Universidad Autónoma de Nuevo León

Derecho fiscal
Capítulo 6
Principios jurídicos de las contribuciones
Principios jurídicos de las contribuciones

Se derivan o nacen de la legislación positiva de carácter fiscal de un

país
Los principios jurídicos de las contribuciones se dividen en dos
categorías:
 Principios jurídicos constitucionales
 Principios jurídicos ordinarios
Los principios jurídicos constitucionales son los que se encuentran
establecidos en los diversos artículos de la Constitución Política del
país, de contenido fiscal.
Los principios jurídicos ordinarios son los que emanan de las demás
leyes ordinarias, cuyo contenido es de carácter fiscal.
Todos estos principios son la base o fundamento del derecho fiscal.
Los principios jurídicos constitucionales son los
que se encuentran establecidos en los diversos
artículos de la Constitución Política del país, de
contenido fiscal.
Los principios jurídicos ordinarios son los que
emanan de las demás leyes ordinarias, cuyo
contenido es de carácter fiscal.
Todos estos principios son la base o fundamento
del derecho fiscal.
Principios jurídicos constitucionales de las
contribuciones

Estos han sido clasificados por la doctrina en los

siguientes grupos:
 Principios emanados de los preceptos de la
Constitución Federal, que garantizan los derechos
fundamentales del individuo
 Principios emanados de la organización política de los
Estados Unidos Mexicanos
 Principios referidos a política económica, que por ser
básicos fueron elevados a nivel Constitucional
 Principios referidos a la justicia administrativa
 Principios jurídicos constitucionales que se refieren a las
garantías individuales

 La actividad fiscal del Estado, no debe impedir ni coartar, el ejercicio de los derechos individuales
reconocidos por la Constitución
 Las disposiciones fiscales, no deben coartar el ejercicio del derecho de petición
 Las leyes fiscales no deben gravar a una o varias personas individualmente determinadas
 Las disposiciones fiscales no deben tener efectos retroactivos
 Todas las leyes fiscales que se expidan, deben respetar la garantía de audiencia
 Todas las leyes fiscales que se expidan, deben respetar la garantía de legalidad
 Las resoluciones de la administración en materia fiscal, se deben dictar por escrito por autoridad
competente y con expresión de los fundamentos de hecho y de derecho
 Las visitas domiciliarias para verificar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, deben ser mediante
orden por escrito dictada por autoridad competente
 En tiempo de paz, no existe obligación de los particulares de dar alojamiento, vahajes, alimentos y otras
prestaciones a los miembros del ejército
 Las resoluciones administrativas de carácter individual favorables a un particular, no podrán ser
revocados de oficio por las autoridades fiscales
 El legislador puede establecer y regular todo lo relativo al delito fiscal
 Solo por delito que merezca pena corporal habrá lugar a prisión preventiva
 Ninguna detención ante autoridad judicial podrá exceder del plazo de setenta y
dos horas, a partir de que el contribuyente indicado sea puesto a su disposición y
está prohibida toda contribución en las cárceles
 En todo proceso del orden penal, el contribuyente inculpado tendrá derecho a
libertad bajo caución
• EN MATERIA FISCAL LA APLICACIÓN DE LAS SANCIONES PECUNIARIAS
ES FACULTAD DE LAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS; CUANDO SE
TRATE DE DELITOS, CORRESPONDE A LA AUTORIDAD JUDICIAL, LA
IMPOSICIÓN DE LA SANCIÓN CORPORAL QUE CORRESPONDA
• EN MATERIA FISCAL ESTÁN PROHIBIDAS LAS MULTAS EXCESIVAS Y LAS
PENAS INUSITADAS O TRASCENDENTALES.
• LA APLICACIÓN TOTAL O PARCIAL DE LOS BIENES DE UNA PERSONA
PARA EL PAGO DE CONTRIBUCIONES O MULTAS, NO SE CONSIDERA
CONFISCACIÓN DE BIENES.
• EN MATERIA FISCAL, NINGÚN JUICIO DEBE TENER MAS DE 3
INSTANCIAS NI SE PUEDE JUZGAR A UN CONTRIBUYENTE DOS VECES
POR LOS MISMOS HECHOS.
 La actividad fiscal del estado, deberá
sujetarse a los objetivos que derivan de la
rectoría del desarrollo nacional que
corresponde al estado
 La actividad fiscal del estado, deberá
sujetarse a los objetivos del sistema de
planeación democrática del desarrollo
nacional
 Las leyes fiscales no deben limitar el
derecho de propiedad de los particulares
 El patrimonio de la familia no es objeto de
gravamen alguno
 Las leyes fiscales o deben otorgar
exenciones a titulo particular.
 PRINCIPIOS JURIDICOS CONSTITUCIONALES
EMANADOS DE LA ORGANIZACIÓN POLITICA DE
LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
Los principios mas importantes y trascendentales que derivan de la constitución
política de nuestro país son los contenidos en los artículos 31 fracción IV,, 36 fracción
I, 73 fracción VIII, 74 fracción IV, 72 inciso H), 79, 89 fracción I, 115 fracción IV,
122inciso c) base primera fracción V, subinciso b) y 126 de la constitución federal.
 El articulo 31 fracción IV constitucional
 El articulo 36 fracción I constitucional
 El articulo 38 fracción I constitucional
 El articulo 73 fracción VII constitucional
 El articulo 74 fracción IV constitucional
 Articulo 75 constitucional
 El articulo 72 inciso h) y articulo 50 constitucional
 Articulo 79 constitucional
 Artículo 89 fracción I, constitucional
 6.5.10. El articulo 89
fracción I,
Constitucional. 6.5.9. El articulo 115
fracción IV
constitucional
Las facultades y obligaciones del
 Los estados adoptaran, para su
Presidente, son las siguientes:
régimen interior , la forma de gobierno
 Promulgar y ejecutarlas leyes que republicano, representativo , popular,
expida el Congreso de la Unión, teniendo como base de su división
proveyendo en la esfera territorial y de su organización política
y administrativa el Municipio libre,
administrativa a su exacta
conforma las siguientes bases.
observancia. De aquí se desprende
 Los municipios administraran
la facultad que se le otorga al
libremente su hacienda la cual se
presidente de expedir reglamentos formara de los rendimientos de los
en materia fiscal. bienes que les pertenezca, así como
de las contribuciones y otros ingresos.
(tasas adicionales, participaciones
federales e ingresos derivados de la
prestación de servicios públicos a su
cargo)
6.5.12. el articulo 126 6.15.13 el artículo 122
Constitucional inciso c), Base Primer
fracción V, Subinciso b)
 No podrá hacerse pago alguno que
no este comprendido en el
presupuesto o determinado por ley c) El estado de Gobierno del Distrito
posterior. Federal se sujetará a las siguientes
fases:
BP: Respecto a la Asamblea Legislativa:
V. La asamblea legislativa tendrá las
siguientes facultades:
b) Examinar, discutir y aprobar
anualmente el presupuesto de egresos y
la Ley de Ingresos del Distrito Federal,
aprobando primero las contribuciones
necesarias para cubrir el presupuesto.
Principios jurídicos constitucionales
referidos a política económica.
6.6.1el artículo 73 fracciones IX 6.6.2. El artículo 124
Y XXIX constitucional constitucional
 Establece el principio de que la
federación únicamente puede
 El congreso tiene la facultad: hacer todo aquello que la
IX. Para impedir que el comercio de Constitución Federal
Estado a Estado se establezcan expresamente le faculte, mientras
restricciones. que los estados , pueden hacer
todo aquello que no este
XXIX. Para establecer reservado expresamente como de
contribuciones, sobre comercio la Federación.
exterior, aprovechamiento,
explotación de recursos naturales,
sobre servicios públicos
concesionados etc.
 6.6.3. articulo 117 en sus Articulo 118 fracción I
fracciones III, IV, V, VI, VII, IX.  Tampoco pueden, sin
consentimiento del
Congreso de la Unión:
 Los estados no pueden en ningún caso.
I- Establecer derechos de
III- Acuñar moneda o emitir papel moneda tonelaje, ni otro alguno de
IV- Gravar el transito de personas o coas que puertos, ni imponer
atraviesen su territorio contribuciones o derechos
V- Prohibir la entrada/salida a determinado territorio sobre importaciones o
VI- Gravar la circulación, ni el consumo de efectos exportaciones.
nacionales o extranjeros. Impuestos o derechos que
las aduanas locales efectúen.
VII- Expedir ni mantener en vigor las leyes o
disposiciones fiscales que importen diferencias de
impuestos o requisitos por razón de la procedencia
de la mercancía.
IX- Gravar la producción, el acopio o la venta del
tabaco en rama, en forma distinta o con cuotas
mayores de las que el Congreso de la Unión
autorice.
6.6.4. El articulo Artículo 73 fracción XXIX-
131 constitucional H

 Este precepto constitucional,  Expedir leyes que instituyan tribunal de lo

establece como facultad contencioso administrativo, dotados de plena
exclusiva de la Federación autonomía para dictar sus fallos así como tener
establecer contribuciones sobre regalamiento en los tribunales.
el comercio exterior, o que  Articulo 104 fracción I-B regula lo relativo al recurso
pasen de transito por el
de revisión que se interpongan en contra de las
territorio nacional. Además de
resoluciones definitivas de los tribunales
las prohibiciones expresas para
contencioso administrativos.
las entidades federativas, se
establecen de igual manera  Articulo 116 fracción V regula lo relativo a la
como exclusivas de la posibilidad de que los estados establezcan
Federación, por disposición de tribunales delo contencioso administrativo, en sus
la propia Constitución. respectivas jurisdicciones.
Principios Jurídicos Ordinarios
 Ley de ingresos de la Código fiscal
Federación, establece de la
los conceptos por los federación, es
cuales debe percibir un ordenamiento La ley federal de
ingresos la Federación de aplicación los derechos del
cada ejercicio fiscal. general. contribuyente, es
Expedida cada año por un ordenamiento que
el Congreso de la Unión tiene por objeto
Ley orgánica de la regular los derechos
administración y garantías básicos
publica federal, delos contribuyentes
establece las bases en sus relaciones con
Leyes para la organización las autoridades
reglamentarias de de la administración discales Federales
los renglones de publica federal,
ingresos, determinan centralizada y
específicamente a la paraestatal.
contribución en cuanto
Ley de ingresos del Distrito
al objeto, sujeto, base,
Federal, establece los conceptos
tasa o tarifa y
por los cuales debe percibir ingresos
obligaciones
el Distrito federal, en cada ejercicio
principales
fiscal
 Código financiero del Ley orgánica de la
Distrito federal, tiene por Administración publica del
objeto regular la obtención, poder ejecutivo del Estado
administración y aplicación de de Nuevo León, ordenamiento
ingresos, ordenamiento expedido por el Congreso Local
expedido por la Asamblea de que tiene por objeto organizar y
Representantes del Distrito regular el funcionamiento de la
Federal administración publica del
estado

Ley de ingresos
Código fiscal
para el estado de Ley de Hacienda del del Estado de
Nuevo León, estado de Nuevo Loen, Nuevo León,
establece los ordenamiento expedido por ordenamiento
conceptos por los el Congreso Local en el cual de aplicación
cuales debe percibir se definen los conceptos general
ingresos para cubrir por los que debemos
sus gastos públicos. contribuir a los gastos
públicos.
 La ley de
administración La ley orgánica de la
financiera para el administración publica municipal
Estado de Nuevo del Estado de Nuevo León, regula el
León, tiene por objeto ejercicio de las contribuciones y
regular la deberes que corresponden a los
administración de las Municipios del Estado y establece bases
finanzas del Gobierno para la integración organización y
del Estado, para funcionamiento de los ayuntamientos y
propiciar la aplicación de la administración publica municipal.
optima de recursos.

Ley de ingresos de los

municipios del estado Ley de hacienda para
de Nuevo León, los municipios del
ordenamiento expedido Estado de Nuevo León,
por el Congreso Local, expedido por el congreso
cada año en el cual se Local, donde reglamenta
establecen los conceptos y define los conceptos
por los cuales se deben por los cuales debemos
percibir ingresos. contribuir
 Conclusión
Podemos concluir que el Derecho fiscal es
indispensable para que los gobernantes puedan
mantener en buenas condiciones nuestra comunidad,
por tanto, es necesario cumplir con nuestros
impuestos, con todas las contribuciones que el estado
nos señale y con el fundamento que marquen los
artículos de nuestra constitución mexicana.
 Bibliografías

 Libro
de Derecho fiscal, Refugio de Jesús
Fernández Martínez
 Constitución política de los Estados Unidos
Mexicanos