AUDITORÍA FORENSE
Esp. Revisoría Fiscal y Auditoría Forense
Auditoría Forense
TRANSFERENCIAS OCULTAS
Esp. Revisoría Fiscal y Auditoría Integral
Nelson Enrique Bautista
Mario Elías Saavedra
Andrea Tatiana Suarez
¿Que es Servicio
¿Quienes Especial
Aquel que ?se presta bajo la
Somos?
Somos una empresa de servicio especial de pasajeros, responsabilidad de una empresa
reconocida por el estado colombiano, mediante la
de transporte legalmente
Resolución de habilitación en el servicio público de
constituida y debidamente
transporte terrestre automotor No. 0105, del Ministerio de
habilitada en esta modalidad.
Transporte, para operar en todo el territorio Nacional,
implementando la
DO-GE-013 POLITICA INTTEGRADA
DE GESTIÓN HSEQ, además
fomentando el desarrollo económico
y laboral de las regiones donde
prestamos nuestros servicios.
Antecedentes
COMPAÑÍA
REINALD DE BIENES Y
O ARIAS SERVICIOS
MEDINA NORTE
CINCO SAS
Creada el 26 de diciembre de 2014 como una sociedad de
Capital, bajo la modalidad de Sociedad por Acciones
Simplificadas.
Certificaciones
Auditoría Forense
Filosofía
Empresarial
Empresa líder a nivel Departamental y
Nacional, como una de las más
posicionadas en el mercado del
transporte terrestre especial de
Un sistema de Gestión pasajeros, y estará habilitada y
Integrado totalmente prestando servicios de transporte
implementado terrestre automotor de pasajeros
Recurso humano
capacitado e idóneo
Instalaciones propias y
una infraestructura
Contando con: para velar por la
integridad de las
totalmente adecuada personas
Parque automotor que se
para la prestación del
ajuste a las necesidades de
servicio
nuestros clientes de forma
segura, confiable y en
armonía con el medio
ambiente
Auditoría Forense
Filosofía
Empresarial
Para el 2025, será una empresa líder a
nivel Departamental y Nacional, como
una de las más posicionadas en el
mercado del transporte terrestre
especial de pasajeros, y estará
Un sistema de Gestión habilitada y prestando servicios de
Integrado totalmente transporte terrestre automotor de
implementado pasajeros.
Recurso humano
capacitado e idóneo
Instalaciones propias y Contando con: para velar por la
integridad de las
una infraestructura
personas
totalmente adecuada Parque automotor que se
para la prestación del ajuste a las necesidades de
servicio nuestros clientes de forma
segura, confiable y en
armonía con el medio
ambiente
Ubicación
Krr 18 No. 18 – 13 Brr. Mancera
Acacias - Meta
Estructura Organizacional
En la actualidad la sociedad esta conformada por una Única
accionista, la Sra. María Luisa Santamaria identificada con
numero de cedula 21.171.148, ejerciendo esta una situación de
control por la naturaleza de socia unitaria.
Composición Accionaria
Procentaje
Nombre Valor en Pesos
(100%)
María Luisa Santamaría 100 $ 821.500.000,00
Organigra ASAMBLE
A
ma GENERAL
Según
Topes
María Revisor Fiscal
Luisa
Santama
ría
Barnaby Representante Legal Jessica
Ramos Mora
Contador Público Administrador
Ximena Yenny Deisy Edwin Ana
González Rico Cortes Pérez Velásq
uez
Tesorería RRHH Comercial Operativo HSEQ
X Y
Conductor Conductor
Estructura Financiera
Obligada Políticas NIIF
a Llevar Ley Grupo 2
Contable
Contabili s 1314-09
dad
2. Riesgo 3.
1. financiero Estructura
Planeació en la de capital
n estructura óptimo
financier
a
Transferencias Ocultas
Problema = Caso
Caso: Generalidades - Transferencias
Ocultas
Dependencia : Tesorería
Duración: Doce (12) Meses
Funcionario que realiza el fraude: Mayra Gutiérrez Fuentes
Antigüedad en la empresa: Cinco (5) años
Antigüedad en el cargo: Tres (3) años
Edad del funcionario: Treinta y Cinco (35) años
Nivel de estudio: Técnico Auxiliar contable y
administrativo
Valor Fraude: Noventa y Seis
Millones
Setecientos Setenta Mil
Treinta y Tres Pesos
Caso: Resumen - Transferencias
Ocultas
La funcionaria escaneaba y modificaba planillas
internas para prestación del servicio de
transporte de pasajeros y las facturas de
proveedores, adicional a esto creaba terceros
como proveedores en el portal del banco, con
datos reales de identificación sin embargo, el
nombre corto (Alias) para identificar el
beneficiario del pago era diferente al titular de la
cuenta, con el objetivo de realizar pagos a los
proveedores por “supuestos” servicios prestados
y que al momento de imprimir los soportes de
las transferencias, no apareciera los datos reales
de quién era el beneficiario del pago (Cómplice)
Caso: Programa - Transferencias
Ocultas
PERIODO 2022
CORTE 30/ 11/ 2022
AREA Presunto fraude Transferencias no realcionadas
FECHA INICIAL DE LA AUDITORIA 1/ 09/ 2022 FIRMA DEL AUDITOR NEB
FECHA FINAL DE LA AUDITORIA 15/ 11/ 2022 FIRMA DEL AUDITOR ATS
FECHA DE SUPERVISION 15/ 11/ 2022 FIRMA SUPERVISOR MES
OBJ ETIVOS DE AUDITORIA
Verificar que efctivamente halla indicios de ser un fraude, identificar si interno o externo y el valor del mismo para emision de certiifcación.
PROCEDIMIENTO REF PT FIRMA Y FECHA OBSERVACION
Se solicita a la administración un informe realizado sobre el Informe Gerencia 1/09/2022 NEB -ATS ENTREGADO EN FISICO
1
caso (contexto) Informe Contador 1/09/2022 NEB -ATS ENTREGADO EN FISICO
Se solicita al departamento contable copias de las panillas
2 38 Folios 2/09/2022 NEB -ATS ENTREGADO EN FISICO
de servicios para pagos de presunto fraude
Se solicita al departamento contable copias de las facturas
3 38 Folios 2/09/2022 NEB -ATS ARCHIVO DIGITAL
que se radicaron para pagos de presunto fraude
Se solicita al departamento contable copias de los soportes
4 de las transferencias realizadas para pagos de presunto 38 Folios 10/09/2022 NEB -ATS ARCHIVO DIGITAL
fraude
Se solicita a la administracion copia de los movimientos
5 financieros de la cuenta desde donde se realizaron los 115 folios 10/09/2022 NEB -ATS ARCHIVO DIGITAL
pagos
Se solicita a la entidad financiera un informe discriminado
6 del mvto de la cuenta que indique el beneficiario de las 10 folios 18/09/2022 NEB -ATS ENTREGADO EN FISICO
tranferencia con numeros de cuenta,
Se solicita al departamento contable copias de las
7 85 folios 25/09/2022 NEB -ATS ARCHIVO DIGITAL
conciliaciones bancarias que se realizaron
8 Verificacion de los auxiliares contables de proveedores 45 folios 10/10/2022 NEB -ATS ARCHIVO DIGITAL
9 Verificacion de los auxiliares contables de bancos 89 folios 22/10/2022 BEN - ATS ARCHIVO DIGITAL
Anexos
1 EEFF del ente economico
2 Auxiliares de cuenta de Bancos
3 Auxiliares de cuenta de Proveedores
4 Movimientos de los cuenta bancaria Davivienda
5 Informe Entidad Financiera
6 Informes de administracion
7 Oficios Entregados y Recibidos con relacion al presunto fraude
8 Correos recibidos con relacion al presunto Fraude
Caso: Evidencia – Transferencias Ocultas
Planillas de Servicio de Transporte -
Internas
EJECUTADA
FRAUDE
Numeración de
factura igual
EJECUTADA
FRAUD
E
Caso: Evidencia – Transferencias Ocultas
Transferencia con nombre asociado de
un proveedor
Caso: Evidencia – Transferencias Ocultas
Movimientos Financieros Junio -
Julio 2022
Caso: Papeles de Trabajo - Transferencias
Ocultas PERIODO 2022
CORTE 30/ 11/ 2022
AREA Presunto fraude Transferencias no realcionadas
FECHA INICIAL DE LA AUDITORIA 1/ 09/ 2022 FIRMA DEL AUDITOR NEB
FECHA FINAL DE LA AUDITORIA 15/ 11/ 2022 FIRMA DEL AUDITOR ATS
FECHA DE SUPERVISION 15/ 11/ 2022 FIRMA SUPERVISOR NEB
OBJ ETIVOS DE AUDITORIA
Analizar y determinar si hubo presunto fraude en el envío de efectivo a cuentas de terceros no reconocidos en el ejercicio de la empresa.
CONCLUSION DE AUDITORÍA
Desde el departemento de Tesoreria se duplicaban planillas de servicios y facturas de proveedores, con el fin de realizar doble pago sobre un solo
1 servicio. Primer pago se realizaba al proveedor real y un segundo pago con fecha posterior que se realizaba a cuentas de terceros no reconocidos por
el ente economico en su ejercicio.
En la evidencia presentada en el informe de la auditoria Externa se evidencia practica de la Tesorera para realizar transacciones de pago dese la
2
cuenta ente economico con soportes duplicados y manipulados para desviar fondos de la empresa.
3 Se evidencia la ausencia de mecanismos de control en el procedimiento para pago de proveedores
4 Hay una alta posibilidad de encontrar mas casos sin identificar en fechas por fuera del periodo que se realizo la auditoría.
MARCA DETALLE MARCA DETALLE
t TOTALIZADO ci COTEJ ADO
COTEJ ADO CON
CON SOPORTES
INFORMACIÓN DEL SISTEMA
(REGISTRO
FOTOGRAFICO, INFORMES, TIRILLAS, TARJ ETA DE
c CALCULADO
₵ FIRMAS)
∑ SUMADO √ REVISADO
COTEJ ADO CON AUXILIAR DE
ca MOVIMIENTOS ± DIFERENCIA LIBROS
COTEJ ADO CON INFORMACIÓN COTEJADO CON SOPORTES (REGISTRO
cs DEL SISTEMA ₵ FOTOGRAFICO, INFORMES, TIRILLAS, TARJETA DE
Caso: Control Interno – Transferencias
Ocultas
Punto donde se rompió el control interno:
a.Verificación soportes gerencia
Autorización
b.Verificación soportes auxiliar contable
c.Verificación soportes contador
d.No se realizo conciliación de bancos
e.No se verifico la veracidad de las
facturas de proveedores
f. No se realizo verificación de prestación
de servicio y satisfacción de los clientes
Caso: Fraude – Transferencias Ocultas
Motivación del fraude:
a.Necesidad Económica
b.Oportunidad por desconocimiento de gerencia
c.Falta de control interno
Posibles delitos cometidos en el fraude:
1. Abuso de confianza
(Gerente de edad y bajo nivel de estudio)
2. Hurto agravado y calificado
(Suplantación de personas y firmas)
3. Concierto para delinquir
(5 Involucrados: 1 tesorera y 4 Beneficiarios
pagos)
Caso: Oficio de Hallazgos– Transferencias
Ocultas
Oficio entregado
a la Administración.
Caso: Relación de Hallazgos– Transferencias
Ocultas pagos Duplicados
Relación
TR SERVICIOS 2022
FECHA NOMBRE TR VALOR FACTURA CLIENTE EGRESO
17/01/2022 FERNANDO RIOBO 970312 1339730 255 HALLIBURTON 4740
19/01/2022 FERNANDO RIOBO 970612 956950 255 HALLIBURTON 4751
19/01/2022 FERNANDO RIOBO 972121 956950 250 HALLIBURTON 4751
973369 HALLIBURTON
11/02/2022 FERNANDO RIOBO 973162 2202662 452 HALLIBURTON 4768
973640 HALLIBURTON
25/02/2022 FERNANDO RIOBO 975364 3253630 HALLIBURTON 4785
25/02/2022 FERNANDO RIOBO 975692
8/04/2022 FERNANDO RIOBO 982609 3827800 298 HALLIBURTON 4853
8/04/2022 FERNANDO RIOBO 982609 298
8/04/2022 FERNANDO RIOBO 982226 298
8/04/2022 FERNANDO RIOBO 981414 452
28/04/2022 FERNANDO RIOBO 985967 576000 308 HALLIBURTON 4890
4/05/2022 FERNANDO RIOBO 2870850 4901
13/05/2022 FERNANDO RIOBO 2870850 HALLIBURTON 4907
13/05/2022 FERNANDO RIOBO 982609 HALLIBURTON 4907
20/05/2022 FERNANDO RIOBO 988886 1531120 336 HALLIBURTON 4916
26/05/2022 FERNANDO RIOBO 961491 2870850 HALLIBURTON 4921
3/06/2022 FERNANDO RIOBO 982609 2870850 HALLIBURTON 4928
982226
22/06/2022 CRISTIAN JULIAN ARANGO ROJAS 588458 500000 HALLIBURTON 4941
17/06/2022 FERNANDO RIOBO 994167 500000 HALLIBURTON 4950
Caso: Relación de Hallazgos– Transferencias
Ocultas
Relación pagos evidenciados en los
extractos que constituyen posible
fraude. Fecha Pago y
Proceso Nombre Servicio Usuario Creacion Usuario Aprueba 1 Nombre Destinatario Tipo Producto Monto Estado Egres
42147984 Pago a Proveedores Actualización
9/3/20218:48:00 AM MAYRA YORLEIDY FUENTES MARIA LUISA SANTAMARIA ALVARO MORALES Producto
Davivienda D Destino
488400939283 Total Des Registro
1.435.425 PAGADO o 4489
42147994 Pago a Proveedores 9/3/20218:49:00 AM URREGO
MAYRA YORLEIDY FUENTES PIÑERO
MARIA LUISA SANTAMARIA LUIS RODRIGUEZ Davivienda 488400939283 1.435.425 PAGADO 4488
42242163 Pago a Proveedores 9/10/202111:09:00 AM URREGOYORLEIDY FUENTES
MAYRA PIÑEROLUISA SANTAMARIA
MARIA aniseto rojas Davivienda 488400939283 1.435.425 PAGADO 4504
45904186 Pago a Proveedores 22/06/2022 11:44 URREGO
MAYRA YORLEIDY FUENTES PIÑERO
MARIA LUISA SANTAMARIA Cristian J ulian Arango Rojas Daviplata 3156130814 500.000 PAGADO 4941
45904186 Pago a Proveedores 5/6/2022 10:30:00 AM URREGO
MAYRA YORLEIDY FUENTES PIÑERO
MARIA LUISA SANTAMARIA GUILLERMO LATORRE Daviplata 3156130814 456.950 PAGADO 4904
URREGO PIÑERO
J ULIETH 5.263.225
45865182 Pago a Proveedores 5/4/2022 9:21:00 AM MAYRA YORLEIDY FUENTES MARIA LUISA SANTAMARIA FERNANDO RIOBO Davivienda 488412615517 2.870.850 PAGADO 4901
45997768 Pago a Proveedores 5/13/2022 8:29:00 AM URREGO
MAYRA YORLEIDY FUENTES PIÑERO
MARIA LUISA SANTAMARIA fernando riobo Davivienda 488412615517 2.870.850 PAGADO 4907
46119315 Pago a Proveedores 5/20/2022 9:45:00 AM URREGO
MAYRA YORLEIDY FUENTES PIÑERO
MARIA LUISA SANTAMARIA guillermo latorre Davivienda 488412615517 2.870.850 PAGADO 4916
URREGO PIÑERO
LUIS GABRIEL 8.612.550
46196195 Pago a Proveedores 5/26/2022 10:34:00 AM MAYRA YORLEIDY FUENTES MARIA LUISA SANTAMARIA fernando riobo Davivienda 98400004234 2.870.850 PAGADO 4921
46337049 Pago a Proveedores 6/3/2022 9:30:00 AM URREGO
MAYRA YORLEIDY FUENTES PIÑERO
MARIA LUISA SANTAMARIA FERNANDO RIOBO Davivienda 98400004234 2.870.850 PAGADO 4928
46441249 Pago a Proveedores 6/10/2022 9:36:00 AM URREGO
MAYRA YORLEIDY FUENTES PIÑERO
MARIA LUISA SANTAMARIA fernando riobo Davivienda 98400004234 2.870.850 PAGADO 4941
46663107 Pago a Proveedores 6/24/2022 9:17:00 AM URREGO
MAYRA YORLEIDY FUENTES PIÑERO
MARIA LUISA SANTAMARIA fernano riobo Davivienda 98400004234 2.392.375 PAGADO 4954
URREGO CRISTIAN JPIÑERO
ULIAN 11.004.925
Caso: Afectación en EEFF – Transferencias
Ocultas
Participación del fraude frente a los ingresos de la
sociedad: 2.98%
Participación del fraude frente a los activos de la
sociedad: 5.76%
Caso: Conclusiones – Transferencias Ocultas
Omisión en todos los departamentos relacionados
en el procedimiento para el pago de proveedores
frente a las medidas establecidas de control
interno para mitigar errores y fraude.
Caso: Conclusiones – Transferencias Ocultas
Las pruebas documentales anexas, informes
emitidos por el banco Davivienda e informes
internos de la sociedad.
Iniciar Proceso Judicial
Se sugiere:
Tipificación de posibles delitos:
Falsificación Documento Privado
Robo Continuo
Concierto para Delinquir
Abuso de Confianza
Gracias por su atención
