemas para Pequeños Contribuyentes:

Solución de bajo costo para pequeñas empresa
e independientes.
Aplicaciones individuales o servicios de nube.
Soluciones de terceros integrados a ERP y otros
sistemas de puntos de venta o facturación.
 ¿QUE ES EL APEC?
APEC (Asia-Pacific Economic Cooperation - Foro de Cooperación
Económica Asia-Pacífico) es un foro multilateral creado en 1989, con
el fin de consolidar el crecimiento y la prosperidad de los países del
Pacífico, el cual trata temas relacionados con el intercambio
comercial, coordinación económica y cooperación entre sus
integrantes.
Como mecanismo de cooperación y concertación económica está
orientado a la promoción y facilitación del comercio, las inversiones,
la cooperación económica y técnica y al desarrollo económico
regional de los países y territorios de la cuenca del Océano Pacífico.
La APEC no tiene un tratado formal, sus decisiones se toman por
consenso y funciona con base en declaraciones no vinculantes.
Tiene una Secretaría General, con sede en Singapur, que es la
encargada de coordinar el apoyo técnico y de consultoría. Cada año
uno de los países miembros es huésped de la reunión anual de la
APEC.
¿QUIENES CONFORMAN EL APEC?

La suma del PNB de las 21 economías que conforman el

APEC equivale al 56 por ciento de la producción mundial,
en tanto que en su conjunto representan el 46 por ciento
del comercio global.
ESTRUCTURA DEL APEC
MODELOS DE FACTURA ELECTRÓNICA EN PAÍSES
APEC
Sistema común de identificación de la Factura
Electrónica:
Normas comunes para los datos que contenga la
Factura Electrónica.
Sistema de identificación común para los socios
comerciales.
Sistema de identificación común de referencia cruzada
de los documentos relacionados.
El reconocimiento mutuo de los regímenes fiscales de
las economías miembro de APEC.
 LA FACTURA ELECTRÓNICA APEC
En el año 2008 la SUNAT coordinó la promoción de un trabajo
internacional de APEC sobre las Facturas Electrónicas,
proponiéndose tres objetivos:
 Informe sobre la Factura Electrónica basado en el desarrollo de un
cuestionario distribuido a las Economías de APEC .
 Realizar el Seminario internacional en Lima.
 Establecer directrices para el desarrollo futuro de las facturas electrónicas.

En el Seminario realizado se llegaron a las siguientes

conclusiones:
La factura comercial es el más importante documento intercambiado entre los
socios comerciales.
Las empresas en el ámbito local e internacional intercambian facturas
electrónicas, pero se ven obligados en paralelo a intercambiar facturas en papel
por requerimientos fiscales o aduaneros.
Existe una necesidad urgente de las empresas y las administraciones tributarias
a tener un enfoque estandarizado de las facturas electrónicas.
LA FACTURA ELECTRÓNICA APEC

 La revisión de los principales procesos comerciales es

crucial en la introducción de la factura electrónica.
 En la implementación exitosa de la facturación
electrónica, ya sea nacional o internacional, la
colaboración entre el sector privado y el sector público es
muy importante y el apoyo del gobierno es crucial.
 La factura de exportación es la factura de importación del
país de destino, por lo tanto, la información debe ser
necesaria para efectos del despacho de las mercancías
en las aduanas con el fin de facilitar el comercio
electrónico internacional.
 La experiencia muestra la necesidad de tomar enfoques
prácticos en la aplicación de la facturación electrónica al
tomar en cuenta las necesidades de los interesados.
LA FACTURA ELECTRÓNICA APEC

 Puede ser necesario establecer un marco regulador que

permita convivir la factura en papel con la factura
electrónica.
 La inclusión digital deben tenerse en cuenta para facilitar
el acceso a la factura electrónica de las PYMEs.
 Aunque el proceso de estandarizar es un factor crítico en
la implementación de una factura electrónica
internacional, cierto grado de flexibilidad es necesaria
para seleccionar el nivel adecuado.
 Dicha flexibilidad deberá ser considerada en la futura
transición al estándar.
 LA FACTURA ELECTRÓNICA APEC
Las principales recomendaciones fueron las siguientes:
 APEC ECSG y otros foros pertinentes deben tomar más
medida colectiva para avanzar en la factura electrónica en
el APEC.
 Las economías de APEC deben establecer un Foro nacional
de la factura electrónica para apoyar la adopción del
comercio electrónico.
 Las economías de APEC y otros foros deben desarrollar
activamente la implementación de la facturación electrónica
a nivel individual o nivel colectivo.
 Organismos internacionales que trabajan en la Factura
electrónica estándar tales como UN/CEFACT, deben hacer
un esfuerzo más coordinado en su desarrollo para el
beneficio de las partes interesadas.
LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE
 ¿Qué es la Factura Electrónica?
Es la representación informática de un documento tributario
generado electrónicamente, que reemplaza a la factura
soportada en papel y tiene la misma validez legal y tributaria.
 ¿Qué Documentos Tributarios se emiten electrónicamente?
Factura, Nota de Crédito, Nota de Débito, Boletas de Ventas
y Servicios, Factura Exenta, Guías de Despacho, Factura de
Exportación, Nota de Crédito de Exportación y Nota de
Débito de Exportación, Factura de Compra, Liquidación
Factura.
 El folio de los Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) es
independiente de los folios de documentos no electrónicos,
por lo que podrá emitirse una Factura Electrónica y una
Factura no Electrónica con folios idénticos.
LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE
¿Cuales son las obligaciones de los emisores electrónicos?
 Informar al SII los usuario(s) administrador y/o usuario(s) autorizado(s).

 Enviar al SII un ejemplar de cada DTE que emita (excepto boletas de

ventas y servicios)
 Enviar los DTE a sus receptores electrónicos; recibir todos los DTE
de sus proveedores que sean emisores electrónicos.
 Generar y enviar mensualmente al SII la Información Electrónica de
Compras y Ventas (IECV) de cada período.
 Para respaldar sus operaciones, debe almacenar y conservar en forma
electrónica los DTE emitidos y recibidos.
 Mantener a la vista en todas sus sucursales y lugares de venta, el
extracto de la Resolución que lo autoriza como emisor electrónico.
 Informar a sus clientes respecto a esta forma de operación y la
posibilidad de verificar los documentos en [Link].
 MODELO DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA EN CHILE

Archivo electrónico (XML) Ejemplar

impreso (PDF)

Receptor
Manual

Emisor Libro
Electrónico
Receptor Compr
a
Electrónico

Ra
ng
od
eF
Enrolamiento oli
os
Al sistema
FORMATO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS
Encabezado:
Identificación del
documento
Identificación emisor
Identificación Receptor
Transporte
 Transporte Aduana
Totales
 Impuestos Adicionales
Otra moneda
FORMATO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS

Detalle:
Códigos de producto
Nombre producto
Descripción
Precio Unitario
Unidad de medida
Cantidad
Descuentos/recargos
por producto
Impuestos
Adicionales
Total por línea
Total otra moneda
FORMATO DE LAS FACTURAS ELECTRÓNICAS

Subtotales Informativos

Información de
descuentos y recargos

Información de
Referencia

Comisiones y otros
cargos
 REDUCCIÓN DE LOS COSTOS DE
FACTURACIÓN
Sistema Con Factura Papel Sistema con Factura Electrónica
700 700

656
Pérdida Papeles
40
Valorados
600 600

122 Almacenamiento
Físico
500 500

442
Costo del Documento $

30
370
400 400
Despacho

336 91 Físico

297 324
88
300 300
80
251
73

58 194
200
153 200
133
113
92 Procesamiento 126
86
Almacenamiento
100
60 70 73 34
60 67
100

63
62 63 Electrónico
57
3

23 Conexión
65 1
1

22
1
14 19 21
9 a Internet
Impresión
1
0 1 1 2 4
0

66 82 55
46 55 62 45 44 42 39 39 Procesamiento
37
0
5 7 8 14
0 3 4 Impresión
8 100 500 1.000 10.000 296.000
8 100 500 1.000 10.000 296.000
N° de Contribuyentes
Ahorro -77% -79% -80% -81% -83% -81%
Costo total: US$ 420 mill.
Costo total: US$ 80 mill.

Fuente: Estimaciones de la Cámara de Comercio de Santiago

Ahorro US$340 mill ~ 0,4%PIB
AVANCES DE LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE
AVANCES DE LA FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE

6.714:
20%

26.524:
80%
 MODELO A PARTIR DEL 2011
Facturación Electrónica

Contribuyente
emisor

11 22 33 44 55
FIEL Sellos Genera Proveedor Cliente
Internet
archivo

Solicita Solicita De acuerdo a

Solicita Solicitade De acuerdo a
estándar El emisor entrega
Firma Certificado Asigna folio, sella
Firma Certificado estándar Elfactura
emisoraentrega
su
Electrónica Sello Digital de tecnológico Asigna folio, sella
electrónicamente y factura
Electrónica Sello Digital tecnológico
electrónicamente y clientea su
Avanzada entrega al cliente
Avanzada Aún no es una entrega al (opcionalmente
(FIEL) Aún no es una contribuyente (opcionalmente
(FIEL) Factura contribuyente representación
Factura (después al SAT) representación
Electrónica (después al SAT) impresa)
Electrónica impresa)
FACTURA ELECTRÓNICA (CFDI)
Facturación Electrónica
3
3

1
1
Datos de
Verificación
2
2
1. RFC del emisor
2. RFC del receptor
3. Folio fiscal (UUID)
 Facturación Electrónica
REPRESENTACIÓN IMPRESA
 OBLIGACIONES Y REQUISITOS
Facturación Electrónica

Contar con:

Certificado de Firma Electrónica

Certificado de Sello Digital (CSD)

Cumplir con requisitos en los comprobantes que expida

Requisitos de comprobante:

Datos del emisor (nombre, domicilio, RFC, No. de CSD)

Datos de comprobante (folio, lugar de expedición, fecha)

Datos del receptor (RFC)

Datos de la transacción (monto, mercancías o servicio, impuestos)

Datos de importación (aduana, no. de pedimento, fecha).

 Contenido y estructura del Anexo 20
ESTÁNDAR PARA LA FACTURA ELECTRÓNICA
AVANCES DE LA FACTURA ELECTRÓNICA EN Electrónica
Facturación MÉXICO
Proyección
total 2012
Proyección

4,500 millones
total 2011

2.7 millones
(1) Cifras 2011 al cierre del mes de junio de 2011
Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)
AVANCES DE LA FACTURA ELECTRÓNICA EN MÉXICO
Facturación Electrónica

Contribuyentes emisores de Factura Electrónica

De enero de 2005 al 30 de Junio de 2011

Micro, pequeños y medianos

contribuyentes
97%
Grandes contribuyentes

3%
Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)
 BRASIL

SPED – Sistema Público de Escrituração

Digital

Documento Escrituração Escrituração

Fiscal Digital Contábil Digital
s
Electrónico
NF-e
s
(Factura)
CF-e
(Boleta)
CERTIFICADO DIGITAL
 CUPON FISCAL ELECTRÓNICO O BOLETA
ELECTRÓNICA (CF-e)
Modelo de Operación

CONSUMIDOR CONTRIBUYENTE HACIENDA/SP

Aplicativo SAT
Comercial
Efectúa la compra Formulación de los Consiste y Recibe, consiste y
datos de venta complementa almacena la CF-e
archivo en la base de
Firma y genera la datos
clave de acceso
(Genera el CF-e)

Almacena el CF-e
Imprime el
extracto del CF-e
con clave de Vuelve el CF-e a lo
acceso en Aplicativo
impresora común y Comercial
entrega a lo
consumidor Transmite el CF-e
para la Hacienda
Consulta el CF-e Proporciona la
en la Internet con consulta del CF-e
clave de acceso en la Internet
CUPON FISCAL ELECTRÓNICO O BOLETA
ELECTRÓNICA (CF-e)
Productos

 Se crea un nuevo modelo de documentación

fiscal electrónico CF-e” (“Cupón Fiscal
Electrónico” o Boleta Fiscal Electrónica)
adherente al modelo de la NF-e (Nota Fiscal
Electrónica o Factura Electrónica).
 Se genera por un estándar de equipo de bajo
nivel de costos que genera, transmite y autentica
por el medio de internet de banda ancha, los
documentos electrónicos emitido por los
establecimientos comerciales con validez legal.
 CUPON FISCAL ELECTRÓNICO O BOLETA
ELECTRÓNICA (CF-e)

Características del SAT-CF-e

 Tecnología Internet banda ancha para la comunicación

(Wifi o ethernet).
 Disposición del CF-e basado en la NF-e (XML).
 Equipos poseen certificado digital propio que puede firmar
los datos de venta.
 Equipos externo (visible a las autoridades fiscales) y 1 por
checkout.
 Impresión hecha en impresoras regulares, directamente por
el Aplicativo Comercial.
CUPON FISCAL ELECTRÓNICO O BOLETA
ELECTRÓNICA (CF-e)

Extracto del CF-e


LOGOMARCA
Razão Social
Nome fantasia Impresión obligatoria,
Endereço
CNPJ 22.222.222/2222-22
IE [Link]
generada por el
IM 2323.222.333.233
------------------------------------------------------------------------------------------------ aplicativo comercial en
CF - e
Extrato No. 876578
CUPOM FISCAL ELETRÔNICO [CANCELADO]
------------------------------------------------------------------------------------------------
una impresora regular
CPF/CNPJ do Consumidor: 222.222.222-99
------------------------------------------------------------------------------------------------
# | COD | DESC | QTD | UN | VL UNIT R$ | ST | ALIQ | VL ITEM R$
LOGOMARCA


Razão Social

Por opción del

------------------------------------------------------------------------------------------------
Nome fantasia
001 789554423356 Item comercializado 1 cx X 2,59 T 18% 2,59
Endereço
002 789554423357 Item comercializado 1 cx X 2,59 T 18% 2,59

consumidor, puede ser

CNPJ 22.222.222/2222-22
desconto - 0,59
IE [Link]
2,00
IM 2323.222.333.233

impreso en formato
003 789554423358 Item comercializado com descrição longa
------------------------------------------------------------------------------------------------
1 cx X 3,15 T 18% 3,15 Extrato No. 876578
002 789554423359 Item comercializado 1 cx X 2,59 T 18% 2,59 CF - e
resumido (ecológico)
CUPOM FISCAL ELETRÔNICO [CANCELADO]
------------------------------------------------------------------------------------------------
Subtotal 10,92 CPF/CNPJ do Consumidor: 222.222.222-99
Descontos - 0,59 ------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTAL 10,33 TOTAL 10,33
------------------------------------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------


9999999999999999999999999999999 9999999999999999999999999999999
30/07/2010 [Link] 30/07/2010 [Link]
No se debe confundir
con el documento fiscal
completo resumen
LA NOTA FISCAL ELECTRÓNICA (NF-e) O
FACTURA ELECTRÓNICA

Documento emitido de existencia sólo digital y se

almacena electrónicamente a fin de documentar
para efectos fiscales, una operación de
movimiento de bienes o servicios, entre las
partes, y cuya validez jurídica está garantizada
por la firma digital del remitente (seguridad e
integridad de la autoría) y la recepción por parte
de la Administración Tributaria, el documento
electrónico, antes de la ocurrencia de un evento
desencadenante.
 CARACTERÍSTICAS DE LA NF-e
(FACTURA ELECTRÓNICA)
 Sustituye la factura en papel a partir de las
operaciones con mercancías entre empresas;
 Estándar electrónico de archivos XML
 Firma digital estándar ICP Brasil
 Cada NF-e es un documento independiente (con la
firma digital del emisor)
 Transmisión a través de Internet (servicio Web) antes
de que las mercancías salgan de la empresa
 Se envia por lotes y NF (entre 50 a 500 kbytes)
 CARACTERÍSTICAS DE LA NF-
e (FACTURA ELECTRÓNICA)
 La responsabilidad de los contribuyentes para
almacenar la NF-e por un período de 5 años
 Emisor del DANFE (Guía de Remisión) que es el
documento auxiliar de la Factura Electrónica para
rastrear el transito de la mercadería.
 Código de barras unidimensional en el DANFE para
facilitar la lectura de la clave de acceso de la NF-e.
 Numeración y de 9 dígitos y serie de 3 dígitos.
 Clave de acceso para la identificación única de la NF-e
(44 dígitos)
 El emisor de NF-e debe ser el receptor de NF-e (guarda
el archivo XML)
 ENVIO DE LA DE LA NF-e
(FACTURA ELECTRÓNICA)
Vendedor Comprador

En cada operación, el
vendedor debe solicitar el
Envia permiso para usar el NF-e a
la AT.
NF-e
La recepción se realiza antes
de la ocurrencia de un evento
desencadenante

Secretaria
de Hacienda
 VALIDACIÓN DE LA DE LA
NF-e (FACTURA
ELECTRÓNICA)
Vendedor
Vendedor Comprador
Comprador
Vendedor La AT procederá a
validar la NF-e recibida

Envia Validación de recibos:

Firma Digital
NFE
XML Schema
Validación
Numeración

 Emisor autorizado

Secretaria
Secretaria
Secretaria Fazenda
Fazenda
de
 AUTORIZACIÓN DE LA DE LA NF-e
(FACTURA ELECTRÓNICA)

Vendedor Si el análisis es Comprador

positivo, se autoriza el
uso de la NF-e ...

Devuelve
Envia
autorizaçión
NFE de uso de la NF-e Validaçión de Recibos:

Firma Digital

XML Schema

Validación Numeración

 Emisor autorizado

Secretaria
de Hacienda
 TRANSMISIÓN A NIVEL NACIONAL

Vendedor Comprador
…y la NF-e se
retrasmitirá al
Departamento de
Finanzas y a la AT
Devuelve
Envia
autorizaçión
NFE de uso de la NF-
e

Retransmite la NF-e
SEFAZ (destino)
Secretaria
de y la AT
 IMPRESIÓN Y TRANSPORTE – GUIA DE
REMISIÓN

Trânsito
Transito Autorizado - DANFE
autorizado - GR Comprador
Vendedor
Vendedor Comprador

Autoriza el uso de
Envia
Envia Devuelve la NF-e y Guia de
autorizaçión
NFE
NFE Remisión que
de uso de la
NF-e acompañará el
tránsito de la
mercadería ...

SEFAZ (destino)
Secretaria Fazenda
Secretaria
de Hacienda y la AT
ENVIO DEL XML Y LA NF-e (FACTURA
ELECTRÓNICA) AL CLIENTE
Transito autorizado - GR Comprador
Vendedor

XML NF-e

…y el vendedor también
enviar el archivo de la NF-
e para su cliente.

SEFAZ (destino)
Secretaria
de y la AT
 CONSULTA DE LA VALIDEZ DE LA NF-e
(FACTURA ELECTRÓNICA)
El destinatario debe
comprobar la existencia
Vendedor Comprador
y validez de la NF-e a
través de la clave de
acceso

SEFAZ
Secretaria (destino)
de
 Factura
Electrónica desde
los Sistemas de la
SUNAT (Portal)
 MARCO NORMATIVO DE LAS FACTURAS
ELECTRÓNICAS

Resoluciones de
Aspecto que norma Fecha
Superintendencia

Nº 188-2010 Aprueba el Sistema de emisión electrónica en 17/06/2010

SUNAT Operaciones en Línea (SOL) para la

emisión de comprobantes de pago y documentos
relacionados
Nº 209-2010 Posterga hasta el 01.11.2010 la entrada en 16/07/2010

vigencia de algunas disposiciones de la RS. N°

188-2010/SUNAT referidas al rechazo de la
Factura Electrónica y a la emisión de las Notas de
Crédito y las Notas de Débito Electrónicas.
Nº 279-2012 Modifican la RS. N° 188-2010/SUNAT, que amplía 27/11/2012

el Sistema de Emisión Electrónica a la factura y

documentos vinculados a ésta
 EMISOR ELECTRÓNICO

 A partir del 01 de diciembre de 2012, para emitir la Factura

Electrónica Portal ya no es necesario afiliarse previamente al
Sistema.

 Se adquirirá la calidad de “Emisor Electrónico” en el Sistema

de Emisión Electrónica (SEE-SOL) cuando se concluya el acto
de emitir su primera Factura Electrónica Portal.

 Para tal efecto ingrese (en [Link]) con su Clave

SOL a SUNAT Operaciones en Línea y seleccione la opción:
Comprobantes de pago/Sistema de Emisión Electrónica desde
SOL/Factura Electrónica Portal/Emisión Factura.
 EMISIÓN
 Acceder a SOL y en la opción correspondiente e ingresar información
tales como: RUC, Nombre o Razón Social (en el caso de
exportación), descripción del bien vendido o servicio prestado, entre
otros, según corresponda.

 El Sistema complementará la información necesaria para la emisión de

la factura.

 Previa a la emisión, también se realiza las siguientes validaciones:

 Estado contribuyente: Activo

 Condición de domicilio: Habido

 Afectación a Rentas de tercera categoría

 OTORGAMIENTO

La factura se considera otorgada al momento de su

emisión (cuando se marca la opción “emitir”), salvo en los

casos de exportación en los que se realiza vía mail o

forma que establezca el comprador.

 ESQUEMA ACTUAL DE LA EMISIÓN DE FACTURAS
FÍSICAS

Contribuyente Imprenta SUNAT Cliente

Adquiere
Registra bien o
Solicita servicio
Autorización 3Autorización de
1 2
Registra Autorización de
Autorización
CIR de Impresión de
de Impresión Impresión de factura
factura
Autorización
Entrega del
4 Comproban Internet
te de
informació
n
5 Imprim
Registrada e Archiva
Factura 6 Entrega
talonario Factura 8
s de
Factura

7
Emite y Envía
Factura
al Cliente

8 PASOS
 ESQUEMA DE EMISIÓN DE LA FACTURA
ELECTRÓNCIA PORTAL

Proveedor Cliente

Emisor Envío de la Factura Receptor

1 Emite la Factura Electrónica al buzón
Electrónica electrónico y por e-mail

Consulta de las 2 Consulta de las Facturas

3
Facturas Emitidas Recibidas

Son facturas emitidas electrónicamente

en el Portal de la SUNAT, sin costo
alguno para el contribuyente

2 PASOS
 RECHAZO DE LA FACTURA
El receptor puede rechazar una factura en dos supuestos:
 1. RUC errado.
 2. Descripción errada.

Esta opción puede ser ejercida dentro de los 9 días hábiles

siguientes a la emisión de la factura.

MES 1 MES 2
Día 1 Día 30 Día 30
15 9 10 17

Plazo para corregir: Fecha límite anotación Fecha límite

-Error en RUC declaración
de operaciones
-Error en descripción
 Factura
Electrónica desde
los Sistemas del
Contribuyente
 MARCO NORMATIVO DE LAS FACTURAS
ELECTRÓNICAS
Resoluciones de
Aspecto que norma Fecha
Superintendencia

Nº 097-2012 Crean el Sistema de Emisión Electrónica desarrollado 28/09/2012

desde los sistemas del contribuyente

Nº 251-2012 Modifica la RS N° 097-2012/SUNAT para adecuarla al 31/10/2012

Decreto Supremo N° 105-2012-PCM que, entre otros,

establece disposiciones para facilitar la puesta en
marcha de la firma digital.
Nº 065-2013 Modifican la RS. N° 097-2012/SUNAT, que creó el 28/03/2013

Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los

sistemas del contribuyente
Nº 288-2013 Modifican la RS. N° 097-2012/SUNAT, que creó el 24/09/2013

Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los

sistemas del contribuyente
Nº 288-2013 Regulan la incorporación obligatoria de emisores 28/12/2014

electrónicos en los sistemas creados por las

Resoluciones de Superintendencia N°s
182-2008/SUNAT y 097-202/SUNAT y se designa al
primer grupo de ellos.
 ANEXOS

Anexo Nombre
1 FACTURA ELECTRÓNICA
2 BOLETA DE VENTA ELECTRÓNICA
3 NOTA DE CRÉDITO ELECTRÓNICA
4 NOTA DE DÉBITO ELECTRÓNICA
RESUMEN DIARIO DE BOLETAS DE VENTA
5 ELECTRÓNICAS Y NOTAS ELECTRÓNICAS
6 ASPECTOS TÉCNICOS
7 DECLARACIÓN JURADA
8 CATÁLOGOS DE C´ODIGOS
ESTÁNDAR UBL DE LOS DOCUMENTOS
9 ELECTRÓNICOS
10 COMUNICACIÓN DE BAJA
OBLIGACIÓN DE SER EMISOR ELECTRÓNICO

 Designase, a partir del 1 de octubre de 2014,

como emisores electrónicos del Sistema de
Emisión Electrónica desarrollado desde los
sistemas del contribuyente, a los sujetos
señalados en el Anexo de la presente resolución.

 Antes del 1 de octubre del 2014, los

contribuyentes comprendidos en el Anexo de la
presente resolución, deberán pasar de manera
satisfactoria el proceso de homologación.
ANEXO: EMISORES ELECTRÓNICOS DESIGNADOS POR LA
SUNAT
OBLIGACIÓN
Los sujetos a DE
los SER EMISOR
que se ELECTRÓNICO
les asigne la calidad de
emisor electrónico tendrán la obligación de emitir
los comprobantes de pago electrónicos de sus
operaciones.

 El emisor electrónico, que, por causas no

imputables a él, esté imposibilitado de emitir los
comprobantes de pago electrónicos ylo las notas
electrónicas o de remitirlos a la SUNAT podrá
emitir los comprobantes de pago, notas de débito
y notas de crédito a través del SEE de facturas en
SOL o, en su defecto, usar los formatos impresos
y/o importados por imprentas autorizadas y
OBLIGACIÓN DE SER EMISOR ELECTRÓNICO
 El emisor electrónico deberá remitir a la SUNAT un
ejemplar de la Factura o de la Nota electrónica
hasta un plazo máximo de siete (7) días calendario
contado desde el día siguiente de la fecha de
emisión consignada.

 El emisor electrónico enviará a la SUNAT la

Comunicación de Baja a más tardar hasta el
sétimo día calendario contado a partir del día
siguiente de haber recibido la respectiva CDR de
la Factura o de la Nota electrónica, con estado de
aceptada
OBLIGACIÓN DE SER EMISOR ELECTRÓNICO

 El emisor electrónico enviará a la SUNAT el

resumen diario, el día en que se emitieron las
Boletas de Venta electrónicas y las Notas
electrónicas vinculadas a aquellas o a más tardar
hasta el sétimo día calendario contado desde el
día siguiente.
 USO DE LA FIRMA DIGITAL
 El modelo peruano de Factura Electrónica incluye el uso del
Certificado Digital, herramienta tecnológica que permite la
integridad, seguridad y el no repudio de las transacciones
electrónicas.

 El Certificado Digital es utilizado para firmar digitalmente los

comprobantes de pago electrónicos (facturas, boletas de
venta y notas de crédito y débito) así como los resúmenes
diarios y las comunicaciones de baja.

 De esta forma, el contribuyente, al firmar digitalmente los

comprobantes de pago y demás documentos electrónicos, no
puede desconocer posteriormente la autoría de dichos
documentos, generando con ello una seguridad en la
transacción comercial.
 USO DE LA FIRMA DIGITAL

 La SUNAT requiere para el uso del certificado digital es que

éste cuente con la siguiente información:

a) Nombres y apellidos, denominación o razón social

b) De ser persona natural, adicionalmente debe contener el

número del documento de identidad. Si es persona
jurídica, debe contener el RUC de la empresa.

c) Contar con un nivel de seguridad medio

 Adicionalmente, la empresa a la cual se adquiera los

certificados debe cerciorarse que efectivamente sea asignado
al contribuyente o representante legal de la empresa.
 PROCESO DE AUTORIZACIÓN DE LA
¿Cómo
FACTURA va a operar?
ELECTRÓNICA
Autorización
Emisor SUNAT

VERIFICA
SOLICITA
CUMPLIMIENTO 2
1 AUTORIZACIÖN EN
DE REQUISITOS
SOL

REALIZA
PROTOCOLO DE 3
Hologación PRUEBAS

RECIBE DATA,
ENVIA DATA
VALIDA Y
RESPONDE

EMITE INFORME DE
CONFORMIDAD
DEL SISTEMA
4

GENERA RI DE
RI AUTORIZAION Y LA
Información
ENTREGA AL BUZON 5 del RUC
ELECTRÓNICO
 ¿CÓMO SE GENERA LA FACTURA
ELECTRÓNICA?

DATOS TXT

CREACION VIA
APP
GENERA HASH 100111001001

DOCUMENTO
ELECTRÓNICO
SE CIFRA EL
HASH CO N
CLAVE
PRIVADA

SE INCORPORAN 100111001001
AL DOCUMENTO
FIRMA DIGITAL
CERTIFICADO
COMPROBANTE DOCUMENTO
DE PAGO ELECTRÓNICO
ELECTRÓNICO
EMISIÓN Y OTORGAMIENTO DE FACTURAS
ELECTRÓNICAS

1 Emite factura
electrónica

EMISOR formato digital RECEPTOR

AUTORIZADO ELECTRÓNICO
2 Envía e-factura

Representación impresa
del formato digital
RECEPTOR NO
ELECTRÓNICO

formato digital
4
3 Valida y emite constancia
Consulta e-factura
SUNAT
EMISIÓN Y OTORGAMIENTO DE BOLETAS DE
VENTA ELECTRÓNICAS

1 Emite Boleta de Venta

electrónica

EMISOR RECEPTOR NO
AUTORIZADO Representación ELECTRÓNICO
impresa del formato
2 Envía Resumen de digital
Boletas de Venta

formato digital

RECEPTOR NO
ELECTRÓNICO

formato digital
4
3 Valida y emite constancia
Consulta e-Boleta de
SUNAT Venta
 ¿ComoEN
CONSULTA seEL
generaría
PORTAL la
DEbase de
LA SUNAT
datos?

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