Lineamientos Generales
Ejecución de Gastos - 2025
Operaciones
Financieras 2025
CPC Ethel Yarleque Rodriguez
Esp. Endeudamiento y Tesoro
Publico
Teléfono Fijo : 013115930
anexo 6810
Teléfono Celular: 958796618
Marco
Normativo
Ley N° 32186 Ley del Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el año fiscal
2025.
Decreto Legislativo N° 1645 Que fortalece el Sistema Nacional de Tesorería y el
Sistema Nacional de Endeudamiento Publico.
Directiva N° 001-2024-EF/52.06, “Directiva para la formalización, sustento y registro del Gasto
Devengado”.
Directiva N° 002-2024- EF/52.06, “Directiva para devoluciones de ingresos públicos y de otros
recursos dinerarios depositados indebidamente en la Cuenta Única del Tesoro Público y otras
disposiciones”.
Directiva Nº 003-2024-EF/52.06, “Directiva para el manejo de la Caja Chica”.
Directiva Nº 004-2024-EF/52.06, “Directiva para el traslado y acreditación en la Cuenta Única
del Tesoro Público de fondos provenientes de la ejecución de garantías, de la aplicación de
penalidades y otros”.
Marco
Normativo
Decreto legislativo 1441 del Sistema Nacional de Tesonería
Directiva N° 0001-2023-EF/52.01 Directiva para el Procedimiento y Disposiciones
para el Registro de la Información de los Activos y Pasivos Financieros de las
Entidades del Sector Público No Financiero en el Módulo de Instrumentos Financieros
(MIF).
Resolución Directoral N° 004-2022-EF/52.01 “Aprueban medidas para fortalecer el
proceso de la autorización del Gasto Devengado en el SIAF-SP y otros procesos
vinculados con la gestión de tesorería”.
RD N° 011-2021-EF/52.03 aprueba Directiva N° 002-2021-EF/52.03 “Directiva para
optimizar las operaciones de tesorería”.
Aprueban la Directiva Nº 001-2019-EF/52.03, Registro de Transacciones para la
Adecuada Determinación del Saldo de Balance de las Entidades Públicas
Marco
Normativo
Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15 aprobada con RD N°
002-2007-EF/77.15.
Directiva N° 002-2021-EF/52.03 “Directiva para realicen sus operaciones a través
del SIAF-SP, utilicen el medio de ptimizar las operaciones de tesorería.
Resolución Directoral N° 002-2020-eF/52.03 Disponen que las entidades que
realicen sus operaciones a través de SIAF –SP, “Orden de Pago Electrónica” (OPE), a
través del Banco de la Nación, y emiten otras disposiciones.
Decreto Legislativo Nº 1436, Decreto Legislativo Marco de la Administración
Financiera del Sector Público.
Tipos de recurso – Fte. Fto. 18 Canon y Sobre Canon,
Regalías, Rentas de Aduanas y Participaciones
Tipos de recurso – Fte. Fto. 07 FCM – 09 RDR – 08 OIM
Tipos de recurso – Fte. Fto. 07 FCM – 09 RDR – 08 OIM
Pautas para un adecuado registro del
COMPROMISO MENSUAL - DEVENGADO -
PAGADO
Presupue Logística/
sto Abastecimiento
COORDINACIÓ
N ENTRE LAS
Tesorerí ÁREAS
a
INVOLUCRADA
Administrac S EN EL
ión PROCESO DE
Contabilida PAGADURÍA
d
Expediente
contratación
Código de Cuenta
Consentimiento Interbancario - CCI
Contrato/Orden de
Buena Pro Servicio /Compra
Firma de contrato
COMPROM
ISO
MENSUAL Coordinación entre
áreas
Tipo de Recurso
Evitar realizar
Reasignación
Disponibilidad de Rs
Presupuestales y
Financieros
Documento “A” Registro
de Compromiso Mensual
Recepción satisfactoria
Cumplimiento de los términos Efectiva prestación de
de los bienes
adquiridos contractuales o legales, cuando los servicios
se trate de gastos sin contratados
contraprestación inmediata o
directa.
DEVENGA Coordinación entre
DO
áreas
Tipo de Recurso
Evitar realizar
Reasignación
Expediente de pago
Requerimiento Comprobante de pago
O/S - O/C Factura – B/V-R.H
Conformidad Acto Resolutivo
Factura Contrato
Devoluciones de ingresos
por depósitos indebidos
a la CUT
Entidades acogidas a la REPRO III
REGION PIURA-HOSPITAL DE APOYO III SULLANA
REGION PIURA-HOSPITAL DE APOYO III SULLANA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LANCONES
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE QUEROCOTILLO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA
Consideraciones a tener en
cuenta
Revisar la Consultas de Saldos CUT si tiene reservas por concepto de deuda de tributos que mantiene
con Sunat.
Custodiar y llevar un control de las cartas fianzas.
Ejecución de cartas fianzas, penalidades , retenciones de garantía , seguros , otros; deben seguir
tratamiento de la directiva Directiva N° 004-2024-EF/52.06.
Tener en cuenta monto máximo de giro con CCI de entidades financieras diferentes al Banco de la
Nación (s/ 420,000.00)
Evitar modificaciones de tipos de recurso y reasignaciones.
Cumplir con regularizar el registro de gastos por las deducciones que se viene haciendo en la CUT por
pago de REPRO III
Racionalización de cuentas bancarias.
Las previsiones presupuestales deben de tener una coordinación previa con el área de tesorería para
que se aseguren también los recursos presupuestales.
Sistema Nacional de
Tesorería
CPC Ethel Yarlequé Rodríguez
Esp. Endeudamiento y Tesoro
Público
Teléfono Fijo : 013115930
anexo 6810
Teléfono Celular: 958796618
