EXPOSICIÓN – NIA 520
“PROCEDIMIENTOS
ANALÍTICOS”
FOR SOCIAL MEDIA
Ali Correa
Sebastián Álvarez
Sebastián Durango
Andrés Agamez
es la 01
NIA
520?
La Norma Internacional de
Auditoría (NIA) 520 regula la
aplicación de procedimientos
analíticos en la auditoría de
estados financieros. Estos
procedimientos permiten a los
auditores evaluar información
financiera a través de relaciones
y tendencias en los datos.
Objetivos
01 02 03
Obtener evidencia de
Identificar anomalías, Mejorar la eficiencia de la
auditoría suficiente y
inconsistencias o auditoría al enfocarse
adecuada
errores en los estados en áreas de mayor
financieros. riesgo.
Fases de la Auditoría
Fase de
planificaci Fase de Fase de
ón ejecución conclusión
Aplicación de Evaluación de la
Identificación de procedimientos coherencia global
áreas de riesgo y sustantivos para de los estados
definición del verificar cifras financieros.
enfoque de clave.
auditoría.
1. Clasificación de los procedimientos analíticos:
● Comparaciones simples
○ Comparación de cifras del mismo período con años anteriores.
○ Ejemplo: Verificar si las ventas de este año son coherentes con las
del año pasado.
● Análisis de razones y tendencias
○ Uso de indicadores financieros como margen de utilidad, liquidez y
rentabilidad.
○ Ejemplo: Si el margen de ganancia ha disminuido drásticamente sin
una razón clara, puede ser una señal de problemas financieros o
fraude.
● Modelos estadísticos y análisis de regresión
○ Aplicación de herramientas avanzadas para detectar patrones y
anomalías.
○ Ejemplo: Comparar el comportamiento de costos con la producción
para identificar gastos inusuales.
● Estimaciones de auditoría
○ Se comparan cifras reales con expectativas basadas en datos
históricos o de la industria.
○ Ejemplo: Si los ingresos de una tienda han crecido un 30%, pero las
ventas físicas no han aumentado, es necesario investigar la causa.
● Ventajas de los procedimientos analíticos:
● Permiten identificar riesgos de manera temprana.
● Son más eficientes que las pruebas detalladas en algunos casos.
● Facilitan la toma de decisiones en la auditoría.
3. Aplicación de los
Procedimientos Analíticos en
la Auditoría
●¿Cuándo se aplican los procedimientos analíticos?
1. En la planificación de la auditoría
Se identifican áreas críticas y riesgos potenciales
Ejemplo: Si una empresa ha reportado ingresos elevados, pero no hay un
aumento en clientes o en producción, puede ser una alerta.
2. Durante la auditoría (procedimientos sustantivos)
Se verifican cifras clave mediante análisis comparativos y tendencias.
Ejemplo: Si los costos de materia prima han bajado, pero los costos de
producción han subido, hay que investigar por qué.
3. En la fase final de la auditoría
Se evalúa la coherencia general de los estados financieros antes de emitir el
informe de auditoría.
Ejemplo: Si la empresa declara mayores utilidades sin un incremento en
ingresos o reducción de costos, puede haber errores en la contabilidad.
Consideraciones:
Investigar cualquier diferencia significativa entre los valores esperados
y los reales.
Documentar el análisis y las conclusiones obtenidas.
Papeles de trabajo de
Procedimientos Analíticos
son documentos que contienen la información obtenida por un auditor al analizar
las relaciones entre datos financieros y no financieros.
Características:
Son un conjunto de cédulas y documentos que contienen pruebas, procedimientos y
resultados.
Deben estar organizados y conectados entre sí, Deben ser completos, claros, concisos,
referenciados y oportunos.
Son propiedad del auditor, pero debe mantener discreción respecto a la información que
contienen.
Ejemplos de procedimientos analíticos:
Comparar los montos de ingresos y gastos del año actual con los de períodos anteriores.
Construir un modelo de regresión múltiple para estimar los ingresos por venta.
Elementos de los papeles de trabajo:
Cédula sumaria: Contiene los saldos y cifras de forma global.
Cédulas analíticas: Contienen el desglose con información detallada de cada una de las
cuentas de la cédula sumaria.
Conclusión e Importancia de
la NIA 520
Los procedimientos analíticos ayudan a los auditores a detectar
irregularidades sin necesidad de revisar cada transacción
individualmente.
● Importancia de la NIA 520 en la auditoría:
● Mejora la calidad de la auditoría al proporcionar una visión global de
la información financiera.
● Permite identificar irregularidades o fraudes sin necesidad de
revisar cada transacción en detalle.
● Optimiza el uso del tiempo y recursos en la auditoría, enfocándose
en áreas de mayor riesgo.
● Consecuencias de no aplicar procedimientos analíticos
correctamente:
● Riesgo de emitir informes financieros con errores.
● Posibilidad de no detectar fraudes u omisiones importantes.
● Pérdida de credibilidad en la auditoría.
● CONCLUSIÓN
● La NIA 520 es fundamental para la auditoría moderna.
● Su correcta aplicación permite realizar auditorías más eficientes,
confiables y precisas.
● Es responsabilidad del auditor utilizar estos procedimientos de manera
efectiva para garantizar la calidad del informe final.
.
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