AUDITORIA

TRIBUTARIA
AUDITORIA DE IMPUESTOS

 OBJETIVO:

 COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DE
LAS OBLIGACIONES FISCALES:
FORMALES Y SUSTANCIALES
 Evaluar situación de impuestos de una cia.
 Detección de errores

 Emisión de carta de recomendaciones

 Revisión de la provisión de impuestos

AUDITORIA DE IMPUESTOS

 AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA

 REALIZADA POR LA ADMINISTRACION

TRIBUTARIA

 POR EL ENTE PRIVADO MEDIANTE

ENCARGO DADO AL AUDITOR.
AUDITORIA DE IMPUESTOS

 ADMINISTRACION TRIBUTARIA
 FACULTAD DE FISCALIZACION:
 AUDITORESAUTORIZADOS MEDIANTE
AUTO COMISORIO (DELEGACION DE FACULTAD
DE FISCALIZACION)
 INSPECCION CONTABLE
 RESULTADO: ACTA (GLOSAS, DIFERENCIAS,

OMISIONES, DEFICIENCIAS)
 CONTRIBUYENTE: MODIFICA LIQUIDACION

PRIVADA O EXPRESA INCONFORMIDADES.

AUDITORIA DE IMPUESTOS
 ENTE PRIVADO.

 INTERNA

 FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
 EXAMEN DE POLITICAS Y

PROCEDIMIENTOS
 EVALUACION DE CONTROLES

 INFORMACION CONFIABLE Y BASICA PARA

TOMA DE DECISIONES
AUDITORIA DE IMPUESTOS

 ENTE PRIVADO.

 EXTERNA

 PERSONA NATURAL O FIRMA PROFESIONAL

 DECISION ADMINISTRATIVA

 PROPOSITOS ESPECÍFICIOS
AUDITORIA DE IMPUESTOS

 CONTABILIDAD.

 FUNCION PRINCIPAL:

 OBTENCION DE INFORMACIÓN RESPECTO

DE ACTIVIDADES FINANCIERAS Y
ECONOMICAS DE LA EMPRESA PARA
TOMAR DECISIONES ACERTADAS Y DAR
CUMPLIMIENTO A LA NORMATIVIDAD PARA
FINES FISCALES Y PARA LOS USUARIOS
AUDITORIA DE IMPUESTOS

 AUDITORIA TRIBUTARIA
 CONTADOR PUBLICO INDEPENDIENTE
O PROFESIONAL IDONEO
 REALIZACION OBJETIVA DE
PROCEDIMIENTOS PARA EVALUAR
CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
SUSTANCIALES Y FORMALES
 INFORME SOBRE SITUACION ANALIZADA

 FAMILIARIZADO CON NORMAS

TRIBUTARIAS Y CON PCGA

AUDITORIA DE IMPUESTOS

 REVISORIA FISCAL
 ORGANO DE FISCALIZACION
 EN INTERES DE LA COMUNIDAD

 BAJO LA DIRECCION DEL R. F.

 CON SUJECION A LAS NAGA

 DICTAMINA LOS E. F.

 REVISA CONTROL INTERNO

AUDITORIA DE IMPUESTOS
 NORMAS PERSONALES

Se refiere a las Entrenamiento

cualidades del técnico y capacidad
auditor para cumplir profesional
con las exigencias de Cuidado y diligencia
su trabajo profesional
Independencia
AUDITORIA DE IMPUESTOS
 NORMAS DE EJECUCION DEL TRABAJO
Elementos básicos y Planeación y
fundamentales que supervisión
permitirán cumplir con Estudio y evaluación
su labor del control interno
Obtención de
evidencia suficiente y
competente.
AUDITORIA DE IMPUESTOS
 NORMAS DE INFORMACION

El resultado del trabajo Aclaración de la

del auditor es el relación con estados o
dictamen o informe información financiera
mediante el cual da a y expresión de opinión.
conocer el resultado de Base de opinión sobre
su trabajo y la opinión estados financieros.
que se ha formado a
través de su examen.
AUDITORIA TRIBUTARIA

 EJECUCIÓNDE LA AUDITORIA
TRIBUTARIA
AUDITORIA TRIBUTARIA
 OBJETIVOS
 DETERMINAR OMISIONES EN CIFRAS
DECLARADAS O SOBREESTIMACIONES.
 DETERMINAR FALSEDAD DE LOS HECHOS Y
LAS BASES GRAVABLES
 EVALUAR LA CONCORDANCIA EN MATERIA
CONTABLE Y TRIBUTARIA
 APOYO A LA R. F. PARA LA OPINION
 EVITAR RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS
SOCIOS POR EL PAGO DE IMPUESTOS
 EVITAR SANCIONES PENALES POR
INFORMACION O CERTIFICACIONES FALSAS
AUDITORIA TRIBUTARIA

 BENEFICIOS

 AHORRO DE IMPUESTOS
 PAGO EQUITATIVO DEL GRAVAMEN

 EVITAR SANCIONES

 EVITAR CONTINGENCIAS FUTURAS

AUDITORIA TRIBUTARIA
 PLANEACION.
 FIJAR TERMINOS DE REFERENCIA
 CONOCIMIENTO DEL CLIENTE
 CLASES DE IMPUESTOS
 EVALUACION DEL RIESGO
 DETERMINACION DE CONTROLES
 ENFOQUE Y ALCANCE DE PRUEBAS
 ADMINISTRACION
 DOCUMENTACION
AUDITORIA TRIBUTARIA

 FIJAR TERMINOS DE REFERENCIA

 ESTABLECER LAS CONDICIONES DE

PARTICIPACION
 PRESENTACION DEL EQUIPO:

PORTAFOLIO ORGANIZACIÓN,
EXPERIENCIA, CLIENTES
 CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

CLASE SOCIEDAD -
ESTRUCTURA INVERSIONISTA
EMPRESA ORGÁNICA
CAPITAL /PASIVO

ACTIVOS
IVA
INFRAESTRUC - EQUIPOS
TURA
INSTALACIONES ICA

MATERIAS PRIMAS
ACTIVIDAD PROCESOS RETENCIÓN
ORGANIZADA PRODUCTIVOS INSUMOS

FUNCIONES
DIRECCIÓN Y
ADMINISTRACIÓN
RECURSOS HUMANOS

POLÍTICA ACTIVIDADES
PRODUCTOS Y IMPUESTO
EMPRESARIAL
SERVICIOS RENTA
PRECIOS INGRESOS

ÁREA ESTRATÉGICA
ENTORNO
ECONOMÍA GRAL
POLÍTICA
PLANEACIÓN
Armando Parra E . - APE & CÍA ABOGADOS Y CONSULTORES S .A.
PARRA , RODRÍGUEZ , CAVELIER LTDA
EVALUACION DEL RIESGO

 IDENTIFICACION
Y ANALISIS DE
RIESGOS RELEVANTES
 MECANISMOS PARA IDENTIFICAR Y
MANEJAR RIESGOS ESPECIFICOS
EVALUACION DEL RIESGO

RIESGO DE AUDITORIA

RIESGO INHERENTE RIESGO DE DETECCION

RIESGO DE CONTROL

RIESGO DE MUESTREO
EVALUACION DEL RIESGO

 ANALISIS DEL RIESGO:

 ESTIMACION DE IMPORTANCIA DEL
RIESGO Y SUS EFECTOS
 PROBABILIDAD DE OCURRENCIA

 ESTABLECIMIENTO DE ACCIONES Y

CONTROLES NECESARIOS
 EVALUACION PERIODICA DEL PROCESO
CONTROLES

 ACCIONES TENDIENTES A
MINIMIZAR EL RIESGO
ALCANCE DE LAS PRUEBAS
 TAMAÑO DE LA MUESTRA

 EJEMPLOS:
 VERIFICARTODOS LOS PAGOS DE
NOMINA POR EL PERIODO XXX
 COMPROBAR IVA DESCONTABLE DEL
BIMESTRE XX DEL AÑO XX
 COMPROBAR DEDUCCIONES POR
DEPRECIACION
ADMINISTRACION

 PERSONAL INVOLUCRADO
 PERIODO DE TRABAJO
 TIEMPO INVERTIDO
DOCUMENTACION

 PAPELES DE TRABAJO

QUESON
PROPOSITOS

CONTENIDO
 ARCHIVO CORRIENTE
 ARCHIVO PERMANENTE
ORGANIZACION
PAPELES DE TRABAJO

 CONJUNTO DE CEDULAS Y
DOCUMENTOS EN LOS CUALES EL
AUDITOR REGISTRA LOS DATOS Y
LA INFORMACION OBTENIDA, ASÌ
COMO LOS RESULTADOS DE LAS
PRUEBAS REALIZADAS DURANTE SU
EXAMEN.
PAPELES DE TRABAJO
 REGISTRAR LABORES
 REGISTRAR RESULTADOS
 RESPALDAR INFORME DEL AUDITOR
 INDICAR CONFIANZA EN C. I.
 MEJORAR CALIDAD DEL EXAMEN
 RESPALDA EL INFORME DE
AUDITORIA EN PROCESOS
JUDICIALES
PAPELES DE TRABAJO

 ARCHIVO CORRIENTE

 CUESTIONARIOS DE C. I. DE IMPTOS.
 ANALISIS Y OTROS PAPELES DE

RESPALDO DEL EXAMEN

 PROGRAMAS DE AUDITORIA

 CORRESPONDENCIA
PAPELES DE TRABAJO
 ARCHIVO PERMANENTE

 ESCRITURAS
 CERTIFICADO DE CONSTITUCION Y
GERENCIA
 MANUALES RELACIONADOS CON
IMPUESTOS
 SITUACION DE IMPUESTOS DE AÑOS
ABIERTOS FISCALMENTE
ORGANIZACIÓN DE P/T.
 SUMARIA
 PROGRAMA IMPUESTO DE RENTA
 MOVIMIENTO PASIVO DE IMPTOS.
 LIQUIDACION IMPTO. RENTA
 CONCILIACION ENTRE RENTAS
 RENTA PRESUNTIVA
 MOVIMIENTO PROVISIONES NO DEDUCIBLES
 CEDULAS ADICIONALES
 CUESTIONARIO DE C. I. IMPTO. RENTA
 CUESTIONARIO IMPUESTO A LAS VENTAS
 CUESTIONARIO OTROS IMPUESTOS
 PLANILLAS DE EXCEPCIONES
PAPELES DE TRABAJO

 MARCAS DE AUDITORIA

 REFERENCIACION
AUDITORIA TRIBUTARIA

EJERCICIO PRACTICO