ESTADOS
FINANCIEROS
BASICOS 1
Magister Víctor Hugo Franco
INTRODUCCIÓN
Los estados financieros de una empresa, también
denominados cuentas anuales, informes financieros o
estados contables, son el reflejo de la contabilidad de una
empresa y muestran la estructura económica de ésta.
En los estados financieros se plasman las actividades
económicas que se realizan en la empresa durante un
determinado período. En ellos se puede ver de forma
resumida el resultado de todas las cuentas de una empresa a
lo largo de un período de tiempo, generalmente es un año.
Dicho de una manera más simple, los estados financieros son como una
foto que refleja la salud económica de una empresa. Estos documentos son
cruciales porque nos cuentan, en resumen, cómo le ha ido a la empresa en
términos de dinero durante un tiempo, aunque normalmente es de un año.
Por tanto, ayudan a entender si la empresa está en buena forma para
seguir operando y si podría ser una buena opción para invertir, o no.
En estos informes, encontrarás información detallada, como por ejemplo
cómo se financia la empresa, sus obligaciones de pago, qué tan endeudada
está, los costes de producción, las ventas, los ingresos antes y después de
impuestos, los costos fijos y variables, el inventario de productos, cómo
valora sus activos a lo largo del tiempo, la depreciación, el valor neto de la
empresa, y muchos otros datos financieros.
Por tanto, estamos ante
una información muy
valiosa tanto para la
empresa como para sus
socios. Con los estados
financieros se puede
analizar la situación de la
compañía en un
determinado momento, y
también realizar
comparaciones para
evaluar su evolución con el
paso del tiempo.
En los estados financieros
se plasman las actividades
económicas que se realizan
en la empresa durante un
determinado período. En
ellos se puede ver de forma
resumida el resultado de
todas las cuentas de una
empresa a lo largo de un
período de tiempo,
generalmente es un año.
NATURALEZA
Dicho de una manera más simple, los estados financieros son
como una foto que refleja la salud económica de una empresa.
Estos documentos son cruciales porque nos cuentan, en
resumen, cómo le ha ido a la empresa en términos de dinero
durante un tiempo, aunque normalmente es de un año.
Por tanto, ayudan a entender si la empresa está en buena forma
para seguir operando y si podría ser una buena opción para
invertir, o no.
En estos informes, encontrarás información detallada, como
por ejemplo cómo se financia la empresa, sus obligaciones de
pago, qué tan endeudada está, los costes de producción, las
ventas, los ingresos antes y después de impuestos, los
costos fijos y variables, el inventario de productos, cómo
valora sus activos a lo largo del tiempo, la depreciación, el
valor neto de la empresa, y muchos otros datos financieros.
Por tanto, estamos ante una información muy valiosa tanto
para la empresa como para sus socios. Con los estados
financieros se puede analizar la situación de la compañía en
un determinado momento, y también realizar comparaciones
para evaluar su evolución con el paso del tiempo
ELEMENTOS DE LOS EEFF
¿Cuáles son los principales estados financieros? La
clasificación es la siguiente:
Estado de Situación Financiera o Balance General.
Estado de Resultados o Informe de Pérdidas y Ganancias.
Estados de flujos de efectivo.
Estado de cambios del patrimonio neto.
Notas a los Estados Financieros.
A continuación, te explicamos cada uno de los cinco tipos de
estados financieros:
Estado de Situación Financiera o
Balance General.
El balance general o balance de situación de una empresa es
un documento contable financiero que refleja la situación
económica y patrimonial de la misma en una fecha
determinada; lo que en términos contables se conoce como
imagen fiel. Este documento, que se elabora periódicamente,
permite conocer la situación financiera y patrimonial de una
compañía en un momento concreto, pues en él se detallan
sus activos, sus pasivos y su capital.
Cualquier entidad que tenga una actividad económica realiza
operaciones constantemente: pago de nóminas, venta de
mercancías, abono de facturas, cobro por servicios o acceso
a financiación, por ejemplo. Todas ellas afectan directamente
a los recursos que maneja, aumentándolos o reduciéndolos.
Para evaluar todas estas operaciones y conocer su impacto
en la salud financiera de la organización, se confecciona
periódicamente un documento, denominado balance general
o de situación, en el que se detalla de qué manera los
administradores están utilizando los recursos de la empresa y
poder analizar así aspectos tan importantes para su proceso
de toma de decisiones como los siguientes:
Situación de liquidez o capacidad de pago: la capacidad
de la empresa de cumplir en el corto plazo con las
obligaciones financieras.
Endeudamiento: en qué medida dispone de financiación y si
tiene que devolverla en un plazo corto o largo de tiempo.
Capitalización y solvencia: suficiencia de sus recursos
propios para sustentar su actividad y hacer frente a sus
obligaciones en el largo plazo.
Es decir, en el balance general de una empresa se refleja el
patrimonio de la misma, en un momento determinado, y se
facilita información estática de sus bienes, derechos y
obligaciones.
ACTIVOS Y PASIVOS
El activo está constituido por bienes y derechos. Los primeros se
refieren a cosas tangibles como la maquinaria, el mobiliario, los
equipos informáticos, los materiales o los inmuebles (conocido
como activo fijo). Y también los intangibles como, por ejemplo, una
patente de marca, licencias de software o su fondo de comercio, en
su caso. Por otra parte, por derechos se entiende todo aquello que
una empresa puede convertir en dinero, como son las facturas que
están por cobrar (y que comúnmente se conoce como activo
circulante).
En resumen, el activo representa los recursos que un negocio
posee o puede explotar de algún modo, y en los cuales invierte
para obtener un beneficio futuro por medio de su venta, consumo o
utilización en el curso de las operaciones de la organización.
Por otra parte, el pasivo y el patrimonio neto ofrecen
información sobre cómo se financia el activo de la compañía.
La diferencia entre uno y otro radica en que el patrimonio neto
está constituido por los fondos propios de la entidad: capital
(aportaciones de sus socios, accionistas o partícipes),
reservas, resultados de la actividad no distribuidos, etc.).
Son fondos propiedad de la empresa que no tiene que
devolver, mientras que el Pasivo está formado por
obligaciones y deudas a corto y largo plazo, es decir, fondos
que la empresa utiliza, pero que, por ser ajenos, no le
pertenecen y tendrá que devolver.
ESTADO DE RESULTADOS
El estado de resultados, también llamada cuenta de resultados o
cuenta de pérdidas y ganancias, recoge los ingresos y gastos
que ha tenido una empresa durante un periodo de tiempo.
Dicho de otra manera, el estado de resultados es un informe
financiero crucial que muestra cómo una empresa ha generado
sus ingresos y en qué ha incurrido en gastos durante un período
determinado.
Simplificando, se resume en la fórmula:
Ingresos – Gastos = Beneficio Neto
Este estado contable es vital
para comprender cómo las
actividades operativas de la
empresa se traducen en
ganancias netas, ofreciendo
una clara visión de los
costes significativos y
potenciales ahorros.
A través de este informe,
tanto gestores como
inversores pueden evaluar
la eficiencia de la empresa
en generar beneficio y
controlar sus gastos.
Los inversores lo utilizan para valorar el verdadero valor de
una empresa, mientras que los acreedores pueden evaluar la
capacidad de la empresa para devolver deudas.
A nivel operativo, permite a los gestores identificar dónde se
pueden recortar costes sin sacrificar la calidad o el
rendimiento.
Este informe detalla todas las fuentes de ingreso y categorías
de gastos, como los costes de materiales, transporte y
salarios, proporcionando una base sólida para decisiones
estratégicas y financieras informadas.
PARA QUE SIRVE ¿?
Los inversores estudian el estado de resultados para como parte
del análisis sobre lo que vale una empresa, mientras que los
deudores examinan el estado de resultados para saber la
facilidad que tiene la empresa para devolverles el dinero. Ver
métodos de valoración de empresas
Los ingresos son las cantidades directas de dinero que ha
obtenido la empresa por la venta de sus productos o servicios,
mientras que los gastos son las cuantías de dinero en las que ha
tenido que incurrir la empresa para conseguir esos ingresos. Un
ejemplo podría ser el coste de los bienes vendidos (la harina
para un panadero por ejemplo), el transporte, los salarios, los
intereses e impuestos.
La cuenta de resultados refleja de
manera agregada todos los
registros de ingresos, gastos,
pérdidas y ganancias que se han
ido produciendo como
consecuencia de las operaciones y
ejercicios de la actividad
económica. Lo que permite, en
cualquier momento, el cálculo del
beneficio bruto o pérdida en la
sociedad. Los ingresos y
ganancias nacen y se incrementan
por el haber, mientras que se
reducen por el debe, justo al revés
que los gastos y pérdidas, que al
ser cuentas deudoras, se
incrementan por el debe y reducen
por el haber. Esto se puede
resumir en la siguiente imagen:
