Formalización de Mi
Emprendimiento
Formalización de
tu
La formalización es un conjunto de trámites y procedimientos
necesarios para que una iniciativa de emprendimiento se constituya
emprendimiento
como una entidad que cumple con las normativas y regulaciones de la
ley chilena.
Por tanto, la formalización permite que un
negocio funcione dentro del marco la ley
chilena. Evitando así;
Problemas legales La perdida de las ganancias
Multas El cierre de la microempresa
A su vez, la formalización
permite:
Respaldo legal ante tus Ingresar a nuevos mercados
clientes y proveedores. más exigentes y competitivos
Razones para
Se pueden emitir formalizar
Facturas y/o Boletas
Se puede recuperar
IVA.
Acceder a los
sistemas de
Seguridad
Se puedenLaboral
celebrar contratos de trabajo
Optar a beneficios económicos del Estado , como Capital Semilla,
Recursos de FOSIS, entre otros
Se facilita la opción de poder contar con permisos municipales
para vender y comercializar
Poder contar con un respaldo a la hora de solicitar un crédito a
¿QUE ES FORMALIZAR
UNA EMPRESA
LEGALMENTE?
Cuando formalizamos un negocio estamos formando o
creando unaLa
empresa.
formalización puede realizarse
como:
Persona natural
Si lo hacemos como persona natural :
Debemos realizar iniciación de
actividades ante el Servicio de
Impuestos Internos (SII).
Si lo hacemos como persona jurídica:
Persona Lo primero que tenemos que
jurídica
hacer es constituir la empresa o
sociedad ante notario, luego
iniciar actividades en
el Servicio de Impuestos Internos
DOCUMENTACION A PRESENTAR
PARA LA FORMALIZACIÓN DE MI
NEGOCIO
IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO
El Impuesto al Valor
(IVA)
Agregado (IVA) rige en casi todos los países del
mundo, y en Chile representa un recargo del 19% sobre un bien o servicio. Es
decir, el vendedor incorpora el IVA a la transacción comercial y así, el precio de
venta aumenta debido a este impuesto.
Según lo establece la ley, toda venta igual o superior a $180 debe pagar
el 19% de IVA.
En este contexto surgen los siguientes conceptos:
Débito Fiscal (Ventas)
Crédito Fiscal (Compras)
IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO
Débito fiscal (ventas): es el IVA(IVA)
presente en las boletas, facturas,
liquidaciones, notas de débito y de crédito, que son emitidas por ventas de
productos o servicios.
Crédito fiscal (compras): es el impuesto incluido en las facturas de
proveedores o de compras, notas de débito y de crédito, que acrediten las
adquisiciones o utilización de servicios.
Explicación
IVA
Cuando vende un producto o
presta un servicio se genera un
débito fiscal: La empresa cobra
un dinero que es del estado y
debe pagarlo.
Cuando compra un producto o
La presta un servicio se genera un
empresa crédito fiscal. La empresa puede
declarar el IVA y se lo devuelven
Explicación
IVA
El vendedor tiene un crédito por concepto de IVA, por lo que él pago
cuando compro y tiene un débito por su venta.
Crédito Débito
Compro un tarro de Vende el tarro de
pintura en $1000 pintura en $2200
(neto), tiene un crédito (neto), tiene un débito
de $190 que de $418. Este débito
corresponde al pago debe ser declarado
del IVA (En Chile es pero tiene un crédito
19%) de $190
Impuesto a pagar
Deberá enterar a arcas
fiscales $228 por
concepto de IVA ($418-
$190)
¿Qué pasa con el
IVA
y el consumidor
El consumidor final (que no es el vendedor), al pagar el IVA por su compra
no genera crédito. Pero, si compra final?
para revender (no para consumir) si
tiene derecho a crédito; en este caso no pide boleta sino la factura porque
es intermediario. En la cadena de compra y venta de bienes y servicios, el
consumidor final no disfruta de crédito fiscal. Este último es quién soporta
todo el IVA de la cadena, el vendedor o intermediario lo recupera.
Exenciones del
Las exenciones se IVA y Subjetivas.
clasifican en Objetivas Son Objetivas las que
miran el tipo de operaciones. Son Subjetivas aquellas que benefician a ciertas
personas o empresas.
Algunas exenciones objetivas
Venta de vehículos usados (hay contra excepciones).
Especies transferidas a título de regalías a los trabajadores.
Importaciones de especies bélicas y pertrechos.
Ingresos por concepto de entradas a espectáculos deportivos, culturales y otros.
Arrendamiento de inmuebles. Que no estén amoblados ni tengan instalaciones.
Primas de contratos de seguros de vida.
Algunas exenciones personales.
Establecimientos de educación por los servicios que prestan.
Agencias de noticias, radioemisoras, canales de televisión
Servicios de correos y telégrafos.
Los exportadores están exentos del IVA por las ventas
Formulario 29 para declarar el
IVA
El Formulario 29 de Declaración y Pago Simultáneo Mensual es el
documento necesario para cumplir con este trámite. Puede ser
utilizado de forma electrónica (Formulario en Internet) o en papel en
cualquier institución financiera autorizada para recibirlo
Formulario
29
¿Cuando se declara el
IVA?
Los plazos dependen de:
-Medio de presentación que se
utilice.
-El hecho que la declaración
implique o no un pago de
impuestos.
-Si el contribuyente emite
documentos tributarios
electrónicos.
En general:
-Los contribuyentes deben presentar el Formulario 29 dentro de los
primeros 12 días del mes siguiente al período tributario que se va a
declarar, pagando además todos los impuestos que hayan retenido
durante el mes anterior.
Si el plazo de declaración corresponde a un feriado o a un sábado,
éste se extiende hasta el primer día hábil siguiente.
Cuando se declara el
Los contribuyentes que IVA
realicen
declaraciones de impuestos "sin pago" y
"sin movimiento" a través de Internet
tendrán como plazo de presentación del
formulario el día 28 de cada mes.
Las declaraciones "sin pago" no se
pueden presentar en las instituciones
financieras, sino que solamente pueden
ser presentadas a través de Internet o en
las unidades del Servicio de Impuestos
Internos.
Otra extensión de plazo para declarar y
pagar es para las empresas que cumplan
con el requisito de operar como
facturadores electrónicos. Éstas pueden
postergar desde el día 12 al 20 de cada
mes el pago de IVA
¿Dónde declarar y
pagar?
Internet o en las instituciones financieras autorizadas para recibir
esta declaración de impuestos.
Cuando se declare fuera de plazo, puede hacerse en una unidad
del SII.
Si la declaración por Internet y se quieren pagar los impuestos a
través de este medio, se podrá hacer por medio de tres sistemas:
pago en línea con tarjeta de crédito, pago en línea con cargo a la
cuenta corriente y pago con mandato al banco para cargo en
cuenta corriente.
En el caso de las instituciones financieras, donde sólo se reciben
declaraciones con pagos de impuesto, el pago deberá realizarse
simultáneamente con la entrega de la declaración, al contado o
con un cheque
Beneficios del
IVA
Diferencia entre Boleta y
Factura
Boleta: Solo informa brevemente de la compra con su valor, se
puede usar para declarar renta pero no para descontar IVA. La
boleta le sirve al consumidor final.
Factura: Es un documento más completo que la boleta, consta de
datos del comprador, detalla la compra especificando el articulo y
sirve para descontar el impuesto IVA.
Diferencia entre Boleta y
Factura
Boleta de
Honorarios
Boleta de Honorarios: Documento emitido por los ingresos generados
en las prestaciones de servicios personales por las actividades clasificadas
en la segunda categoría de la Ley de la Renta. Deben emitir este tipo de
documentos, entre otros, los profesionales, personas que desarrollen
ocupaciones lucrativas, Sociedad de Profesionales, directores y consejeros
de Sociedades Anónimas y auxiliares de la administración de justicia.
Boleta de Honorarios Electrónica: Es un documento tributario
legalmente válido que tiene la particularidad de ser emitido y elaborado
en el sitio web del SII, donde es autorizado en línea y registrado en sus
bases de datos. No requiere talonario físico ni confección en una imprenta,
así como tampoco necesita ser timbrada en una unidad del SII.
Boleta de
Honorarios
Boleta de prestación de servicios a terceros: Son documentos que
emite la empresa por trabajos ocasionales, contratados a personas que no
han efectuado iniciación de actividades ante el SII y que corresponden a
servicios personales realizados a cuyos ingresos se les debe efectuar una
retención equivalente al 10% del valor del servicio.
Impuesto a la
Renta
Es el principal impuesto que se paga en Chile. Se paga el mes de Abril y está
compuesto, principalmente y a grandes rasgos, por los impuestos de primera
categoría, el de segunda categoría, el impuesto adicional y el impuesto global
complementario. Estos impuestos buscan gravar la renta, que según la ley se
define como “los ingresos que constituyan utilidades o beneficios que rinda una
cosa o actividad y todos los beneficios, utilidades e incrementos de patrimonio
que se perciban o devenguen, cualquiera que sea su naturaleza, origen o
denominación”
Pago Provisional Mensual
(PPM)
Es un impuesto sobre las ventas netas anuales (sin contar el IVA), que
se entrega para juntar una provisión respecto a los impuestos a la renta
que deben pagarse en el año tributario respectivo. Son cancelaciones
anticipadas del impuesto anual, porcentaje calculado sobre las ventas
netas de un negocio, rebajando de esta manera el monto a pagar en la
operación renta de cada año.
Este impuesto debe ser pagado dentro de los primeros doce días de
cada mes, en la Tesorería General de la República. Se realiza en
paralelo con las declaraciones de IVA y con las retenciones de
impuestos.
Pago Provisional Mensual
(PPM)
Existe una tasa fija y una tasa variable:
Los montos de la tasa variable se asignan anualmente, y se calculan sobre la
base de una fórmula establecida en la ley sobre impuestos a la renta: Se
calculan sumando los porcentajes que el contribuyente debió aplicar
obligatoriamente a cada uno de los ingresos brutos mensuales del año
anterior (se debe contar de abril a marzo).
El total se divide por 12 o por la cantidad de meses en los que se ejerció la
actividad.
Importante: para las empresas que están recién partiendo, el monto equivale
al 1% de los ingresos obtenidos.
CALCULO DE
IVA
Precio final de Venta= Precio Neto + IVA
IVA(19%)=Precio neto x 0,19
Precio final de venta= Precio neto + (Precio netox0,19)=Precio netox1,19
Precio final de venta=1,19 el Precio neto
Ahora bien si conozco el precio final y deseo saber el IVA, será:
Precio final/1,19=Precio neto
Precio final-Precio neto= IVA
Ejercici
o
Tengo un negocio en el cual en facturas emití el mes pasado
1.190.000 total y quiero calcular el IVA que tengo como débito
fiscal
Así mismo, en el mismo mes pasado hice compras a mis
proveedores por un total de $500.000 pesos netos con factura
¿Cuánto debo pagar en Impuesto?
¿Cuánto debo pagar en PPM?
CALCULO DE
IVAtotal y quiero calcular el IVA que tengo
Emití el mes pasado en facturas 1.190.000
como débito fiscal
$1.190.0000/1,19=$1.000.000
El IVA que debo declarar por débito es $1.190.000-$1.000.000=$190.000
Ahora bien hice compras por un monto neto de $500.000, el IVA por
concepto de crédito es
$500.000x0,19=$95.000
Al final el dinero que debo pagar en IVA es $190.000-$95.000= $95.000
Cálculo del PPM
Es el 1% de las ventas totales. Por lo tanto:
$1.190.000x1%= $11.900
