UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN
ANTONIO ABAD DEL CUSCO
ESCUELA DE POSGRADO
MAESTRÍA EN CONTABILIDAD
MENCION TRIBUTACIÓN
POLITICA TRIBUTARIA
• MAMANI MIRANDA, NILSA SHIRLEY
• PANTI ATAUCUSI, MARLUVE
• PERCCA CCAHUANA, YAQUELINE
• PUMA PUMA, LEIDY EVELIN
INTRODUCCIÓN
La política tributaria es el conjunto de
normas, leyes y decisiones
gubernamentales que regulan la
recaudación de impuestos. En otras
palabras, es el marco legal que
establece qué impuestos se deben
pagar, a quiénes se les aplica, cuál es la
tasa impositiva y cómo se administran
los recursos obtenidos.
Es un componente fundamental de la gestión
pública, ya que regula los mecanismos mediante
los cuales el Estado recauda ingresos para
financiar sus actividades y programas. A través
de los impuestos, tasas y contribuciones, los
gobiernos obtienen los recursos necesarios para
garantizar el bienestar social, promover el
desarrollo económico y mantener el
funcionamiento de las instituciones.
POLÍTICA TRIBUTARIA EN EL
CONTEXTO GLOBAL
La política tributaria varía de
acuerdo con el contexto
económico, político y social Progresivo
de cada país. A nivel mundial,
los sistemas tributarios se Regresivo
agrupan en dos modelos
principales:
3. La Política Tributaria en Perú
En Perú, el sistema tributario está basado en
el principio de progresividad, con una
combinación de impuestos directos e
indirectos. El Estado recauda principalmente
a través del Impuesto a la Renta (IR) de las
personas y empresas, y el Impuesto General a
3.1 Estructura Tributaria en Perú las Ventas (IGV). A pesar de estos esfuerzos,
el nivel de recaudación sigue siendo bajo en
comparación con otros países, lo que afecta
la capacidad del gobierno para financiar
servicios públicos y proyectos de
infraestructura.
Perú enfrenta varios desafíos en su sistema tributario. La evasión
fiscal es uno de los principales problemas, que afecta a la
recaudación tributaria. Se estima que la informalidad en la economía
peruana es elevada, lo que dificulta la correcta fiscalización. A esto
se le suma la baja eficiencia del sistema administrativo, la falta de
confianza de los contribuyentes y la corrupción.
3.2 La Realidad Actual En los últimos años, los gobiernos han intentado implementar reformas
fiscales para aumentar la recaudación y mejorar la distribución de la
riqueza. Sin embargo, la resistencia política y las tensiones sociales han
hecho que estas reformas enfrenten obstáculos. Por ejemplo, la
implementación del Nuevo Régimen Mype Tributario fue un intento de
hacer más accesible el sistema fiscal para las pequeñas y medianas
empresas, pero la falta de incentivos para la formalización ha limitado su
impacto.
Los gobernantes peruanos han intentado aplicar diversas medidas para
mejorar la recaudación, tales como la creación de sistemas de pago
3.3 Medidas Adoptadas por los electrónico, campañas de regularización tributaria y la lucha contra la
Gobernantes evasión fiscal. Sin embargo, la falta de infraestructura adecuada y la
informalidad económica han limitado el impacto de estas medidas.
Recaudación de ingresos: Garantizar que el Estado disponga de los
recursos necesarios para financiar bienes y servicios públicos. Esto incluye
gastos en infraestructura, educación, salud, defensa y programas sociales.
Una recaudación suficiente asegura la estabilidad fiscal y la capacidad del
gobierno para cumplir con sus responsabilidades.
Redistribución de la riqueza: Reducir las desigualdades económicas
mediante un sistema impositivo progresivo, en el cual los que tienen mayores
ingresos contribuyen en mayor proporción. Esto permite financiar programas
que beneficien a los sectores más vulnerables.
1.4. Objetivos de la
Política Tributaria
Estabilidad económica: Influir en el nivel de actividad económica a través de
ajustes en los impuestos, actuando como una herramienta contracíclica. Por
ejemplo, durante periodos de recesión, la reducción de ciertos impuestos
puede estimular el consumo y la inversión.
Incentivos para el desarrollo: Estimular sectores económicos específicos o
conductas deseadas mediante exenciones, deducciones o créditos fiscales.
Esto incluye fomentar la innovación, la inversión en energías renovables o el
desarrollo de zonas económicamente deprimidas.
5. Componentes de la política tributaria
La política tributaria se compone de varios elementos
clave:
a) Sistema tributario: Comprende el conjunto de impuestos y
contribuciones establecidos por el Estado, que pueden clasificarse
en:
Impuestos directos: Aquellos que gravan directamente los ingresos
o el patrimonio de las personas y empresas (por ejemplo, el
impuesto sobre la renta). Estos impuestos se consideran más
equitativos, ya que tienen en cuenta la capacidad contributiva del
individuo o entidad.
Impuestos indirectos: Gravan el consumo de bienes y servicios
(por ejemplo, el impuesto al valor agregado, IVA). Aunque son
fáciles de recaudar, tienden a ser regresivos, ya que afectan
proporcionalmente más a las personas de menores ingresos.
b) Estructura impositiva
Se refiere a la forma en que se diseñan y distribuyen los
impuestos. Un sistema progresivo grava más a quienes
tienen mayores ingresos, aumentando la equidad social.
En contraste, un sistema regresivo puede aumentar la
desigualdad al imponer una mayor carga relativa sobre
los sectores de menores recursos. Además, la estructura
debe ser simple y transparente para fomentar el
cumplimiento voluntario.
c) Administración tributaria
Incluye las instituciones encargadas de la recaudación,
fiscalización y gestión de los tributos. Una
administración eficiente reduce la evasión fiscal y
mejora el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Esto implica el uso de tecnologías modernas,
capacitación del personal y el diseño de procesos
simplificados para los contribuyentes.
VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LA POLÍTICA
TRIBUTARIA EN PERÚ
Ventajas de Perú Desventajas de Perú
Riqueza en recursos naturales: Alta informalidad: La economía
Representan una fuente importante informal representa un porcentaje
de ingresos fiscales a través de significativo del PIB, dificultando la
regalías e impuestos a las recaudación fiscal.
actividades extractivas. Evasión y elusión fiscal: Los altos
niveles de evasión limitan los ingresos
Potencial para ampliar la base
del Estado.
tributaria: Aún existe margen para
Falta de progresividad: El sistema
mejorar la recaudación mediante la
impositivo es considerado regresivo
formalización y la digitalización debido a la alta dependencia de
fiscal. impuestos indirectos como el IGV
IMPORTANCIA DE LA POLÍTICA TRIBUTARIA
El bienestar social: Permite financiar
programas de educación, salud, infraestructura
y seguridad. Esto contribuye a mejorar la
calidad de vida de la población y a reducir la
pobreza.
El crecimiento económico: Un diseño
tributario adecuado puede incentivar la
inversión y la productividad. Por ejemplo,
impuestos moderados sobre las empresas
pueden fomentar la generación de empleo.
La equidad social: Contribuye a cerrar
brechas de desigualdad mediante
mecanismos redistributivos, promoviendo una
sociedad más justa y cohesionada.
DESAFIOS DE LA POLITICA TRIBUTARIA
Competencia fiscal
Evasión y elusión fiscal:
internacional: La
La falta de cumplimiento de
globalización ha generado
las obligaciones tributarias
una competencia entre
representa una pérdida
países para atraer
significativa de ingresos
inversiones mediante
para el Estado. Combatir
reducciones fiscales, lo que
estas prácticas requiere un
puede limitar los ingresos
fortalecimiento de la
del Estado.
administración tributaria y
sanciones efectivas.
Informalidad
Diseño inadecuado: económica: En muchos
Sistemas tributarios países, una gran parte de la
complejos o ineficaces economía opera fuera del
pueden desincentivar la sistema formal, lo que
inversión y aumentar la dificulta la recaudación. Es
inequidad. Un buen diseño necesario implementar
debe equilibrar eficiencia, incentivos para la
simplicidad y equidad. formalización y simplificar
los procesos fiscales.
COMPARACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO CON OTROS
PAÍSES
SISTEMA
PAIS TRIBUTARIO VENTAJAS DESVENTAJAS
Potencial de mejora en la
Alta evasión fiscal
recaudación
SISTEMA MIXTO
Fexibilidad en tributación de
PERU (Progresivo y Baja confianza en el sistema
las PYMES
Regresivo)
Crecimiento de la base Complejidad en la
tributaria administración
Alta eficiencia recaudadora Alta presion tributaria
Sistema progresivo Desigualdad en la
Transparencia y confianza
CHILE con altas tasas de distribución
I.R. Dependencia de recursos
Baja evación fiscal
naturales
Teóricamente progresivo Alta evasión fiscal
Sistema
VENEZUEL Potencial de reforma Dependencia del petroleo
centralizado
A Ingreso de petroleo Crisis política y económica
y progresivo
Potencial para reactivar el país Ineficiencia administrativa
CONCLUSIONES
Un sistema tributario bien estructurado podría contribuir
significativamente a la mejora de los servicios públicos, la reducción
de la pobreza y la mejora de la equidad social.
La alta informalidad y la evasión fiscal siguen siendo dos de los
principales problemas del sistema tributario peruano. Estos desafíos
limitan la capacidad del gobierno para recaudar los impuestos
necesarios para financiar proyectos esenciales.
La falta de confianza en el sistema tributario es uno de los obstáculos
principales para lograr una recaudación eficiente. Aumentar la
transparencia en la gestión de los recursos fiscales y mejorar la
rendición de cuentas son medidas esenciales para fortalecer la
relación entre el Estado y los contribuyentes.
RECOMENDACIONES
Reducir la informalidad
Mejorar la administración tributaria
Promover la progresividad fiscal
Diversificar las fuentes de ingresos
Aumentar la transparencia
Al promover la formalización, se contribuye a
construir una sociedad más justa y equitativa,
donde todos los ciudadanos cumplan con sus
obligaciones tributarias y se beneficien de los
servicios públicos.
