TIEMPOS DE CONTROL
AUDITORIA INTERNA y
SERCOP
EXTERNA CGE
Posterior
Previo
Continuo
SERVIDORES Base legal: artículo 12 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General del
Estado.
CONTROL CONTINUO
Es un proceso integral aplicado a la máxima autoridad y
al personal, que proporcione seguridad para el logro de
objetivos mediante la protección de recursos públicos.
PROTEGER
GARANTIZ Y
PROMOVER CUMPLIR
AR CONSERVA
• Eficiencia, • Confiabili • Disposicio R
• Patrimoni
eficacia y dad, nes o público
economía integridad legales y contra
de las y la pérdida,
operacion oportunid normativa despilfarr
es bajo ad de la de la o, uso
RESPONSABLES DEL CONTROL
INTERNO (ci)
TODOS LOS FUNCIONARIOS DE LA
ENTIDAD
De acuerdo con
sus Realizar acciones
competencias, y atender los
por lo que son requerimientos de
responsable de
Diseño,
Establecimiento,
Mantenimiento, Diseño,
Funcionamiento, Operación,
Perfeccionamient Implementación y
o, y, Evaluación Fortalecimiento
del Control
Interno
Auditoría interna??
ACUERDO No. 004 –CG–
2021 del 16 deelabril
Evaluarán de
Con sujeción
a las
diseño,
2021
Es independiente y
disposiciones
objetiva de aseguramiento
implementaci
y asesoría, concebida
para agregar legales
valor, y
fomentar mejoras en los ón,
procesos de las normas
funcionamient
operaciones de una
nacionales e
organización y evaluar el
o y eficacia
sistema de control interno
internacionale
y los procesos financieros, del sistema
administrativos, operativos s de auditoría
y medio ambientales. de control
aplicables al
Debido proceso
Serie de normas, reglamentos, leyes y procedimientos a
los que toda persona tiene derecho ante cualquier proceso
investigativo, asegurando la presunción de inocencia y su
derecho a la defensa, así como a la transparencia de la
información relacionada al proceso investigativo.
Art. 26 de la Ley Art. 76 y 88 párrafo Art. 90 de la Ley
Orgánica de la cuarto de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Orgánica de la Contraloría General del
Estado y Art. 20 de su Contraloría General del Estado y Art. 23 de su
Reglamento. Estado Reglamento.
Comunicación de
Notificación de Resultados Aprobación del
Inicio Provisionales Informe
Orden de Trabajo Requerimientos de Conferencia Final
Información
Art. 90 de la Ley Art. 90 de la Ley Arts. 17, 26, 92 de la Ley
Orgánica de la Orgánica de la Orgánica de la
Contraloría General del Contraloría General del Contraloría General del
Estado y Art. 20 y 21 de Estado y Art. 22 de su Estado y Art. del 28 de
su Reglamento. Reglamento. su Reglamento.
180 DÍAS LABORALES
ORDEN
DE
TRABAJO
Determina los
objetivos Determina el
Contiene los generales y inicio de los 180
miembros del específicos de la días laborales
equipo auditor Orden de para su
Trabajo, así como ejecución.
su alcance
NOTIFICACI
ÓN DE
INICIO Personal
DEBE contener los
datos personales
Electrónica
según lo indicado
en el registro civil
Prensa
Acuerdos 009-CG-2019, 006-CG-2020 y 008-CG-2020
OBJETIVO:
Poner en conocimiento de la actividad de control a realizarse y mantener comunicación
permanente, en aplicación al debido proceso
Requerimientos
Los de información
auditores tendrán acceso irrestricto a
Si luego de transcurrido el plazo
registros, archivos y máximo
demás documentos
de respuesta sin que se
requeridos y que tengan
tenga relación con la
contestación al
requerimiento, el jefe de equipo
acción de control. procederá a realizar la primera
insistencia, si luego de
Plazo máximo de respuesta: 10 transcurrido un tiempo prudencial
días calendario, contado desde no se recibe contestación, se
la fecha de recepción del realizará un segunda insistencia
requerimiento suscrita por el Director Nacional
correspondiente, de persistir la no
entrega de información, se
realizará un nuevo requerimiento
porde laparte
Base Legal: Art. 76 y 88 párrafo cuarto deldeContralor
Ley Orgánica General
la Contraloría General del Estado
del Estado, con la respectiva
COMUNICACIÓ
N DE Facilitar la
implantación de
RESULTADOS las
Ofrecer la recomendaciones
Posibilitar que se
oportunidad para que deberán ser
presente
que se presenten aplicadas de
información o
justificativos manera inmediata
evidencia
debidamente y con carácter
adicional.
fundamentados. obligatorio por
parte del titular y
funcionarios
responsables.
Base Legal: Art. 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y Art. 22 de su Reglamento; y, Norma Ecuatoriana de
Auditoría Gubernamental EAG-09
CONFERE
NCIA
Mediante
notificación
FINAL
escrita,
entregada, se
Con 48 horas
deRespuesta
anticipación
convocará a la
conferencia borrador de
Acta finalde informe
conferencia SERÁ
final de MÁXIMO dura
comunicació nte los 5 días
n de laborables
resultados posteriores a
lay Art.
Base Legal: Art. 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado conferencia
23 de su Reglamento.
El informe aprobado
será dado a conocer
a la La Máxima
APROBAC autoridad de la
entidad para que las
IÓN DE recomendaciones
sean de aplicación
INFORME inmediata y de
carácter obligatorio.
CADUCIDAD Y PRESCRIPCIÓN
• “…La facultad que corresponde a la Contraloría General
del Estado para pronunciarse sobre las actividades de
las instituciones del Estado, y los actos de las personas
sujetas a esta Ley, así como para determinar
responsabilidades, caso de haberlas, caducará en siete
años contados desde la fecha en que se hubieren
realizado dichas actividades o actos (…)”
Base Legal: Art. 71 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
RESPONSABILID
ADES
Su entendimiento, alcance y determinación
OBJETO RESPONSA
BILIDAD
ADMINISTR CIVIL
IRP
ATIVA CULPOSA
TIPO Art. 45 al
51 de la
Art. 52
al 64 de la
Art.
65 al 68 de
la LOCGE
LOCGE LOCGE
Incumplimi
ento de
CUAND leyes,
normas,
Perjuicio
Se
presume la
O?
económico existencia
atribucione
del DOLO
sy
funciones
SANCIÓ 1 – 20
Glosa u
Orden de
Art. 278 al
294.1 del
N
salarios
Reintegro COIP
ESTRUCTURA DE LA SANCIÓN
– COMENTARIO DE
AUDITORÍA
CRITE EFEC
• QUE? RIO • COM TO
• POR • OCA
O?
COND QUE? CAUS SION
ICIÓN A O?
“La BASE LEGAL dependerá de la normativa técnica y
jurídica relacionada con el objeto del bien o servicio
adquirido”
TIPO DE RESPONSABILIDAD
PRINCIPAL SUBSIDIARIO DIRECTA SOLIDARIA
• Es aquella en • Es tratado con • Se refiere a • el Código Civil
la que el menor rigor aquella que establece que
sujeto de la legal, pues, recae las
misma está solamente se inmediatamen obligaciones
obligado, en le exigirá el te o en primer de los
primer cumplimiento término sobre responsables
término, a dar, de la la persona solidarios son
hacer o no obligación en que, por indivisibles;
hacer una el caso de que razones de su esto es, que
cosa, por no lo haga el cargo, recaen "in
causa de la responsable incumple sólidum"
determinación principal, determinada sobre dos o
de la pudiendo sin actuación u más personas.
responsabilida embargo, obligaciones Esta
ADMINISTRATIVAS
DIRECTRIC FORMA
Grave
ES de
Normas DE
dad
Frecu
de la
GENERALE401-01
Control CÁLCULO
violaci
encia
de
S
Interno ón de
acto
norma Desor
Revisión “Uno tiva den
Jerarq
del mismo se uía
admin
procedimie pone las istrati
del
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ejecutado juego” ado
CIVIL CULPOSA
GL ORDEN
DIRE PRIN SUBSI
CTAOS
SOLID
ARIA Incumplim
DECIPAL DIARI
OPago sin
Egresos
injustifica
A Falta de
recaudaci
iento
parcial o
total de
REINTEGR
Pago a
un no
fundame
nto legal
Pago con
cálculo
dos ón o
Pagos en
un
Daño contrato
o
desaparici
O
acreedor
contractu
al
errado
exceso ón de
bienes
GLOSA VS ORDEN DE
REINTEGRO
Tomado de: Manual de
Responsabilidades de
INFORME DE
RESPONSABILIDAD PENAL
Informe
IRP FGE
aprobado
Primer paso para
Relato de hechos
que presumen la
sustentar la Inicia el proceso
existencia de un
existencia de un investigativo
delito de tipo
IRP
penal
Incumplimi
Enriqueci
ento de Tráfico de
Peculado miento Cohecho Concusión
decisiones Influencias
Ilícito
Usurpació legítimas
Alteración
Oferta de ny de Sobre
realizar simulación Testaferris evidencias precio en
tráfico de de mo y contrataci
influencias funciones elementos ón pública
públicas de prueba
DISPOSICIONES DE UN
SUPERIOR
Art. 41 de la
LOCGE
Ningún servidor, funcionario o empleado de las
instituciones del Estado, podrá ser relevado de su
responsabilidad legal alegando el cumplimiento de
órdenes superiores, con respecto al uso ilegal,
incorrecto o impropio de los recursos públicos de los
cuales es responsable. Los servidores públicos
podrán objetar por escrito, las órdenes de sus
superiores, expresando las razones para tal objeción.
Si el superior insistiere por escrito, las cumplirán,
LAS FASES DE
CONTRATACIÓN
PÚBLICA
Visión, alcance y previsión
MOTIVACIÓN DE UN PROCESO
DE CONTRATACIÓN
• Cotizaciones • Que? Como? • Informe
• Análisis Por qué? y Para resumen de
detallado de qué? análisis técnico-
costo-beneficio- • Impacto social económico.
calidad y económico •DOCUM
Informe de
•PRESUP
Importaciones SUSTEN
sobre las factibilidad e
ENTACIÓ
UESTO
= se valida TOoperaciones. impacto.
contra •NPliego
REFERE
información
TÉCNIC •HABILIT
TDR
NCIAL
aduanera. O
ANTE
ÁREA REQUERIENTE
Valida el
Valida la
JEFE calidad,
Valida la DEL ÁREA“uso” y
información “destino”
cantidad
levantada del bien o
y/o
para dar servicio
resultado
inicio del resultado
final del
proceso de del proceso
bien o
contratació de
producto
n contratació
COMISIÓNES TÉCNICAS
BIENES Y
REVIS VALID SERVICIOS
INFORMACIÓ A A GENERADOS
N GENERADA EN
POR ÁREA CUMPLIMIENT
USUARIA O DEL OBJETO
RECO
CERTI CONTRACTUA
MIEN L
FICA
DA
ADMINISTRACIÓN
• Art. 233 CRE: “Ninguna servidora ni servidor público estará exento de
responsabilidades por los actos realizados en el ejercicio de sus funciones, o
por sus omisiones, y serán responsables administrativa, civil y penalmente
por el manejo y administración de fondos, bienes o recursos públicos…”
GESTIÓN
ARCHIVO
PERSONAL
Art. 295 al
303
RLOSNCP
FISCALIZACIÓN
• Art. 233 CRE: “Ninguna servidora ni servidor público estará exento de
responsabilidades por los actos realizados en el ejercicio de sus funciones, o
por sus omisiones, y serán responsables administrativa, civil y penalmente
por el manejo y administración de fondos, bienes o recursos públicos…”
GESTIÓN
ARCHIVO
PERSONAL
PLIEGO – TDR –
ESPECIFICACIO
NES TÉCNICAS
CIERRE DE UN PROCESO
REGISTRO
DE
Art. 81 de CIERRE
DOCUMENT
la LOSNCP CONTABLE
ACIÓN
GENERADA
INFORME/
Art. 316 al
ACTA DE
326 del
ADMINISTR
RLOSNCP
ADOR
COMISIÓN INFORME
DE SUPERVISO
RECEPCIÓN R
ARCHIVO PERMANENTE
Foto Infor
grafí mes
as
Libr
o de
Obra
RESPALDO DE LAS
ACCIONES Y DESICIONES
TOMADAS DURANTE LA
EJECUCIÓN DEL OBJETO
CONTRACTUAL
RECOMENDACIO
NES
Que hacer con ellas?? Como tratarlas??
Art. 92 de la
LOCGE
Aplicación Auditoría de
inmediata seguimiento
en un plazo de
máximo de recomendac
3 meses iones
PROCESO DE
IMPUGNACIÓN
Tiempos y proceso
30 días
desde
ADMINIS
su
TRATIVA
notificaci 60 días
ón desde su
CIVIL GLOSA
notificaci
CULPOS ORDEN 90ón
días
A DE desde su
REINTRE notificaci
GO ón
