Conciliación Bancaria

Sesiones 1,2 y 3
[Link] GUEVARA, Roberth.
E-mail : roberthfrias@[Link]
 CONCILIACIONES
• La conciliación es el proceso interno, a
través del cual se realizan las
verificaciones que permiten saber si se ha
estado llevando una contabilización
transparente de los procesos bancarios.
• A este tipo de conciliación, se le conoce
como conciliación bancaria.
Cuando usarla….
• Cuando una empresa cree que pueden
existir inconsistencias entre la contabilidad
y los saldos reales, o simplemente quiere
asegurarse que los procesos se han
estado manejando correctamente, se
puede acudir a la conciliación contable.
Finalidad
• La conciliación contable tiene como
fin garantizar la integridad de la
información contable de diferentes
rubros: cuentas por pagar, cuentas
por cobrar y cuentas de bancos.
“Documento de
Conciliación”
• Uno de los principales motivos para
realizar una conciliación contable es
que permite a la empresa obtener el
“Documento de Conciliación”, este es
necesario para cuando se planea
hacer una auditoría interna o se
solicita una auditoría externa.
 Proceso
• Para realizar el proceso la empresa
tiene que tener un registro de sus
procesos contables en una cuenta
bancaria mientras que el banco
procede a realizar el mismo proceso.
• Se establece las fechas de inicio de
la CB, se hace una comparativa entre
la documentación detallada del
banco, con las cuentas de la
empresa. Lo deseable es que ambos
Documento de Conciliación
Contable
• Dentro del Documento de
Conciliación Contable se incluyen los
saldos bancarios y contables de una
empresa. La documentación está en
orden cuando tanto el saldo bancario
como el contable sean iguales. Para
confirmar esta información o
detectar errores es necesario hacer
una investigación y comparativa que
permita detectar las diferencias en
Documento de Conciliación
Contable
• Un Documento de Conciliación
Contable no pretende la legalización
de los errores contables de una
empresa, sino la identificación de los
mismos para que la misma
organización pueda realizar los
ajustes necesarios o las correcciones,
de ser el caso.
¿Qué evidencia la Conciliación
Contable?
• Si la comparativa arroja los mismos
saldos, se pone en evidencia que las
finanzas de la empresa son
saludables. Por este motivo es que
se recomienda que todo negocio
realice el proceso de conciliación
contable de forma periódica. Otra
razón para mantener dicha
periodicidad es que a más tiempo
pase entre conciliación y
 Tipos de Conciliación
Bancaria

• Conciliación Aritmética
• Conciliación Contable
 Conciliación Aritmética
• La conciliación aritmética tiene por objeto
presentar las “partidas no correspondidas”
para comprobar que los datos sean
correctos, por lo menos aritméticamente,
esto es que tanto el saldo en bancos
como el saldo en la empresa es correcto.
 Conciliación Aritmética

Existen 2 procedimientos para la realización de

este tipo de conciliación:
1. Conciliación aritmética partiendo del saldo
deudor determinado en la cuenta de bancos de
la empresa, para llegar a coincidir con el saldo
acreedor determinado por el banco.
2. Conciliación aritmética partiendo del saldo
acreedor determinado el estado de cuenta del
banco, para llegar a coincidir con el saldo
deudor de la empresa.
Fórmulas para la Conciliación Aritmética

Conciliación saliendo de libros

Saldo en libros
Mas:
Abonos no considerados por la empresa
Abonos no considerados por el banco
Menos:
Cargos no considerados por la empresa
Cargos no considerados por el banco
Saldo en bancos
Fórmulas para la Conciliación Aritmética

• Conciliación saliendo de bancos

• Saldo en bancos
• Mas:
• Cargos no considerados por la empresa
• Cargos no considerados por el banco
• Menos:
• Abonos no considerados por la empresa
• Abonos no considerados por el banco
• Saldo en libros
 Conciliación Contable
• La conciliación contable tiene por objeto
determinar cuales “asientos de ajuste” se
deben registrar en la contabilidad de la
empresa o en la del banco, según
corresponda, como consecuencia de las
“partidas de conciliación” identificadas y
explicadas a través de la conciliación
aritmética.
 Conciliación contable manual
¿Cómo se realiza?
• La forma más habitual de hacer una conciliación
bancaria es la manual, utilizando herramientas como
Excel.
• Descargar los extractos bancarios de todas las cuentas.
Si se tiene varias cuentas, debe asegurarse que
disponga de los extractos de todas ellas.
• También el dinero efectivo. Si tienes establecimientos
físicos y recibes pagos en moneda o en cheques, es
muy importante que no olvidar ninguno.
 Conciliación contable manual
¿Cómo se realiza?
• Lo correcto es hacer la conciliación de manera
periódica. Cuanto mayor sea el volumen de facturas,
más rápido deberías hacerlo para evitar que el trabajo
se acumule.
• Tener el documento de conciliación bancaria del período
anterior, ya que ese será el saldo a partir del que
contabilizaremos los nuevos cobros y pagos.
• El siguiente paso es comparar tus libros de contabilidad
con el saldo bancario descargado.
 Conciliación contable manual
¿Cómo se realiza?
• Añadir los depósitos y cheques que están en tránsito. Es
decir, que no llegaron todavía al banco, pero que ya te
consta que el cliente realizó la transferencia, o que ya
depositaste el cheque al proveedor.

• Comprobar todos los descuadres: asientos contables

registrados dos veces, facturas que no están en tus
libros, cheques que no se hayan cobrado…

• Agregar a tus libros de contabilidad los saldos que no

estaban incluidos, como ingresos por intereses o cargos
por servicios bancarios que hayas solicitado.
 Conciliación contable manual
¿Cómo se realiza?
• Con esto habrás hecho el ajuste de saldos, por lo que
tus datos ya deberían cuadrar.

• Esta tarea enorme puede llevar varios días de trabajo

para tu Departamento Contable. Cuantos más
movimientos bancarios y más datos contables, mayor es
el trabajo. Y también los errores, porque los humanos
nos equivocamos y a veces ponemos un punto o una
coma donde no corresponde.
 Conciliación Contable
• Errores u omisiones cometidos por el banco
En relación con las partidas de conciliación derivadas de errores u
omisiones cometidos por el banco, es la institución bancaria la que
debe registrar en su contabilidad los asientos de ajuste
correspondientes; siendo conveniente que la empresa vigile que
realicen las correcciones correspondientes.

• Errores u omisiones cometidos por la empresa

En relación con los errores u omisiones cometidos por la empresa,
esta debe registrar los ajuste en su contabilidad, utilizados como
comprobantes, el propios estado de cuenta del banco y otros
documentos en que se notifiquen movimientos del efectivo de la
empresa depositado en el banco.
 LIBRO BANCOS.

El control del efectivo en una preocupación

constante de la gerencia o de lo propietarios,
durante el desarrollo de la gestión
económica. Para lograr estos objetivos la
oficina de contabilidad requiere trabajar los
siguientes instrumentos:
El Libro Caja.
 El Libro Caja Chica.
 El Libro Bancos, y
 Una Caja Fuerte.

Para dar seguridad a los caudales de

dinero y otros valores que administre la
empresa, hasta finalmente llevarlos al
Banco.
 LIBRO BANCOS.
ES UN LIBRO AUXILIAR DE RAYADO
ESPECIAL EN EL QUE SE REGISTRAN
TODAS LAS OPERACIONES QUE
REALIZAN LAS EMPRESAS CON
CUALQUIER ENTIDAD FINANCIERA.
DESDE EL PUNTO DE VISTA LEGAL SE
LE CONSIDERA UN LIBRO
VOLUNTARIO.

NO HAY OBLIGACION DE LEGALIZAR.

Los documentos que dan forma a las
operaciones comerciales y que sustentan
las diversas transacciones pueden ser la
LETRA CAMBIO, EL PAGARE, EL
CHEQUE, EL PAGARE BANCARIO, ETC.
 CUENTA CORRIENTE BANCARIA.
Es el deposito de dinero realizado por un
titular a una cuenta financiera llamada
comúnmente CUENTA CORRIENTE. De
acuerdo al reglamento de las cuenta
corrientes RES. SBS- ME. 039-98 los
requisitos para la apertura de una cuenta
corriente son los siguientes:
 PERSONA NATURALES
a) Documento de Identidad.
b)Nivel de Ingresos.
c) Domicilio determinado en el país.
 PERSONAS JURIDICAS.
a) Documento de inscripción en Registro
Públicos.
b) Nivel de Ingresos.
c) Copia de identidad de los representantes
facultados para operar la cuenta
corriente.
d) Tener domicilio determinado en el país
e) Numero de RUC
 EL CHEQUE.
Los cheques ocupan el lugar del dinero en
efectivo.
Cuando la empresa gira un cheque
previamente ha tenido que depositar dinero
en la cuenta corriente del banco, por dicha
acción la entidad financiera le extiende un
talonario de cheques, el cual le proporciona
al depositante un medio de pago y el derecho
a girar cheques por los fondos que tiene
depositado en el banco.
Según el articulo 135° de la Ley de títulos
valores establece que: “Para girar un cheque
el librador o girador debe tener fondos a su
disposicion en cuenta corriente en el banco
girado por depositos hechos en él o por tener
autorizacion para sobregirar”.
El cheque puede ser girado escrito a mano o
escrito a maquina, sea en dólares o moneda
nacional.
 EXTRACTO BANCARIO
• Es un documento enviado por el Banco a
sus clientes o cuenta corrientistas, en
donde se le indicará el movimiento
financiero que ha tenido la cuenta corriente
en un tiempo determinado (mensualmente),
referente a cargo y abonos.
 Este documento da a conocer a la
empresa las operaciones que realiza con
los bancos y cual es su saldo de dinero
disponible depositado en dicha entidad
• El saldo resulta de la diferencia entre el
Debe y el Haber.
• Si el Haber es mayor que el Debe , se
dice que el saldo es positivo para la
persona o dueña de la cuenta corriente, y
• Si el Haber es menor que el Debe se dice
que el saldo es negativo para la persona
o cuenta corrientista.
• El Extracto Bancario generalmente es un
resumen mensual de las operaciones
financieras realizadas entre la empresa,
clientes, proveedores y bancos
especialmente
• El mas importante control del dinero en
efectivo que posee una empresa es el
extracto bancario, el cual tiene como
objetivos:

1. Custodiar los fondos de la empresa.

2. Controlar las transacciones que
realizan esta ultimas con las entidades
financieras.
 RAYADO DEL EXTRACTO
BANCARIO.
• Su rayado es simple y fácil comprensión
 Recuerda que…..

• CONCILIACIÓN BANCARIA
• Es un mecanismo por el cual se relaciona
el Extracto Bancario enviado por el Banco
y el Libro Bancos registrados por la
empresa.
• Mediante la Conciliación Bancaria se
determinará el verdadero saldo en efectivo
que posee la empresa en la cuenta
corriente del banco
• La elaboración de estas conciliaciones
periódicas nos conducen a una eficiente
medida de control interno sobre el uso
de los fondos ya que permite entre otras
cosas detectar errores en el registro de
las operaciones permitiendo su oportuna
corrección
• La Conciliación Bancaria se determina de
la siguiente forma:
• Para llegar al resultado final de la
conciliación bancaria es necesario que el
registrador tenga en cuenta:

1. El Extracto Bancario,
2. El Libro Bancos,
3. La Chequera y
4. Otros documentos relacionados con las
operaciones financieras.
• Para relacionar el Extracto Bancario y el
Libro Bancos es necesario utilizar para el
chequeo un aspa ( ) que indicará que
sus operaciones coinciden en ambos
documentos. De igual forma se puede
utilizar una (X) que significará que existen
cheque anulados
 METODOLOGÍA
1. Se compara los cargos del Libro
Bancos con los abonos del Extracto
Bancario.
2. Se compara los Abono del Libro Bancos
con los Cargos del Extracto Bancario.
3. Se marca con una aspa ( ) los Cargos
y Abonos de ambos registros
1. Se marca con una aspa (X) las
Operaciones Anuladas.
2. Se efectúa el ajuste preparando un
Informe en donde se Explica las
Perdidas que constituyen la
diferencia, conciliando o
relacionando ambos documentos
financieros
CASO PRACTICO
 Caso 1
• La empresa POLAR SAC, realiza las
siguientes operaciones contables en el
mes en Febrero de 2022 .

Cuenta con la siguiente información

bancaria, se pide desarrollar las
conciliaciones aritméticas y la conciliación
contable.
 POLAR SAC
LIBRO BANCOS
BANCO DE CREDITO DEL PERU
MES DE FEBRERO DEL 2022
FECHA CONCEPTO CARGOS ABONOS SALDOS
01/02/2022 Saldo mes anterior 20,850.00 20,850.00
01/02/2022 Deposito 1,000.00 21,850.00
02/02/2022 Ch. 1000 300.00 21,550.00
03/02/2022 Depositos 1,265.00 22,815.00
06/02/2022 Ch. 1001 200.00 22,615.00
06/02/2022 Ch. 1002 150.00 22,465.00
07/02/2022 Deposito 850.00 23,315.00
09/02/2022 Deposito 1,000.00 24,315.00
11/02/2022 Ch. 1003 420.00 23,895.00
15/02/2022 Ch. 1004 2,000.00 21,895.00
15/02/2022 Deposito 600.00 22,495.00
20/02/2022 Ch. 1006 500.00 21,995.00
 POLAR SAC

ESTADO DE CUENTA

BANCO DE CREDITO DEL PERU

MES DE FEBRERO DEL 2022

FECHA CARGOS ABONOS SALDOS

01/02/2022 20,850 20,850

02/02/2022 1,000 21,850.00

08/02/2022 200 21,650.00

08/02/2022 850 22,500.00

09/02/2022 1,000 23,500.00

16/02/2022 600 24,100.00

16/02/2022 2,000 22,100.00

25/02/2022 500 21,600.00

SOLUCION

POLAR SAC
CONCILIACION ARITMETICA
(Partiendo del Saldo en Libros)

Saldo según libros 21,995.00

Mas:
Abonos no considerados por la empresa 0
Abonos no considerados por el banco
Ch.1000 300.00
Ch.1002 150.00
Ch.1003 420.00 870.00 870.00

Menos:
Cargos no considerados por la empresa 0
Cargos no considerados por el banco
Deposito 1,265.00 1,265.00
Saldo según bancos 21,600.00
SOLUCION

POLAR SAC
CONCILIACION ARITMETICA
(Partiendo del Saldo en Bancos)

Saldo según bancos 21,600.00

Mas:
Cargos no considerados por la empresa 0
Cargos no considerados por el banco
Deposito 1,265.00 1,265.00

Menos
Abonos no considerados por la empresa 0
Abonos no considerados por el banco
Ch.1000 300.00
Ch.1002 150.00
Ch.1003 420.00 870.00 870.00
Saldo según bancos 21,995.00
 POLAR SAC

CONCILIACION CONTABLE

EMPRESA BANCOS

FECHA CONCEPTO DEBE HABER DEBE HABER

29/02/2022 Saldo Final 21,995.00 21,600.00

02/02/2022 Ch.1000 300.00

03/02/2022 Deposito pago proveedores 1,265.00

06/02/2022 Ch.1002 150.00

11/02/2022 Ch.1003 420.00

Sumas 21,995.00 - 870.00 22,865.00

Saldo real(Saldo conciliado) 21,995.00 21,995.00

SUMAS IGUALES 21,995.00 21,995.00 22,865.00 22,865.00

 Caso 2
ENERO
Dia
1 Apertura cuenta corriente Nº 2536-256-25. Se deposita S/. 15,000.00,
23,500.00 en efectivo.
7 Se gira cheque Nº1000 a la orden de Felipe Casas por S/. 3,600.00
12 Se gira cheque Nº 1001 a la orden de Quimica [Link] por S/. 2,400.00
17 Se recepciona una Nota de Cargo Nº 125-15554, por S/ 100.00 enviada por el Banco de
Credito, cobrando el importe de la chequera.
21 Se gira cheque Nº 1002 a la orden de Miguel Casas Casas, por S/ 5,000.00
25 Se deposita dinero en efectivo por S/ 8,000.00 en la cuenta corriente Nº 2536-256-25
de nuestra empresa.
28 Se gira cheque Nº 1003 a la orden de CONTINENTAL AIRLINE,SAC por S/ 8,300.00
30 Se recepciona las operaciones resumidas de la empresa en el Extracto Bancario
emitidas por el Banco de Credito.
 MODELO DE LIBRO BANCOS.
ENTIDAD FINANCIERA:………………BANCO DE CREDITO……………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………..
CUENTA CORRIENTE Nº:……2536-256-25………….. Mes: Enero Año 2022

FECHA CONCEPTO SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER
01-Ene Apertura de Cta Cte. 2536-256-25 23,500.00 23,500.00
07-Ene Che/ 1000. Felipe Casas 3,600.00 19,900.00
12-Ene Che/ 1001. Quimica [Link] 2,400.00 17,500.00
17-Ene Nota de Cargo por Chequera 100.00 17,400.00
21-Ene Che/ 1002. Miguel Casas C. 5,000.00 12,400.00
25-Ene Deposito en Cta Corriente 8,000.00 20,400.00
01-Ene Che/ 1003. Continental [Link] 8,300.00 12,100.00

Total movimiento del mes……. 31,500.00 19,400.00

Por Balance 12,100.00
Totales Iguales 31,500.00 31,500.00
 Banco de
Credito del Peru. Agencia: Callao

Ruc. 20100025681

Señores: Codigo de Cuenta Cte Moneda

Rubber Sheet. SAC. 2536-256-25 Soles
Domicilio Fecha de Estado Cuenta
Lima 325-Callao Del 01/01/2022 al 31/01/2022

Fecha ProcesoDescripción Cargo/Debe Abonos/Haber

01-Ene Apertura Cta Cte 23,500.00
08-Ene Cheque Nº 1000 3,600.00
17-Ene Cheque Nº 1001 2,400.00
17-Ene Nota de cargo-Chequera 100.00
25-Ene Enterga en efectivo 8,000.00
23-Ene Cheque Nº 1002 5,000.00

TOTAL MOVIMIENTO 11,100.00 31,500.00

SALDO 20,400.00

Su sectorista es el señor Pedro Vargas.C Telf: 256-2589

EXPLICACION
1.- El cheque 1000 fue girado el 07 de enero, pero fue cobrado el 08 de enero
2.- El cheque 1001 fue girado el 12 de enero, pero fue cobrado el 17 de enero
3.- La Nota de Cargo se hizo efectiva el 17 de enero, según se registro en el
extracto bancario, pero dicho documento fue recepcionado por la empre
sa el 20 de enero
4.- El cheque 1002 fue girado el 21 de enero, y cobrado el 23 de enero
5.- El cheque 1003 fue girado el 28 de enero, no fue cobrado en el mes, por
eso no se encuentra registrado, en el extracto bancario de enero, por lo
tanto diremos que parte del saldo de la cuenta corriente contiene dinero
que no son de libre disponibilidad de la empresa por que ya se encuentra
comprometidos con terceros.
6.- El saldo significa que la empresa [Link], tiene un disponible de
S/. 20,400.00 en su cuenta corriente del Banco de Credito.
 CONCILIACION BANCARIO- ENERO

Saldo según Extracto Bancario 20,400.00

(-) Cheque girados y no cobrados -8,300.00
(-) Notas de Abono no consideradas en el Libro Bancos -
+ Entregas no consideradas por el banco -
+ Nota de cargo no consideradas en el Libro Bancos -

Saldo igual a Libros 12,100.00

NOTA:
Se recuerda que el importe que se CARGO en el EXTRACTO BANCARIO, para la empresa
[Link], representa un ABONO registrado en el LIBRO BANCOS. De igual forma
el importe que se ABONA en el EXTRACTO BANCARIO, para la empresa [Link]
representa un CARGO registrado en el LIBRO BANCOS.
FEBRERO
Dia
1 Saldo del mes anterior
4 Se gira cheque Nº 1004 a la orden de Maria Elena Medina G, por S/ 1,600.00, pro-
pietaria del local donde alquila la empresa.
10 Se deposita en cta cte S/. 1,500.00, con cheque 125-66-BL, del Bco Interbank
15 Se gira el ch/ Nº 1005 a la orden de Telefonica [Link] por S/. 650.00
18 Se recepciona una Nota de Cargo Nº 135-2 del Banco de Credito, cobrando el
mantenimiento de cuenta corriente por S/ 120.00
19 Se recepciona el Ch/ 1005 girado a la orden de Telefonica [Link], por estar
mal girado, anulandose el mismo.
21 Se gira cheque Nº 1006 a la orden Telefonica Moviles SAC por S/. 750.00
22 Se gira el ch/ Nº 1007 a la orden de PRICE [Link] por S/. 1,200.00
28 Se deposita dinero en efectivo en la cuenta corriente Nº 2536-256-25, por S/.1,000.00
31 Se recepciona una Nota de Abono Nº 256-9 por la cobranza de Letras Protestadas.
Importe de letra 12,500.00
Comisión del Banco -625.00
Neto Abonado a favor de la Empresa 11,875.00
Se pide Preparar el Libro Bancos, el Extracto Bancario y la Conciliacion Bancaria de enero
y febrero
 MODELO DE LIBRO BANCOS.
ENTIDAD FINANCIERA:………………BANCO DE CREDITO……………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………………..
CUENTA CORRIENTE Nº:……2536-256-25………….. Mes: febrero Año 2022

FECHA CONCEPTO SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEBE HABER
01-Feb Saldo mes anterior 12,100.00 12,100.00
04-Feb Che/ 1004. Maria Medina 2,500.00 9,600.00
09-Feb Deposito en Cta Corriente 3,600.00 13,200.00
15-Feb Che/ 1005. Telefonica moviles 1,000.00 12,200.00
18-Feb Nota-Cargo-mantenimiento cta cte 230.00 11,970.00
19-Feb Anulacion de che/.1005 1000.00 12,970.00
21-Feb Che/ 1006. Telefonica moviles 2,100.00 10,870.00
24-Feb Che/ 1007. Price [Link] 5,500.00 5,370.00
28-Feb Deposito en Cta Corriente 9,000.00 14,370.00
28-Feb N/A Letras cobradas por el Banco 12,500.00 26,870.00
28-Feb N/A Comisiones 625.00 26,245.00
Total movimiento del mes……. 38,200.00 11,955.00
Por Balance 26,245.00
Totales Iguales 38,200.00 38,200.00
 MODELO DE EXTRACTO BANCARIO

Banco de
Credito del Peru. Agencia: Callao

Ruc. 20100025681

Señores: Codigo de Cuenta Cte Moneda

Rubber Sheet. SAC. 2536-256-25 Soles
Domicilio Fecha de Estado Cuenta
Lima 325-Callao Del 01/02/2022 al 28/02/2022

Fecha ProcesoDescripción Cargo/Debe Abonos/Haber

01-Feb Saldo mes anterior 20,400.00
04-Feb Cheque Nº [Link] [Link] 8,300.00
05-Feb Cheque Nº [Link] [Link] 2,500.00
10-Feb Deposito cheque 125-66BL. Bco Interbank 3,600.00
15-Feb Nota de cargo-Mantenimiento Cta Cte 230.00
24-Feb Cheque Nº [Link] Look,SAC 5,500.00
24-Feb Cheque Nº [Link] 2,100.00
28-Feb Entrega en Efectivo 9,000.00
28-Feb Cobro de letras 12,500.00
28-Feb Comisiones 625.00
TOTAL MOVIMIENTO 19,255.00 45,500.00
SALDO 26,245.00

Su sectorista es el señor Pedro Vargas.C Telf: 256-2589

EXPLICACION
1.- El saldo anterior fue S/. 20,400.00
2.- El cheque 1003 fue girado el 28 de enero, pero fue cobrado el 04 de febrero
3.- El cheque 1004 fue girado el 04 de febrero, pero fue cobrado el 05 de febrero
El cheque 1005 girado el 15/02 no figura en el extracto bancario ya que
fue anulado, se reemplazo con cheque 1006 del 21 de febrero con el nuevo
importe, el cual se cobro el dia 24/02
4.- El cheque 1007 fue girado el 22 de febrero, y cobrado el 24 de febrero
5.- El banco envia una Nota de Abono por el cobro de letras a favor de la empresa,
importe de S/. 12,500.00 , se registra en el Haber y la comision S/.
S/. 625.00 se registra en el Debe.
6.- el saldo para el mes de marzo es de S/. 26,245.00 saldo positivo
 CONCILIACION BANCARIO- FEBRERO

Saldo según Extracto bancario 26,245.00

(-) Cheque girados y no cobrados -
(-) Notas de Abono no consideradas en el Libro Bancos -
+ Entregas no consideradas por el banco -
+ Nota de cargo no consideradas en el Libro Bancos -

Saldo igual a Libros 26,245.00

NOTA:
Se recuerda que el importe que se CARGA en el EXTRACTO BANCARIO, para la empresa
[Link], representa un ABONO registrado en el LIBRO BANCOS. De igual forma
el importe que se ABONA en el EXTRACTO BANCARIO, para la empresa [Link]
representa un CARGO registrado en el LIBRO BANCOS.
Muchas gracias