Document

os
comercial
Diana Carolina
Camargo
Skarlet Julianny Oliva

es
Karen Lorena López
Ruth Tatiana Sánchez
Documentos Comerciales
Son aquellos que se utilizan en el ámbito de los negocios para formalizar y registrar diferentes tipos de
transacciones y acuerdos. Estos documentos son fundamentales para llevar un control legal,
administrativo y financiero de las operaciones comerciales.
CLASIFICACIÓN
Categoría Documentos Contables Documentos No Contables

Son aquellos que no afectan directamente la

Son aquellos que se utilizan para registrar,
contabilidad, pero son necesarios para el
Definición justificar y evidenciar transacciones financieras
desarrollo de actividades comerciales o
de una empresa.
administrativas.

Ejemplos - Facturas de ventas y compras - Carteles publicitarios

- Recibos de pagos - Correspondencia interna
- Comprobantes de egreso - Ofertas comerciales

- Contratos de arrendamiento (si no tienen

- Extractos bancarios
implicaciones contables inmediatas)

- Libros contables (Libro mayor, Libro de - Notificaciones de entrega de productos sin

ventas, etc.) implicaciones contables

- Notas de crédito y débito - Reportes de mercado o estudios de mercado

Registrar las operaciones contables para llevar Documentos administrativos, legales o

Función principal un control financiero y cumplir con la normativa comerciales que no están destinados a
fiscal. registrar transacciones financieras directas.

Son esenciales para la elaboración de estados No se utilizan directamente para la contabilidad

Relevancia contable financieros y para cumplir con obligaciones o para el análisis de la situación financiera de
fiscales. la empresa.
 Documentos
Contables
Son registros escritos que sirven para evidenciar y
justificar las transacciones económicas y financieras
de una empresa u organización. Estos documentos
son fundamentales para llevar una contabilidad
precisa y cumplir con las normativas fiscales y
legales.

Adicionalmente debemos saber que los documentos

contables se dividen en dos grupos Internos y
Externos.

Dentro de los internos tenemos:

• Recibos de caja • Recibos de caja menor •
Comprobante de egreso • Factura de Venta •
Comprobante de diario • Cheques • Nóminas • Notas
de contabilidad • Órdenes de compra.

Y dentro de los externos tenemos: • Consignaciones

bancarias • Notas bancarias • Pagares • Letras de
cambio • Remisiones • Facturas de Venta (cuando se
Compra) • Entre otros
Recibo de Caja

•Concepto: El recibo de caja es un documento contable utilizado para registrar los pagos recibidos por la empresa,
contabilizando un débito a la cuenta caja y un crédito de acuerdo con el concepto del pago.
•Características: Incluye encabezado con el rótulo "Recibo de caja" o "Comprobante de ingreso", fecha de la
transacción, numeración consecutiva, datos del cliente, valor recibido, medio de pago y concepto de la transacción.
•Normatividad: Está regulado por el Decreto 2420 de 2015, que establece las normas para los estados financieros
y el registro contable, y el Decreto 1625 de 2016, que expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria.
Procedimiento: El recibo se emite con débito a la cuenta caja y crédito al concepto correspondiente. Se entrega al
cliente, se guarda una copia para archivo y otra se anexa al diario de contabilidad.
Importancia: Permite mantener un registro ordenado de las transacciones, ayuda en la gestión de riesgos, asegura
la precisión de las transacciones, y proporciona evidencia documental útil para auditorías y revisiones financieras.
Recibo de Caja menor

•Concepto: El recibo de caja menor es un documento que respalda los pagos menores en efectivo, gestionados a
través de un fondo asignado a un responsable.
•Caracteristicas: El recibo tiene un formato claro con campos para fecha, monto, concepto y firma, numeración
consecutiva, material resistente y perforación para desglose rápido.
•Normatividad: Regulado por el Decreto 2768 de 2012, que establece los requisitos para la constitución de la caja
menor, las responsabilidades de los funcionarios y la rendición de cuentas.
•Procedimiento: Se registra el monto en el libro de caja menor, se realiza un asiento contable para reflejar el
aumento en el activo y el ingreso correspondiente, y se actualizan los estados financieros.
•Importancia: Facilita la gestión de pequeños pagos de manera transparente, mejora la organización financiera y
contribuye a una auditoría más eficiente.
Comprobante de Egreso

•Concepto: El comprobante de egreso es un soporte contable que respalda el pago de dinero en efectivo, cheque
o equivalentes, utilizado para registrar pagos o egresos de dinero de la empresa.
•Características: Se elabora por duplicado: el original se anexa al diario contable y la copia se archiva. Incluye
datos como el beneficiario del pago, fecha, monto, método de pago, tipo de pago (total o anticipo), referencia a la
factura y códigos de cuenta para registrar el movimiento.
•Normatividad: Está regulado por el Código de Comercio, el Estatuto Tributario y el Consejo Técnico de la
Contaduría Pública (CTCP).
•Procedimiento: El comprobante de egreso se puede registrar con dos tipos de contabilización: Tipo P para pagos
de compras y Tipo O para anticipos u otros, donde se especifica la cuenta contable correspondiente.
•Importancia: Es esencial para mantener un control preciso de los egresos y garantizar una administración
financiera ordenada, transparente y sin inconsistencias en la contabilidad.
Factura de Venta

•Concepto: La factura de venta es un título valor utilizado para certificar una transacción de consumo,
entregado al comprador como comprobante de la operación.
•Caracteristicas: Debe incluir la fecha de la operación, los nombres de las partes involucradas,
descripción del producto o servicio, objeto del negocio, valor y forma de pago. Generalmente, se elabora
en original y dos copias.
Normatividad: Regida por el Código de Comercio y el Estatuto Tributario.
Artículo 772 del Código de Comercio: establece la factura como título valor.
Artículo 617 del Estatuto Tributario: establece que debe ser denominada expresamente como factura.
Artículo 652 del Estatuto Tributario: establece sanción por expedir facturas sin los requisitos.
Artículo 615 del Estatuto Tributario: obliga a expedir y entregar factura o documento equivalente.
•Procedimiento: La factura se registra en el libro de ventas, se asigna a la cuenta de ingresos
correspondiente, se genera un asiento contable que refleja el débito en la cuenta de clientes y el crédito
en la cuenta de ventas, y se registra el impuesto correspondiente, actualizando los estados financieros.
•Importancia: Es esencial para evidenciar la transacción, cumplir con las obligaciones fiscales, controlar
inventarios, analizar ventas, y ser un comprobante válido para reclamaciones y devoluciones, cumpliendo
con los requisitos legales.
Comprobante de diario

•Concepto: El comprobante de diario es un documento contable que registra las transacciones financieras,
detallando fecha, cuentas involucradas, montos y una breve descripción de la operación.
•Características:Registra transacciones de manera detallada.Incluye la fecha, las cuentas debitadas y
acreditadas, los montos y una explicación breve.Sirve como respaldo en el sistema contable.Facilita el
control interno y asegura la autorización de las transacciones.Requiere aprobación antes de ser
registrado en el libro mayor.Posee un número de referencia para seguimiento.
•Normatividad: Decreto 1625 de 2016.Decreto 442 de 2023.Oficio 4360 de 2020 de la DIAN.Establece la
obligación de imprimir un comprobante diario al final de cada jornada para quienes usan sistemas POS o
facturación electrónica.
•Procedimiento: Indicar la fecha de la transacción.Especificar las cuentas debitadas y
acreditadas.Registrar el valor económico en las columnas de debe o haber.Incluir una breve explicación
de la operación.Obtener la aprobación correspondiente antes de registrar la entrada en el libro mayor.
•Importancia: Garantiza la precisión y transparencia en el registro de transacciones.Facilita la auditoría y
el control interno.Permite tener información precisa y actualizada sobre la situación financiera de la
empresa.Ayuda en la toma de decisiones financieras y el análisis contable.
Cheques

•Concepto: El cheque es un título valor en el que el girador ordena a un banco (girado) pagar una suma de dinero
a un tercero (beneficiario). Se utiliza como medio de pago sin necesidad de efectivo.
•Características: Es una orden de pago, no una promesa de pago.Incluye información como número de
orden, fecha, beneficiario, monto (en letras y números) y firma del girador.Permite realizar pagos sin
efectivo físico.Se procesa mediante bancos según modalidades específicas.
•Normatividad: Ley 75 de 1916 en Colombia, que regula los cheques y establece que son órdenes de
pago escritas.Vigencia desde el 23 de diciembre de 1916.
•Procedimiento: Recibir el cheque y registrarlo como pago en los fondos sin depositar.Una vez
procesado el cheque en el banco, mover el dinero a la cuenta bancaria.Alternativamente, registrar el pago
directamente en el banco sin pasar por los fondos no depositados.
•Importancia: Facilita las transacciones comerciales al proporcionar un medio de pago seguro.Es útil en
negocios de alto valor, evitando el uso de grandes sumas de efectivo.Ofrece seguridad y confianza en el
pago entre las partes involucradas.
Nóminas

•Concepto: La nómina es el recibo del pago del salario que una empresa entrega al trabajador,
detallando su sueldo, las retenciones realizadas y otras percepciones económicas adicionales.
•Caracteristicas: Contiene los datos identificativos de la empresa y el empleado.Incluye el tipo de salario,
percepciones salariales, deducciones y base de cotización.El monto reflejado es el sueldo bruto, y se
calcula el sueldo neto (líquido a percibir).Contiene información final, como la firma y sello de la empresa y
el trabajador.
•Normatividad: Resolución 000013 de 2021 y Resolución 000037 de 2021, que regulan aspectos
relacionados con la nómina, salarios, y prestaciones laborales.
•Procedimiento: Determinar salarios y prestaciones.Establecer políticas y calendarios de pago.Calcular
la nómina, incluyendo incidencias y deducciones.Registrar los pagos y generar los reportes
correspondientes.Registrar la nómina en un comprobante contable.
•Importancia: Justifica el pago del salario y las retenciones de impuestos y seguridad social.Garantiza el
cumplimiento de las obligaciones laborales y fiscales.Facilita el control de pagos y registros contables.
Notas de contabilidad

•Concepto: Las notas contables son documentos internos utilizados por las empresas para registrar
operaciones contables que no tienen un soporte externo o específico.
•Caracteristicas: Incluyen fecha de elaboración, numeración consecutiva y personas que intervinieron en
su elaboración. Detallan cuentas utilizadas, valores de cada movimiento y saldos de débito y
crédito.Describen brevemente el tipo de operación registrada.
•Normatividad: Decreto 2649 de 1993: Regula la contabilidad y establece principios y normas contables
en Colombia.Ley 1314 de 2009: Regula principios y normas de contabilidad e información
financiera.Decreto 2420 de 2015: Reglamenta normas de contabilidad y aseguramiento de la
información.Ley 527 de 1999: Establece normas para la conservación de documentos
contables.Resolución 411 de 2023: Define requisitos y plazos para el reporte de información a la CGN.
•Procedimiento: Numerar las notas de forma consecutiva. Diferenciar tipos de notas según la
operación.Incluir cuentas, valores y saldos debito/crédito.
•Importancia: Ayudan a administrar el negocio y mantener los estados financieros claros. Son útiles para
registrar operaciones sin un soporte específico.
Órdenes de compra

•Concepto: La orden de compra es un documento formal que solicita bienes o servicios a un proveedor,
estableciendo los términos de la transacción, como precio, condiciones de pago y entrega.
•Caracteristicas: Formaliza la solicitud de compra entre el proveedor y el comprador.Establece
condiciones claras sobre precio, cantidad, y plazos.Protege a ambas partes en caso de incumplimiento.
Facilita la gestión del inventario y control de finanzas.
•Normatividad: Decreto 1510 de 2013.Ley 1474 de 2011.Colombia Compra Eficiente.
•Procedimiento: El ordenador del gasto aprueba o rechaza la solicitud de compra.La empresa recibe los
bienes o servicios y el proveedor envía la factura.La empresa verifica y aprueba la factura, luego realiza el
pago.Se guarda la factura y la orden de compra en los registros.El gestor introduce el pago en la
contabilidad.
•Importancia: Protege a ambas partes en caso de incumplimiento.Agiliza la gestión del inventario y el
control financiero.Establece términos claros y genera confianza entre las partes.Facilita la proyección de
fechas y el cálculo de presupuestos.
Consignaciones Bancarias

•Concepto: El comprobante de consignación es un documento entregado por los bancos a sus clientes al realizar
un depósito, que incluye los detalles de la transacción.
•Características: Contiene el nombre y número de la cuenta, la cantidad consignada y la firma de quien
realiza el depósito. El banco guarda el original y el cliente recibe una copia con el sello o timbre
correspondiente. Sirve como soporte contable para la empresa que realiza el depósito.
•Normatividad: Ley 594 de 2000.Ley 962 de 2005.Acuerdo 004 de 2013.Decreto 1080 de 2015.
•Procedimiento: Identificación de las transacciones. Contabilización de las transacciones en los libros de
diario. Registro de las transacciones desde los libros diarios a las cuentas contables.
•Importancia: Facilitan el funcionamiento del sistema financiero. Contribuyen al éxito de la política
monetaria del país. Ayudan a mejorar la salud financiera. Son una herramienta para el ahorro de los
ciudadanos.
Notas Bancarias

•Concepto: Una nota de débito bancaria es un documento contable que registra gastos financieros, como
comisiones bancarias, chequeras y el impuesto 4x1000.
•Características: Son documentos contables oficiales e independientes de la factura.Permiten conocer el
crédito comercial o la deuda restante de los compradores.Pueden emitirse asociadas a facturas
previamente expedidas.
•Normatividad: Ley 1328 de 2009: Exige que los consumidores financieros entreguen información clara y
oportuna.Decreto 2443 de 2022: Modifica los Estatutos del Banco de la República sobre reservas
internacionales.Decreto 455 de 2023: Certifica el interés bancario corriente.Ley 510 de 1999: Relacionada
con el sistema financiero y asegurador.Ley 2157 de 2021: Incentiva el pago de obligaciones
atrasadas.Normatividad del Banco de la República y la Superintendencia Financiera de Colombia.
•Procedimiento: Registrar el nombre o logo de la empresa.Incluir la fecha de la operación y los datos del
cliente.Asignar un número consecutivo a la nota y explicar el concepto de la operación.Registrar la cuenta
contable correspondiente.
•Importancia: Permiten corregir errores en la facturación y aseguran la precisión de las cuentas.Son
útiles para la conciliación bancaria y el mantenimiento de registros contables exactos.Ayudan a cumplir
con regulaciones fiscales y mantener la salud financiera.Facilitan el seguimiento de las transacciones
financieras.
Pagarés

•Concepto: Un pagaré es un título valor mediante el cual una persona (suscriptor) se compromete formalmente a
pagar una suma de dinero a otra (beneficiario) en un plazo determinado.
•Características: Contiene una promesa de pago incondicional. Debe especificar monto, fecha y lugar de
pago. Es personal e intransferible, aunque puede cederse en ciertos casos. Comúnmente se usa en
préstamos y operaciones de crédito.
•Normatividad: Regulación en Colombia según el Código de Comercio, artículos 722 a 733.
•Procedimiento: Registrar la obligación de pago en la cuenta correspondiente (pasivo).Débito: Cuenta de
gasto o activo, según el uso del pagaré. Crédito: Cuenta de pagarés por pagar (pasivo).
•Importancia: El pagaré garantiza el derecho del beneficiario a recibir el pago de una deuda, actuando
como un compromiso formal y un medio de crédito entre las partes.
Letras de Cambio

•Concepto: La letra de cambio es un título valor mediante el cual una persona (librador) ordena a otra (librado)
pagar una cantidad determinada a un tercero (beneficiario).
•Características: Es una orden de pago incondicional. Se puede transferir mediante endoso. Se utiliza
comúnmente en transacciones comerciales internacionales. Debe indicar monto, fecha y lugar de pago.
•Normatividad: Regulada por el Código de Comercio, artículos 647 a 722.
•Procedimiento: Débito: Cuenta de gasto o activo. Crédito: Cuenta de letras de cambio por pagar
(pasivo). Debe contener: Título "Letra de cambio "Monto y moneda Nombre del librador, librado y
beneficiario Fecha de vencimiento Firma del librador
•Importancia: Facilita el financiamiento de operaciones comerciales, permitiendo el diferimiento de pagos
entre empresas o personas.
Remisiones

•Concepto: La remisión es un documento que acompaña a la mercancía enviada a un destinatario y se

utiliza para controlar los movimientos de productos entre áreas de la empresa.
Características: Detalla la mercancía enviada. No implica pago ni venta, solo es informativa. Contiene
información sobre el remitente, destinatario y la mercancía. Debe incluir:
Nombre y dirección del remitente y destinatario.
Detalle de los productos enviados (descripción, cantidad, etc.).
Fecha de emisión y firma.
•Normatividad: Regulada por el Decreto 1625 de 2016 (Reglamento Único de la DIAN).
•Procedimiento: No se realiza un registro contable directo, pero puede servir como soporte para la venta
futura o control de inventarios.
•Importancia: Es esencial para mantener un control adecuado de inventarios y garantizar que los
productos enviados coincidan con los registrados.
Documentos
no
Contables o
Informativos
Son aquellos documentos que no se
utilizan directamente para registrar
transacciones financieras o para elaborar
estados financieros dentro de la
contabilidad de una empresa. Aunque
pueden contener información relevante
para la administración o el
funcionamiento de la empresa, no son
parte del proceso de registro contable
formal.
Cotizaciones

•Concepto: La cotización es un documento que detalla el costo estimado de un producto o servicio que una
empresa o persona ofrece a un cliente potencial. Es un compromiso no vinculante.
•Características: Detalla precios, condiciones de pago y otros términos relevantes. Suele ser válida por
un tiempo determinado. No tiene una normatividad específica, pero debe cumplir con las normativas
generales sobre transparencia y claridad. No se registra contablemente hasta que no haya una venta
formalizada. Incluye el nombre de la empresa emisora, detalle de los productos/servicios y los precios y
condiciones.
•Normatividad: No cuenta con una normatividad específica, pero debe adherirse a las normativas generales
relacionadas con la transparencia y claridad en la información.
•Procedimiento: Emisión por parte de la empresa hacia el cliente potencial. Incluir información detallada
de productos o servicios, precios y condiciones. Establecer un periodo de validez para la cotización. No
tiene registro contable hasta la formalización de la venta.
•Importancia: La cotización es esencial para la negociación y constituye el primer paso en el proceso de
ventas.
Órdenes de Pedido

•Concepto: Una orden de pedido u orden de compra es un documento formal que solicita bienes o servicios de un
comprador a un proveedor, estableciendo un acuerdo claro sobre los términos de la transacción.
•Características: Formalidad legal: Es un documento oficial que formaliza una transacción comercial. Especificidad:
Debe detallar con precisión los productos o servicios solicitados. Acuerdo entre partes: Se convierte en un contrato
vinculante una vez aceptada. Duplicado: Se emiten dos copias, una para el comprador y otra para el proveedor.
•Normatividad: Código de Comercio: Establece que las ofertas deben contener los elementos esenciales del
negocio.Ley 1150 de 2007: La orden de compra constituye un contrato estatal entre la entidad compradora y el
proveedor. Decreto 1510 de 2013: Regula las compras públicas, aunque no se enfoca específicamente en las órdenes
de compra. Colombia Compra Eficiente: Define la orden de compra como un acuerdo marco de precios entre
comprador y proveedor.
•Procedimiento: Registro inicial: La orden de pedido se registra como una obligación pendiente de pago. Facturación:
Una vez aceptada por el proveedor, se emite una factura que se registra como gasto o activo. Pago y conciliación: El
pago se registra como una salida de efectivo y se concilia con la factura original.
•Importancia: Seguridad jurídica: Protege a ambas partes en caso de incumplimiento. Optimización de procesos:
Facilita la gestión del inventario y control financiero. Claridad en la comunicación: Establece términos claros para la
transacción.
Órdenes de compra

•Concepto: Una orden de compra en Colombia es un documento oficial que formaliza la solicitud de bienes o servicios entre un
comprador y un proveedor, especificando los términos de la transacción, como descripción del producto, cantidad, precio,
condiciones de pago y entrega.
•Características: Formalidad legal: Es un documento oficial que formaliza la transacción comercial.Especificidad:
Debe incluir detalles precisos sobre los productos o servicios solicitados.Acuerdo entre partes: Se convierte en un
contrato vinculante una vez aceptada por ambas partes.Tipos de órdenes de compra: Estándar, planificada, abierta y
por contrato
•Normatividad: Código de Comercio: Establece que una oferta debe contener los elementos esenciales del
negocio.Colombia Compra Eficiente: Define la orden de compra como un compromiso vinculante con los términos de
un acuerdo marco de precios.Decreto 1510 de 2013: Regula el sistema de compras y contratación pública, pero no
específicamente las órdenes de compra.Decreto 310 de 2021: Obliga a las entidades estatales a usar Acuerdos Marco
de Precios para compras y colocar órdenes de compra basadas en esos acuerdos.Circular Externa 008 de 2022:
Proporciona lineamientos para ejecutar órdenes derivadas de Acuerdos Marco de Precios.
•Procedimiento: Registro inicial: Se registra la orden de compra como una obligación pendiente de pago.Facturación:
Después de la aceptación de la orden, se emite una factura que se registra como gasto o activo en el sistema contable
del comprador.Pago y conciliación: El pago se registra como una salida de efectivo, y se concilia con la factura original
para cerrar la transacción.
•Importancia: Seguridad jurídica: Protege a ambas partes en caso de incumplimiento de las condiciones.Optimización
de procesos: Facilita la gestión de inventarios y el control financiero.Claridad en la comunicación: Establece términos
claros para la transacción y reduce posibles malentendidos.
Remesa

•Concepto: Una remesa es una transferencia de dinero, ya sea nacional o internacional, utilizada tanto para pagos
personales como comerciales, especialmente común entre migrantes que envían dinero a sus familiares en Colombia.
•Características: Transferencia internacional: El dinero se envía de un país a otro. Entidades remesadoras: Pueden
ser bancos o empresas especializadas en transferencias internacionales. Información del remitente y destinatario:
Incluye datos como nombres, direcciones y números de cuenta bancaria. Cantidad transferida: El monto de dinero
enviado.
•Normatividad: Decreto 444 de 1967 (Estatuto Cambiario): Regula las operaciones con divisas, exigiendo que se
realicen a través del sistema financiero oficial.Decreto 663 de 1993: Introduce regulaciones para prevenir actividades
criminales en el mercado cambiario.Superintendencia Financiera: Regula las actividades de intermediarios en el
mercado cambiario y corresponsales no bancarios.
•Procedimiento: Registro de ingresos: Las remesas recibidas se registran como ingresos en la contabilidad del
destinatario.Declaración de renta: Si las remesas constituyen renta gravable, deben declararse.Documentación: Se
requiere la documentación como certificados de transferencia y extractos bancarios para respaldar los ingresos.
•Importancia: Ingreso económico: Son una fuente significativa de ingresos para muchas familias
colombianas.Inclusión financiera: Facilitan el acceso a servicios financieros para la diáspora colombiana.Estimulo
económico: Contribuyen al crecimiento económico mediante la inversión y el ahorro en el país.
Hojas de vida

•Concepto: Una hoja de vida es un documento que resume la información personal, académica y
profesional de una persona, utilizado principalmente para postular a empleos en Colombia, tanto en el
sector público como privado.
•Características: Datos personales: Nombre, identificación, fecha de nacimiento, domicilio, teléfono.
Formación académica: Nivel educativo y las instituciones educativas a las que asistió. Experiencia laboral:
Cargos desempeñados, empresas y tiempo de servicio. Habilidades y competencias: Idiomas, habilidades
informáticas y logros relevantes. Referencias: Laborales y personales.Firma y fecha: Debe estar firmada
por el titular y tener la fecha de presentación.
•Normatividad: Ley 190 de 1995: Establece el formato único de hoja de vida para empleados públicos.
Decreto 2842 de 2010: Regula el uso del formato único de hoja de vida en el sector público. Ley 1266 de
2008: Protege la privacidad de los datos personales en las hojas de vida.
•Procedimiento: No tiene un procedimiento contable específico, ya que no es un documento financiero.
Sin embargo, las entidades deben verificar la veracidad de la información presentada
•Importancia: Primera impresión: Es el primer contacto entre el candidato y el empleador. Selección de
personal: Ayuda en la evaluación de las competencias y la experiencia del candidato. Transparencia:
Facilita la verificación de la información presentada.
Título
Valor
Es un documento legal que
representa un derecho de crédito y
puede ser transferido de una
persona a otra. Es decir, se trata de
un instrumento que otorga al titular el
derecho de exigir una obligación
económica a otra persona (por
ejemplo, dinero) bajo ciertas
condiciones. Los títulos valores son
fundamentales en el comercio y las
finanzas, ya que permiten la
circulación de dinero y bienes sin
necesidad de utilizar efectivo
directamente.
Cheque
Definición y elementos: Un cheque es un título valor que ordena a un banco pagar una suma de dinero a una persona
determinada. Los elementos esenciales del cheque incluyen:La palabra "cheque".La orden de pagar una suma de dinero indicada.El
nombre de la entidad bancaria que realizará el pago.La firma de la persona que expide el cheque (girador).
Requisitos Legales: La palabra "cheque" en el documento.Lugar y fecha de expedición.Orden de pago incondicional.Nombre del
librado.Lugar de pago.Firma del girador.Expedición en formularios autorizados por el banco.Cantidad claramente indicada en letras y
números.Sellos o protectores convenidos.
Circulación y Transferencia: La firma impresa en el cheque debe coincidir con la registrada en el banco. Cheques en
circulación:Son cheques que aún no han sido presentados para su cobro.No se deducen del saldo hasta que se presenten al banco
para su pago.Transferencia de cheques:Endoso: El beneficiario escribe en el dorso del cheque el nombre de la nueva persona
beneficiaria y lo firma.Cruzamiento: Se trazan dos líneas paralelas en el anverso del cheque, lo que limita su cobro a una cuenta
bancaria.
Clasificación: Comunes: Se pagan desde el día de su emisión y tienen 30 días para ser presentados.De pago diferido: Se
presentan para su cobro en una fecha posterior a su emisión.Al portador: Pueden ser cobrados por cualquier persona que los
presente en un banco.Cruzados: Solo pueden ser cobrados mediante una cuenta bancaria.Nominativos: Son destinados a una
persona específica y solo pueden ser cobrados por esa persona.De gerencia: Emitidos por el banco y garantizan el pago.No
negociables: Solo pueden ser cobrados en la ventanilla del banco por el beneficiario o depositados en su cuenta.
Clases: Cheque al portador: No tiene beneficiario y puede ser cobrado por cualquier persona. Es común para pagos pequeños o
transferencias de dinero.Cheque nominativo: Está destinado a una persona específica y solo puede ser cobrado por esa persona o
entidad.Cheque cruzado: Tiene dos líneas paralelas en el anverso y solo puede ser depositado en una cuenta bancaria. Se usa para
pagos de grandes cantidades de dinero.
Facturas cambiarias de compraventa y
transporte
Definición y elementos: La factura es un documento que acredita la transferencia de bienes o servicios de un
vendedor a un comprador. Incluye información como nombres, NIT, descripción de la transacción y valor total. La
factura cambiaria establece el monto y plazo de pago y es un título valor negociable.
Requisitos Legales: Debe incluir la información básica del vendedor y comprador, detalles de la transacción, y
cumplir con el Código de Comercio y regulaciones tributarias.
Circulación y Transferencia: Las facturas se pueden transferir una vez aceptado el bien o servicio. La
transferencia se registra en el sistema RADIAN. El endoso de más de un original es ilegal.
Clasificación: Factura común: Registra transacciones comerciales.Factura cambiaria: Título valor con
monto y plazo de pago.Factura electrónica: Versión digital con restricciones de circulación.
Clases: Al portador: Puede ser transferida por quien la posea.Nominativa: Específica para una
persona.Cambiaria: Título valor negociable por endoso.
Carta de Porte

Definición y elementos:Es un documento legal que formaliza el contrato de

transporte de mercancías, detallando condiciones, remitente, destinatario y
bienes transportados.
Requisitos Legales: Debe cumplir con el Código de Comercio y contener datos
claros sobre las partes, mercancía, condiciones y firmas.
Circulación y Transferencia: No es comúnmente transferible, aunque puede ser
utilizada como prueba del contrato de transporte.
Clasificación: Terrestre, aéreo y marítimo según el medio de transporte.
Clases: Simple: No transferible, entrega directa al remitente o
consignatario.Negociable: Permite la transferencia a terceros.No negociable: No
permite transferir la mercancía a otro destinatario.
Conocimiento de Embarque

Definición y elementos: Documento que certifica el contrato de transporte y

recibo de mercancías, detallando las condiciones del transporte y la propiedad
de la carga.
Requisitos Legales: Cumple con el Código de Comercio Colombiano y
regulaciones internacionales.
Circulación y Transferencia: Es un título valor transferible por endoso.
Clasificación: Original y electrónico.
Clases: A la orden: Transferible por endoso. No negociable: No transferible.
Limpio: Sin daños. Sucio: Con daños o irregularidades.
Certificado de Depósito de mercancías

Definición y elementos: Es un certificado de depósito de mercancías es un título valor que representa

mercancías depositadas en un almacén general de depósito. Incluye detalles como nombre del almacén,
descripción de las mercancías, constancia de depósito y costos.
Requisitos Legales: Se rige por el Código de Comercio y la Ley General de Títulos y Operaciones de
Crédito. Debe ser expedido por un almacén autorizado y estar registrado en sus libros.
Circulación y Transferencia: Es negociable mediante endoso y puede ser nominativo, a la orden o al
portador.
Clasificación: Se clasifica como título valor accesorio, representando un crédito prendario sobre las
mercancías.
Clases: Nominativos: A nombre de una persona.
A la orden: Transferibles mediante endoso.
Al portador: Sin necesidad de endoso.
Bono de Prenda

Definición y elementos: Un bono de prenda es un título valor que incorpora un crédito prendario sobre
mercancías depositadas en un almacén general de depósito.
Requisitos Legales: Se rige por el Código de Comercio, artículos 757 a 766. Debe estar respaldado por un
certificado de depósito.
Circulación y Transferencia: Es negociable mediante endoso y puede ser nominativo, a la orden o al
portador.
Clasificación: Título valor de contenido crediticio, representando un contrato de préstamo garantizado.
Clases: Nominativos: A nombre de una persona.
A la orden: Transferibles mediante endoso.
Al portador: Sin necesidad de endoso.