“CONTABILIDAD DE
COSTOS”
Buenos días estimados
estudiantes..
POLÍTICA DE USO DE
INFORMACIÓN
Queda prohibido el uso indebido de la
captación y/o grabación de la sesión de
videoconferencia, así como su
reproducción o difusión, en todo o en
parte, por cualquier medio o dispositivo
utilizado, representando una
vulneración al Código de Ética de la
UTEQ, pudiendo derivarse las
pertinentes responsabilidades legales.
TEMA
PLAN DE CUENTAS DE UNA EMPRESA
COMERCIAL
PLAN DE CUENTAS
Toda empresa para iniciar su contabilidad
debe estructurar un plan o catálogo de
cuentas, con la finalidad de facilitar el
manejo de las cuentas mediante códigos
de identificación, especialmente en la
actualidad que se utiliza en el sistema
computarizado para poder ingresar los
datos.
CARACTERÍSTICAS
Para su elaboración,
es necesario
considerar
anticipadamente el
mayor número de 1. ACTIVO ESTADO DE
cuentas posibles a 2. PASIVO
ser utilizados SITUACIÓN O
3. PATRIMONIO BALENCE GENERAL
durante el tiempo de
vida útil estimado de
Eslaconveniente
empresa.
agrupar y calificar las
cuentas, de acuerdo 4. INGRESOS ESTADO DE
a niveles específicos, 5. GASTOS RESULTADOS O DE
anotados a PERDIDAS Y
continuación. GANACIAS
PLAN DE CUENTAS
Activos Pasivos Patrimonio Ingresos Gastos
Activos Pasivo Ingresos Gastos
corrient corrient Capital operaci operaci
es Pasivo
es o C/P onales onales
Activos Ingresos
no Gastos
no Reserva no
corrient adminis
corrient s operaci
eoa trativos
es
Activos onales Gastos
L/P Utilidad Otros
diferido de
es ingresos
s ventas
Gastos
financie
ros
Gastos
no
operaci
onales
CLASIFICACIÓN ANALÍTICA DE
LAS PRINCIPALES CUENTAS
QUE INTERVIENEN EN UNA
EMPRESA COMERCIAL
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
1.1.1. ACTIVOS CORRIENTES
DISPONIBLES
[Link]. CAJA
[Link]. CAJA CHICA
[Link]. BANCOS
[Link]. INVERSIONES FINANCIERAS
[Link]. CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
[Link].01 PEDRO FRANCO
[Link].02. COMERCIAL “LA FORTUNA”
[Link]. CUENTAS POR COBRAR (PRÉSTAMOS A
EMPLEADOS).
[Link].01. FÁBIAN TORRES
[Link]. DOCUMENTOS POR COBRAR
[Link]. IVA PAGADO
[Link]. CRFIR ANTICIPADO (RETENCIÓN EN LA
FUENTE DEL IMP. ALA RENTA)
[Link]. CRFIVA ANTICIPADO (RETENCIÓN EN LA
FUENTE DEL IMP. AL IVA)
1.1.3. ACTIVOS CORRIENTES REALIZABLES
[Link]. INVENTARIOS DE MERCADERÍAS
[Link]. TERRENOS
1.2.2. ACTIVOS FIJOS TANGIBLE DEPRECIABLES
[Link]. MUEBLES DE OFICINA
10% 10 AÑOS
[Link]. EQUIPOS DE OFICINA
10% 10 AÑOS
[Link]. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE
33.33% 3 AÑOS
[Link]. VEHÍCULOS
20% 5 AÑOS
[Link]. EDIFICIOS/LOCAL COMERCIAL
5% 20 AÑOS
[Link]. MAQUINARIAS Y EQUIPOS
10% 10 AÑOS
[Link]. OTROS ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
10% 10 AÑOS
[Link]. DEPRECIACIÓN DE TODOS LOS ACTIVOS FIJOS
1.3. ACTIVOS DIFERIDOS
1.3.01. GASTOS DE CONSTITUCIÓN
1.3.02. GASTOS DE INSTALACIÓN
1.3.03. GASTOS PREOPERACIONALES
1.3.04. ARRIENDOS PREPAGADOS
1.3.05. INTERESES PREPAGADOS
1.3.06. CAPACITACIÓN DE TALENTO HUMANO
1.3.07. PUBLICIDAD PREPAGADA
1.3.08. SEGUROS PREPAGADOS
1.3.09. AMORTIZACIÓN DE TODOS LOS ACTIVOS
DIFERIDOS
2. PASIVOS
2.1. PASIVO CORRIENTE/ CORTO
PLAZO
2.1.01. PROVEEDORES/CUENTAS POR
PAGAR
[Link]. RÚBEN SARMIENTO
[Link]. COMERCIAL “LA GANGA”
2.1.02. DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.03. IVA EN VENTAS
2.1.04. RFIR POR PAGAR (RETENCIÓN
EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA
RENTA)
2.1.05. RFIVA POR PAGAR (RETENCIÓN
EN LA FUENTE DEL IVA)
2.1.06. PRÉSTAMOS DE EMPLEADOS
AL IESS POR PAGAR
2.1.07. APORTE INDIVIDUAL AL IESS
POR PAGAR
2.1.08. IMPUESTO A LA RENTA POR
PAGAR
2.1.09. SUELDOS POR PAGAR
2.1.10. BENEFICIOS SOCIALES POR
PAGAR
2.1.11. 15% PARTICIPACIONES A
EMPLEADOS POR PAGAR
2.1.12. APORTES AL IESS POR PAGAR
2.2. PASIVOS CORRIENTES / LARGO PLAZO
2.2.01. DOCUMENTOS POR PAGAR (L/P)
2.2.02. HIPOTECA POR PAGAR (L/P)
2.2.03. PRESTAMOS DE SOCIOS (L/P)
2.3. PASIVOS DIFERIDOS
2.3.01. ARIENDOS PRECOBRADOS
2.3.02. INTERESES PRECOBRADOS
2.3.03. COMISIONES PRECOBRADAS
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.01. CAPITAL
3.2. RESERVAS
3.2.01. LEGAL
3.2.02. FACULTATIVA
3.2.03. ESTATUTARIA
3.2.04. OTRAS RESERVAS
3.3. RESULTADOS
3.3.01. UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES
3.3.02. PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
3.3.03. UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO
3.3.04. PÉRDIDAS DEL PRESENTE EJERICIO
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01. VENTAS CON TARIFA 12%
4.1.02. VENTAS CON TARIFA 0%
4.1.03. SERVICIOS PRESTADOS
4.1.04. DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS
4.1.05. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01. INTERESES GANADOS
4.2.02. SERVICIOS PRESTADOS
4.3. OTROS INGRESOS
4.3.01. ARRIENDOS COBRADOS
4.3.02. COMISIONES GANADAS
4.3.03. UTILIDAD EN VENTAS DE ACTIVOS FIJOS
5. GASTOS
5.1. GASTOS OPERACIONALES
5.1.1. COSTOS DE VENTAS
5.1.2. COMPRAS
[Link]. COMPRAS CON TARIFA 12%
[Link]. COMPRAS CON TARIFA 0%
[Link]. DEVOLUCIONES YDESCUENTOS EN
COMPRAS
[Link]. TRANSPORTE EN COMPRAS
5.2. GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.2.01. REMUNERACIÓN MENSUAL
5.2.02. SOBRETIEMPOS
5.2.03. DÉCIMO TERCER SUELDO
5.2.04. DÉCIMO CUARTO SUELDO
5.2.05. APORTES AL IEES (PATRONAL
5.2.06. ARRIENDOS
5.2.07. SERVICIOS BÁSICOS
[Link]. AGUA POTABLE
[Link]. LUZ ELÉCTRICA
5.2.08. AGASAJO AL PERSONAL
5.2.09. CAPACITACIÓN Y ENTRENAMIENTO
5.2.10. SERVICIOS OCASIONALES
5.2.11. VIÁTICOS
5.2.12. GASTOS DE SEGUROS
5.2.13. JUBILACIÓN PATRONAL
5.2.14. MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE LOS
ACTIVOS FIJOS
5.2.15. DEPRECIACIÓN DE TODOS LOS ACTIVOS FIJOS
5.2.16. AMORTIZACIÓN DE GASTOS DE
CONSTITUCIÓN
5.2.17. AMORTIZACIÓN DE GASTOS
PREOPERACIONALES
5.2.18. AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS DE EJERCICIOS
ANTERIORES
5.3. GASTOS DE VENTAS
5.3.01. REMUNERACIÓN MENSUAL
5.3.02. SOBRETIEMPOS
5.3.03. DÉCIMO TERCER SUELDO
5.3.04. DÉCIMO CUARTO SUELDO
5.3.05. APORTE AL IESS (PATRONAL)
5.3.06. GASTOS DE VIAJE Y MOVILIZACIÓN
[Link]
5.3.08. PUBLICIDAD
5.3.09. OTROS GASTOS
5.4 GASTOS FINANCIEROS
5.4.01. INTERESES PAGADOS
5.4.02. COMISIONES BANCARIAS
5.4.03. SOBREGIROS OCASIONALES
5.4.04. SERVICIOS BANCARIOS
5.5. GASTOS NO OPERACIONALES
5.5.01. PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS
5.5.02. OTROS GASTOS
5.6. CUENTAS TRANSITORIAS
5.6.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
MUCHAS GRACIAS
