Materia: auditoria para efectos fiscales
Docente: Irma Bedolla solano
EQUIPO # 5
Integrantes:
1.- Daniel López Moreno
2.- Gerson Rubén Chávez Tapia
QUE ES LA UDITORIA FISCAL EN EL IMSS
• La auditoría fiscal del IMSS es una revisión que realiza el Instituto Mexicano del Seguro
Social (IMSS) para verificar que los empleadores cumplan con sus obligaciones fiscales.
• La Auditoría IMSS es un proceso de revisión que se lleva a cabo para verificar que las
empresas cumplan con sus obligaciones de seguridad social; este proceso busca
asegurar que las empresas cumplan con sus responsabilidades en cuanto a la afiliación
y registro de sus trabajadores ante el IMSS, el pago de cuotas obrero
BENEFICIOS DE LA AUDITORIA FISCAL EN EL IMSS
• Prevenir visitas domiciliarias de inspección por parte del Instituto
• Identificar y disminuir riesgos derivados de un mal manejo de los registros de personal
• Mejorar procesos y sistemas de control interno
• Evitar contingencias y multas
• Optimizar la creación de manuales internos
QUE REVISA UNA AUDITORIA FISCAL EN EL IMSS
• Que los trabajadores estén inscritos correctamente
• Que se declare el salario base para el pago de las cuotas al IMSS
• Que se clasifiquen los riesgos de trabajo
• Que se calculen, retengan y enteren las cuotas al IMSS
• Que se cumplan con las obligaciones de nóminas, avisos y declaraciones
• Que se cuente con manuales, protocolos o planes que validen los procedimientos de
registro de los trabajadores
¿EN QUÉ CONSISTE UNA AUDITORÍA IMSS?
• La Auditoría IMSS consiste en la revisión que se lleva a cabo para verificar que las
empresas cumplan con sus obligaciones de seguridad social; este proceso busca
asegurar que las empresas cumplan con sus responsabilidades en cuanto a la afiliación
y registro de sus trabajadores ante el IMSS, el pago de cuotas obrero-patronales y la
entrega de la documentación requerida en tiempo y forma.
• Para llevar a cabo esta auditoría, el IMSS se apoya en contadores profesionales
independientes y autorizados por la institución, quienes realizan la revisión de la
información contable y fiscal de las empresas.
¿Cuáles son las ventajas de cumplir con la auditoría IMSS?
• Cumplir con la auditoría y las obligaciones de seguridad social que se revisan en ella tiene diversas ventajas para
las empresas, entre las que destacan las siguientes:
• · Evita sanciones y multas. Las sanciones y multas pueden ser significativas y afectar la economía de la
empresa.
• · Protección para los trabajadores. Cumplir con las obligaciones de seguridad social también protege a los
trabajadores, ya que les permite tener acceso a servicios de salud, pensiones y otros beneficios que ofrece el
IMSS.
• · Mejora la imagen de la empresa. El cumplimiento de las obligaciones mejora la imagen de la empresa ante
los trabajadores, clientes y proveedores.
• · Evita problemas legales. El incumplimiento de estas obligaciones puede llevar a problemas legales, como
juicios laborales y demandas por parte de los trabajadores, lo que puede generar costos significativos y afectar la
estabilidad de la empresa.
FUNDAMENTO LEGAL
• El fundamento legal de la auditoría fiscal del IMSS se basa en el artículo 16 de la Ley del
Seguro Social. Este artículo establece que los patrones con un promedio anual de 300 o
más trabajadores deben dictaminar su cumplimiento de obligaciones ante el IMSS.
• “Los patrones que de conformidad con el reglamento cuenten con un promedio anual de
trescientos o más trabajadores en el ejercicio fiscal inmediato anterior, están obligados a
dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones ante el Instituto por contador público
autorizado, en los términos que se señalen en el reglamento que al efecto emita el
Ejecutivo Federal.”
Obligaciones del patrón ante al IMSS
• Inscribir a los trabajadores en el IMSS desde el primer día de trabajo
• Pagar las cuotas obrero-patronales de manera puntual
• Presentar informes sobre los salarios, movimientos afiliatorios y el número de trabajadores
• Cumplir con las normas de seguridad y salud en el trabajo
• Actualizar los datos de los colaboradores ante el IMSS
• Entregar a los trabajadores los documentos para acceder a las prestaciones del IMSS
• Integrar el expediente del trabajador de manera correcta y completa
Es importante que sepas que como patrón:
• podrás solicitar prórroga al IMSS para el pago de los créditos adeudados por concepto
de cuotas, capitales constitutivos, actualización, recargos y multas. Durante el plazo
concedido se causarán recargos sobre el saldo insoluto, esto es, el saldo que no ha sido
pagado, actualizado en los términos que establece el CFF.
• El plazo para el pago en parcialidades no excederá de 48 meses.
• En ningún caso el IMSS podrá autorizarte prórroga para el pago de las cuotas que como
patrón hayas retenido a tus trabajadores.
• El IMSS aceptará como forma de pago: dinero en efectivo, cheques certificados o de
caja, así como las transferencias electrónicas de fondos y tarjetas de crédito o de débito
expedidas por instituciones de crédito, notas de crédito (expedidas por el IMSS para la
devolución de cantidades enteradas sin justificación legal), estas últimas con excepción
de pagos de créditos por concepto de cuotas o sus accesorios legales del seguro de
retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
Fundamento: Artículos 40-B, 40-C y 40-C de la Ley del Seguro
Social.
• Podrás solicitar prórroga al IMSS para el pago de los créditos adeudados por concepto de
cuotas, capitales constitutivos, actualización, recargos y multas. Durante el plazo concedido
se causarán recargos sobre el saldo insoluto, esto es, el saldo que no ha sido pagado,
actualizado en los términos que establece el CFF.
• El plazo para el pago en parcialidades no excederá de 48 meses.
• En ningún caso el IMSS podrá autorizarte prórroga para el pago de las cuotas que como
patrón hayas retenido a tus trabajadores.
• El IMSS aceptará como forma de pago: dinero en efectivo, cheques certificados o de caja, así
como las transferencias electrónicas de fondos y tarjetas de crédito o de débito expedidas
por instituciones de crédito, notas de crédito (expedidas por el IMSS para la devolución de
cantidades enteradas sin justificación legal), estas últimas con excepción de pagos de
créditos por concepto de cuotas o sus accesorios legales del seguro de retiro, cesantía en
edad avanzada y vejez.
No se te impondrá la multa por:
• No presentar los formularios de determinación de la prima del seguro cuando ésta
resulte igual a la del ejercicio anterior.
• No presentar el aviso al IMSS del cambio de domicilio de tu empresa o establecimiento o
hacerlo extemporáneamente.
• No retener las cuotas a cargo de tus trabajadores o no enterarlas al IMSS, cuando las
hubieras retenido.
• No comunicar por escrito al IMSS sobre el estallamiento de huelga o terminación de la
misma; la suspensión; cambio o término de actividades; la clausura; el cambio de
nombre o razón social; la fusión o escisión.
• Omitir o presentar extemporáneamente el dictamen por contador público autorizado
cuando hayas ejercido dicha opción.
• No cumplir con la obligación de dictaminar por contador público autorizado tus
aportaciones ante el IMSS o hacerlo extemporáneamente.
• Notificar en forma extemporánea, hacerlo con datos falsos o incompletos o bien, omitir
notificar al IMSS, el domicilio de cada una de las obras o fase de obra que realicen los
patrones que esporádica o permanentemente se dediquen a la industria de la
construcción.
• Revisar anualmente la siniestralidad.
De conformidad con el artículo 304-C de la LSS, el cumplimiento no es espontáneo,
cuando la omisión:
• Sea descubierta por el IMSS.
• La hayas corregido después de que el IMSS te notificó una orden de visita domiciliaria,
requerimiento o cualquier otra gestión, con el propósito de comprobar el cumplimiento de
tus obligaciones.
• La hayas corregido con posterioridad a los 15 días siguientes a la presentación del
dictamen por contador público autorizado ante el IMSS, respecto de actos u omisiones
en que hubieres incurrido y que se observen en el dictamen.
La facultad del IMSS para realizar auditorías a patrones se establece claramente en la Ley del
Seguro Social(LSS). Específicamente, el Artículo 251 de la LSS otorga al IMSS la autoridad para llevar
a cabo inspecciones y auditorías con el fin de verificar el cumplimiento de las obligaciones
patronales en materia de seguridad social.Además, los Artículos 304-A a 304-D detallan las
sanciones aplicables a los patrones que incumplan estas obligaciones, incluyendo la subdeclaración
de salarios y la omisión en la inscripción de trabajadores. Estas disposiciones legales son esenciales
para asegurar que el sistema de seguridad social funcione de manera equitativa, protegiendo tanto
a los trabajadores como la viabilidad financiera del IMSS.
CONCLUSIÓN
En conclusión, la Auditoría del IMSS a Patrones es un mecanismo esencial para
garantizar el cumplimiento de las obligaciones patronales en materia de seguridad social
en México. Para maximizar la eficacia de estas auditorías, es fundamental que tanto el
IMSS como los patrones colaboren para garantizar un ambiente de cumplimiento
voluntario y proactivo. La adopción más amplia del Dictamen IMSS, junto con una mayor
transparencia en los procesos de auditoría, podría mejorar significativamente la
efectividad de la fiscalización del IMSS y contribuir a la construcción de un sistema de
seguridad social más justo y sostenible en México. Este enfoque equilibrado entre
auditoría y cumplimiento voluntario es esencial para proteger los derechos de los
trabajadores y garantizar la continuidad del sistema de seguridad social en unentorno de
creciente complejidad económica y laboral.
