PROCESO

de Auditoria
Fase de la
PLANIFICACIÓN
de la Auditoria
 EQUIPO DE AUDITORIA

Auditor Sénior
Es nuestro principal Lo integraremos
Reunión entre el aliado dentro si necesitamos la
Auditor Sénior y los de la empresa opinión de un experto
Auditores Junior

experto
 NIA 21 Acuerdo de los términos de encargo
La NIA 210 trata
de de las responsabilidades que tiene el auditor al acordar los
auditoría
ALCANCE: términos del encargo de auditoria con la dirección y, cuando proceda, con los

0 propósitoresponsables
establecer normas del
y dargobierno
Esta norma tiene como de la entidad
Condiciones previas para una auditoría
lineamientos o una guía para acordar con el cliente los •Determinar si los marcos que se van a utilizar son aceptables
términos del trabajo de auditoría, dichos acuerdos se
y si el marco que se va a utilizar no lo es, entonces el auditor
necesitara ser registrados mediante una carta de compromiso
de auditoría, y otra forma adecuada de contrato en la cual se
no debería aceptar el compromiso.
debe establecer el alcance de la auditoría y las obligaciones •Confirmar y acordar con la administración sus
del auditor, esta carta o contrato debe ser enviada al cliente al responsabilidades en la preparación de los estados financieros
comienzo del trabajo de manera de evitar malos entendidos y el control interno de los informes financieros.
respecto a las cuestiones claves de compromiso, esta carta •Confirmar con la dirección el derecho del auditor a acceder a
puede variar según el tipo de cliente y tipo de auditoria la información, y si la dirección no está de acuerdo, el
Además esta NIA ilustra sobre la posición que debe adoptar
compromiso no debe aceptarse.
un auditor ante un requerimiento del cliente para cambiar los
•Confirmar el alcance de la auditoría y si se impone la
términos convenidos para pasar a otro trabajo de nivel más
limitación.
bajo de seguridad que el que proporciona la auditoria. Acuerdo sobre los términos del trabajo de auditoría
•Acceso si la imposición afecta las palabras de la auditoría
El auditor deberá acordar los términos de trabajo de auditoría
OBJETIVOS: para su opinión.
con la administración, los cuales deben ser registrados en una
El objetivo del auditor es aceptar o continuar un trabajo de carta de compromiso de auditoría u otra forma de acuerdo
auditoría mediante las condiciones acordadas sobre la cual se escrito, que incluya el objetivo y alcance de la auditoría de
va a desempeñar, además de asegurarse de que dichas
estados financieros, las responsabilidades del auditor y la
condiciones no se alteren o cambien.
administración, el marco de referencia de información
Establecer si están presentes las precondiciones para una financiera usado para la preparación de los estados
auditoría; y confirmar que hay un común entendimiento entre financieros, limitaciones inherentes, planeación y desempeño
el auditor y la administración en base a lo establecido.
de la auditoría, la referencia de la forma y contenido del
ASPECTOS Marco contable: Se define el marco contable a
utilizar.
Pre l i m i n a re s Alcance: Se establece el alcance específico de la
auditoría.
Responsabilidades: Del auditor y la empresa.
Los aspectos preliminares en
Aspectos administrativos: Se establecen los
una auditoría son los que se
abordan en la fase inicial de
honorarios, la planificación del trabajo y los plazos.
la auditoría: Planificación preliminar: Se elabora una guía para
la visita previa.
Análisis general: Se analiza la organización que
será auditada para comprender cómo funcionan sus
procesos y cuáles son sus objetivos.
Marco jurídico: Se considera el contexto legal que
regula a la empresa.
Regulación interna: Se considera la información
que ha generado la propia entidad como mecanismo
de autorregulación.
Estructura organizacional: Se consideran los
elementos que ayudan a alinear todos los niveles de
la organización.
 encargo El auditor debe planificar la auditoría para:
• Prestar atención a las áreas importantes
AUDITORIA
d e • Identificar y resolver problemas potenciales
• Organizar y dirigir el encargo de manera eficaz y
Un encargo de auditoría es
un contrato en el que un eficiente
auditor se compromete a • Seleccionar miembros del equipo con las capacidades
realizar procedimientos de y competencias adecuadas
auditoría y a informar sobre • Asignar el trabajo a los miembros del equipo de
los resultados. manera apropiada
• Dirigir y supervisar a los miembros del equipo
El auditor debe aceptar el • Revisar el trabajo de los miembros del equipo
encargo si considera que se La carta de encargo es un documento que el
cumplirán los auditor emite para señalar la naturaleza y el
requerimientos éticos y que alcance del servicio, así como las
el encargo tiene ciertas responsabilidades del auditor y del cliente.
características
En la carta de encargo se debe acordar:
• El objetivo y el alcance de la auditoría
• Las responsabilidades del auditor y de la dirección
• El marco de información financiera aplicable
• La estructura y contenido del informe que emitirá
el auditor
 Señala los lineamientos sobre las consideraciones y actividades aplicables para planear una auditoría

N IA de estados financieros.
Planificación

30
OBJETIVO

El objetivo del auditor es planificar la auditoría con el fin de que sea realizada de
manera eficaz.
Esta NIA es establece normas y proporciona lineamientos sobre las La discusión con la dirección y los responsables del gobierno de la entidad sobre el
consideraciones y actividades aplicables para planear una auditoría

0
tipo y el momento previstos para la emisión de los informes, así como de otras
de estados financieros. comunicaciones, ya sean escritas o verbales, incluidos tanto el informe de auditoría,
como las cartas de comentarios a la dirección y las comunicaciones a los
La planificación de una auditoría implica el establecimiento de una
responsables del gobierno de la entidad.
estrategia global de auditoría en relación con el encargo y el
desarrollo de un plan de auditoría. Una planificación adecuada
favorece la auditoría de estados financieros en varios aspectos. El establecimiento de una estrategia global alude a
El socio del encargo y otros miembros clave del equipo del encargo ciertos aspectos de alta trascendencia que deben ser
participarán en la planificación de la auditoría, incluida la planificación aplicados por el auditor en el ejercicio de su labor, como:
y la participación en la discusión entre los miembros del equipo del
encargo. Se refiere a la responsabilidad del auditor para planear una
• Conocer la empresa y su entorno.
auditoria de estos financieros. • Identificar las características del encargo que
definen su alcance.
ALCANCE • Determinar los objetivos del encargo en relación
Planear una auditoria implica establecer la estrategia general de con los informes a emitir.
auditoria y desarrollar un plan de trabajo. • Considerar los factores que, a juicio profesional
La planeación adecuada de una auditoria tiene los siguientes del auditor, sean significativos para la dirección
beneficios:
de las tareas del equipo del encargo.
El auditor a dedica la atención apropiada en las áreas • Considerar los resultados de las actividades
importantes de la auditoria, que identifique y resuelva problemas
potenciales, de manera oportuna. preliminares del encargo y, en su caso, si es
Ayudar al auditor a organizar y administrar, de forma apropiada,
relevante el conocimiento obtenido en otros
el trabajo de auditoria, de modo que se desempeñe de manera encargos realizados para la entidad.
efectiva y eficiente. • Determinar la naturaleza, el momento del
AUDITOR Antes d
e esta EMPRES
EXPERIENCI auditorí
a GERENT EN PROBLEMAS
PREOCUPADO A
A E • Normas
• Políticas

JG
PRESIDENTE

DIRECTORIO

GERENTE

en casos ABOGADO AUDITOR

similares INTERNO

ADMINISTR
FINANZAS COMERCIAL PRODUCCIÓN
ACIÓN
Talento
Humano Contabilidad Ventas Ingenieros

Presupuesto Recaudación Obreros

Tesorería Compras Mecanicos

Bodega
 e
Antes d
rlo Busca e
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mercad
o cotizaci

CHARLA
INICIAL
Analiza
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Cuenta
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Fijan otra
REUNIÓN
VISITA CONOCER
LA ENTIDAD
previa
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PERSONAL DEPARTAMENTO
S • Años en el mercado
• Actividades
• Socios
• Fuente de Ingresos
• Aplicación de Gastos
• Cuentas Bancarias
• Clientes
• Proveedores
• Productos
• Otros

AUDITOR GERENTE

• Conocer la empresa
• Identificar los
riesgos
•
 PRE
CONTRATO
 CARTA
CONVENIO
Este documento formaliza
el acuerdo entre ambas
partes, estableciendo los
términos y condiciones
bajo los cuales se llevará
a cabo la auditoría. Es un
elemento esencial para
garantizar la
transparencia, la claridad
y la responsabilidad
durante todo el proceso
de auditoría.
 CONTRATO
HONORARIOS es el vínculo del cual una de las partes se
PROFESIOANLES obliga a examinar los estados contables
con el propósito de emitir una opinión
técnica, obligándose la otra a pagar una
retribución por el trabajo.
 INFORMACIÓN QUE SE LE SOLICITA A LA ENTIDAD
CONTADOR
RAZONABILIDAD

APLICACIÓN DE

AS
AS

IC
RM

LÍT
NO

PO
GENERA CONFIANZA
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORIA

PLANIFICACIÓN PLANIFICACIÓN
preliminar específica
A C I Ó N
E VA L U e rno
ro l I nt
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d el C o
NIA 23
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORIA
Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la
documentación de auditoría correspondiente a una auditoría de estados
financieros.

0
Hace referencia a la responsabilidad que tiene el
auditor de preparar la documentación de auditoría
correspondiente a una auditoría de estados financieros.

NATURALEZA Y PROPÓSITOS DE LA
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA OBJETIVOS
Es requisito indispensable documentar
La documentación de auditoría deberá proporcionar: adecuadamente la auditoría ya que está será
• Evidencia de las bases del auditor para llegar a una el fundamento de la opinión del auditor.
conclusión sobre el cumplimiento de los objetivos Entre otros propósitos de la auditoría se
globales del auditor; y encuentran:
• Evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó • Facilitar al equipo del encargo la
de conformidad con las NIA y los requerimientos planificación y ejecución de la auditoría.
legales o reglamentarios aplicables. • Permitir al equipo del encargo rendir
cuentas de su trabajo.
• Realizar inspecciones externas de
conformidad con los requerimientos
legales, reglamentarios u otros que sean
aplicables.
NIA 24
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR ANTE EL FRAUDE
Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la
documentación de auditoría correspondiente a una auditoría de estados

0
La NIA 240 presenta las financieros.
responsabilidades
del auditor con respecto al fraude en
auditorías de estados financieros; y explica ERROR:
cómo deben aplicarse las normas de
Se refiere a una representación errónea no intencional en los estados
auditoria 315 y 330 para el manejo de
riesgos de errores de importancia relativa, y financieros, incluyendo la omisión de una cantidad o de una revelación.
da una guía al auditor para proceder y que
procedimientos debe aplicar cuando se FRAUDE:
encuentra en situaciones que son motivo de
sospecha o se determina que hay fraude
Se refiere a un acto intencional por parte de una o más personas de la
OJBETIVO administración, los encargados del gobierno corporativo, empleados o
El objetivo es dar parámetros para
terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o
delimitar la responsabilidad y actuación
del auditor frente a representaciones ilegal. Aunque el fraude es un concepto legal amplio, para fines de la NIA
erróneas. 240, al auditor le atañe el fraude que causa una representación errónea de
• Las representaciones erróneas en
importancia relativa en los estados financieros.
los estados financieros pueden
surgir de fraude o error.
El fraude que involucra a uno o más miembros de la
• El factor distintivo entre fraude y
administración o de los encargados del gobierno
error es si la acción subyacente que
da como resultado la representación corporativo se conoce como “Fraude Administrativo”;
errónea de los estados financieros el fraude que involucra solo a empleados de la entidad
es intencional o no. se conoce como “fraude de empleados”.
NIA 50
EVIDENCIA DE AUDITORIA
Esta NIA es aplicable a toda la evidencia de Auditoría obtenida en el transcurso de la Auditoría.

Alcance

0
1. Adecuación de la evidencia de Auditoría:
Explica lo que constituye evidencia en una Medida cualitativa de la evidencia de
Auditoría de Estados Financieros, y trata de la auditoría, es decir, su relevancia y
responsabilidad que tiene el Auditor de diseñar fiabilidad para fundamentar las
y aplicar procedimientos de Auditoría para conclusiones en las que se basa la
obtener evidencia de auditoría suficiente y conclusión del auditor.
adecuada que le permita alcanzar conclusiones 2. Evidencia de Auditoría:
razonables en las que basar su opinión. Información utilizada por el auditor para
alcanzar las conclusiones en las que se
Objetivo basa su opinión. La evidencia de
auditoría incluye tanto la información
El objetivo del Auditor es diseñar y aplicar
contenida en los registros contables de
procedimientos de Auditoría de forma que le los que se obtienen los estados
permita obtener evidencia de Auditoría financieros como otra información.
suficiente y adecuada, para poder alcanzar
3. Suficiencia de la evidencia de Auditoría:
conclusiones razonables en las que basar su
Medida cuantitativa de la evidencia de
opinión. Auditoría. La cantidad de evidencia de
Definiciones, a efectos de las NIA, los auditoría necesaria depende de la
valoración del Auditor del riesgo de
siguientes términos tienen los significados que
incorrección material así como de la
figuran a continuación: calidad de dicha evidencia de Auditoría.
NIA 31 NIA 33
5 0
IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS VALORADOS
DE INCORRECCIÓN MATERIAL MEDIANTE EL Procedimiento sustantivo:
Procedimiento de auditoría diseñado para detectar incorrecciones
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y DE SU ENTORNO materiales en las afirmaciones. Los procedimientos sustantivos
El propósito de esta NIA es establecer normas y comprenden:
proporcionar guías para obtener un pruebas de detalle (de tipos de transacciones, saldos
entendimiento de la entidad y su entorno, contables e información a revelar); y
incluyendo su control interno, y para evaluar los a)procedimientos analíticos sustantivos.
riesgos de representación errónea de importancia b)Prueba de controles: procedimiento de auditoría diseñado para
relativa en una auditoría de estados financieros. evaluar la eficacia operativa de los controles en la prevención o en
Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el la detección y corrección de incorrecciones materiales en las
auditor de identificar y valorar los riesgos de afirmaciones.
OBJETIVO
incorrección material en los estados financieros, El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditoría
mediante el conocimiento de la entidad y de su suficiente y adecuada con respecto a los riesgos valorados de
entorno, incluido el control interno de la entidad. incorrección material mediante el diseño e implementación de
respuestas adecuadas a dichos riesgos.
OBJETIVO
Identificar y valorar los riesgos de incorrección
material, debida a fraude o error, tanto en los
estados financieros como en las afirmaciones,
mediante el conocimiento de la entidad y de su
entorno, incluido su control interno, con la
finalidad de proporcionar una base para el diseño
y la implementación de respuestas a los riesgos
valorados de incorrección material
 RESPONSABILIDADES
• Administrativa

Gobierno Corporativo 
El GC determina las relaciones
entre la Junta Directiva, la  Administración
Administración, los Accionistas y
el resto de las partes
interesadas, y traza las reglas • Operativa
por las que se rige el proceso de
toma de decisiones sobre la
Compañía para la generación de
valor
 Empleados
 Obreros
 La vulnerabilidad o las amenazas, por separado, no
Concepto de representan un peligro. Pero si se juntan, se

RIESGO
convierten en un riesgo, o sea, en la probabilidad de
que ocurra un PERJUICIO.
Es la probabilidad de que una
amenaza se convierta en un
PERJUICIO ECONÓMICO.
• fraude
• error La(s) persona(s) tiene(n) la intención de
La persona no tiene la intención de beneficiarse beneficiarse del hecho ocurrido
del hecho ocurrido
Un acto intencional por parte de una o más personas de la
administración, los encargados del gobierno corporativo,
empleados o terceros, implicando el uso de engaño y/o
• Representación errónea no intencional en los colusión para obtener una ventaja injusta o ilegal.
estados financieros
Aunque el fraude es un concepto legal amplio, para fines
• Omisión de una cantidad o de una revelación. de la NIA 240, al auditor le atañe el fraude que causa una
representación errónea de importancia relativa en los
estados financieros o un perjuicio económico cometido en
la parte operativa
 Tipos de
RIESGO
• Inherente • De control
Es el riesgo que está presente en cualquier actividad, Es la posibilidad de que los controles internos
proceso o entorno, antes de que se tomen medidas no detecten o corrijan a tiempo errores o
para mitigarlo.  Es el riesgo inicial que puede revelarse irregularidades importantes en los estados
en el mal funcionamiento y descontrol financieros.  Es el riesgo de que los controles
internos no funcionen como se espera.

• Volumen en las operaciones • Aplica normas (Ley, Reglamento, otras)

• Experiencia laboral • Aplica Políticas Contables
• Cifra de las cuentas • Control de Actividades
• Otros controles
AUDITOR
EQUIPO DE
PRELIMINAR AUDITORIA
ESPECIFICA

Emitir una opinión sobre la razonabilidad de la cifra de

la cuenta Caja
1. Realice un Arqueo de Caja sorpresivo
2. Revise los cheque de terceras personas

PLAN DE AUDITORIA
 PLANIFICACIÓN
PLANIFICACIÓN
preliminar PRELIMINAR
UNIVERSO

El Auditor debe evaluar MUESTRA

CRITERIOS
• Leyes
• Normas
• SE ESCOGEN TRANSACIONES COMO MUE
Reglamentos
• Instructivos A ESTAS SE LAS SOMETE A PRUEBAS DE C
• Directrices
(Lo sea que regule a la cuenta)

De estas se debe seleccionar

los CONTROLES CLAVE
 EVALUACION DEL
ontrol Interno
uestionario de Control Interno
Diagrama de flujo
Aplico cuando NO conozco el
proceso (largo) que voy a
edula Narrativa evaluar
agrama de Flujo Cédula Narrativa * Cuando no existe ningún
Aplico cuando NO conozco el manual, reglamento, o alguna
proceso (corto) que voy a norma. Y para poder
evaluar EVALUAR primero necesito
conocerlo.
stionario de Control Interno * Cuando no existe ningún
manual, reglamento, o alguna
Aplico cuando conozco perfectamente Los empleados o
norma. Y para poder funcionarios
el proceso que voy a evaluar
• Cuando existe un manual, EVALUAR primero necesito me deben describir como se
conocerlo. realiza el proceso, y yo debo
reglamente, o alguna norma a la cual ir reflejando en un
debo evaluar su correcta aplicación. El empleado o funcionario flujograma
• Cuando no existe un manual el me debe describir en un
auditor aplica su experiencia. documento como se realiza
el proceso
Yo debo establecer
preguntas, que sean
objetivas y específicas
tionario de Control Cédula
InternoNarrativa
Diagrama de flujo
AUD:
ELABORA LAS PREGUNTAS EMP:ELABORA LOS PASOS DESCRIBE LOS PASOS
EMP:
DEL PROCESO DEL PROCESO
EMP:
SOLO RESPONDE LAS PREGUNTAS
AUD:REALIZA PREGUNTAS AUD:REALIZA EL DIAGRAMA
EMP:
RESPONDE LAS PREGUNTAS
AUD:REALIZA PREGUNTAS
EMP:
RESPONDE LAS PREGUNTAS
 PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

norma política

control
 Verifica la
aplicación
de la norma

01 ¿Tiene implementada política de precios de venta?

02 ¿Vende a las empresas relacionadas con precios debajo

del precio de mercado?

 EVALUACIÓN
del Control Interno
Control Interno de la empresa 01 ¿ Se analiza las finanzas del cliente antes de aceptarlo? X
02 ¿ Se asigna un monto máximo de crédito a los clientes
A esta política la tenemos que evaluar, previo el análisis financiero? X
mediante un cuestionario de Control
3 ¿ Solicita GARANTIAS a los clientes al momento de
Interno; a cada articulo lo convertimos aceptarlo? X
en preguntas.
4 ¿ Se verifica los saldos iniciales a los clientes al iniciar
el período? X

5 ¿ Se revisa la veracidad de la información contenida en

en los recibos de cobro? X

6 ¿ Se verifica el saldo de los cheques entregados por los

los clientes, para evitar aceptar cheques sin fondo? X

7 ¿ Se somete a pruebas mediante dispositivos a billetes

entregados por los clientes, para evitar billetes falsos? X
 Cuentas por Cobrar
Cuentas por Cobrar

Garantía análisis Cuadre circulariz

solicitada de de caja aciones a
asdasdadadsfsfsfsfasdfsafsvdffxdfffgdffh a los antigüeda con los
clientes d de Recauda clientes?
asdasdadadsfsfsfsfasdfsafsvdffxdfffgdffh dores
saldos,
asdasdadadsfsfsfsfasdfsafsvdffxdfffgdffh
Solicita Ud. una garantía a los 1 X
clientes?
asdasdadadsfsfsfsfasdfsafsvdffxdfffgdffh
2 X X
Realiza un análisis de antigüedad de
saldos, periódicamente?
3
X
asdasdadadsfsfsfsfasdfsafsvdffxdfffgdffh X
Cuadre de caja con Recaudadores al X X
final del dia? 4
asdasdadadsfsfsfsfasdfsafsvdffxdfffgdffh X
Realiza circularizaciones 5 X X X
periódicamente a los clientes?
asdasdadadsfsfsfsfasdfsafsvdffxdfffgdffh X
6
X X X
asdasdadadsfsfsfsfasdfsafsvdffxdfffgdffh
7
asdasdadadsfsfsfsfasdfsafsvdffxdfffgdffh X
X
asdasdadadsfsfsfsfasdfsafsvdffxdfffgdffh 8 X
X
asdasdadadsfsfsfsfasdfsafsvdffxdfffgdffh
9 X X
asdasdadadsfsfsfsfasdfsafsvdffxdfffgdffh X
X
10
5 5 6 7
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR Trasladamos los resultados en forma de planteamiento

EVALUACIÓN
para analizarlos en la MATRIZ DE CONTROLES CLAVE

del Control Interno

X X X

X
X X X

X X

X X X

4 3 2 3
 Cuentas por Cobrar Elva Bozzo
Paco Merlo Elsa Viddo

Solicita Ud. una garantía a los clientes? Derechos y 10 5

Obligaciones
Realiza un análisis de antigüedad de saldos,
periódicamente?
Valuación
10 5
Cuadre de caja con Recaudadores al final del dia? Integridad
10 6
Realiza circularizaciones periódicamente a los
clientes?
Valuación
10 7
40 2
3

23 X 58%
100
Medio 40

2
0,0
405
%
P.M. E.V.
 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA
Se realiza un programa por cada cuenta Los procedimientos a ejecutar redactados en el PROGRAMA DE AUDITORIA
se redactan en función de detectar el RIESGO que produjo cada uno de los
CONTROLES CLAVE

Cuentas por Cobrar

Determinar la razonabilidad del saldo

presentado
en las cuentas por cobrar

1. Compruebe si los Clientes han entregado garantías

2. Realice un análisis de antigüedad de saldos, para determinar los

riesgos de clientes morosos

3. Verifique si se realizan cuadres de caja diario sobre las

recaudaciones

4. Verifique si se realizan circularizaciones a los clientes para

cotejar el saldo adeudado
HERRAMIENTAS
Para conseguir EVIDENCIA
TECNICAS DE AUDITORIA Actividad realizada por el Auditor
INVESTIGACIÓN Interroga al responsable de la cuenta sobre un hecho ocurrido, inmediatamente lo confirma y verifica con documentos .

CONFIRMACIÓN Envía una CIRCULARIZACIÓN a cada uno de los Proveedores para verificar si el saldo registrado en la empresa es real.

Al revisar las Cuentas por Cobrar a Clientes, revisa por separado las ventas a crédito, abonos a la cuenta, Retenciones en la
ANÁLISIS
fuente recibidas, Notas de crédito

CALCULO Realiza nuevamente los cálculos porque no confía en los proporcionados por el Contador.

RASTREO Busca la misma información por diferentes lugares.

CERTIFICACIONES Le solicita al Banco que le certifique el saldo de una cuenta bancaria.

OBSERVACIÓN Mira detenidamente cómo se realiza el procedimiento “CODIFICACIÓN” a los activos

Revisa el anexo de Suministros de Oficina, para luego verificar físicamente las característica de cada uno de ellos en cada
INSPECCIÓN
Oficina

DECLARACIONES Emite un memorándum solicitándole al responsable de la cuenta que detalle como sucedió el evento en el que participó.
 PRUEBAS DE AUDITORIA
Pruebas de Cumplimiento Pruebas Sustantivas
Verifica el cumplimiento de normas y procedimientos Verifica la razonabilidad de los saldos

• Verificar la autorización para la apertura de • Obtener una relación de todas las cuentas de efectivo
cuentas corrientes y aprobación de pagos con y equivalentes, así como las conciliaciones; verificar la
las firmas autorizadas, considerando los limites o corrección aritmética y cotejar los totales con el libro
cupos de gastos asignados a distintos niveles mayor.
jerárquicos. • Arquear los fondos fijos y los ingresos pendientes de
• Obtener constancia de una adecuada deposito, en presencia de la persona responsable del
segregación de funciones de autorización y fondo. Todos los fondos deben ser controlados
registro delas operaciones y custodia de los durante los arqueos, en forma tal que se prevenga la
valores en efectivo. posibilidad de que se haga sustituciones entre los
• Revisar la adecuada y suficiente cobertura de las diversos fondos.
fianzas o cauciones rendidas por aquellos • Listar las partidas que no estén representadas por
empleados que manejan fondos y valores para efectivo (comprobantes de gastos, vales), revisar su
una debida protección de la entidad. debida aprobación, obtener la documentación de
soporte y verificar selectivamente.
PLAN DE AUDITORIA
aquí consta todo sobre la auditoria:
• Tipo de Auditoria
• Objetivo
• Alcance
• El equipo de Auditoria
• Presupuesto
• Cronograma
• Actividades a realizar
• Limitaciones
• Otras
 LA LUCHA CONTINÚA S.A.
MATRIZ DE DECISIONES POR COMPONENTES
PLAN DE AUDITORIA
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
PLAN DE AUDITORIA
GUÍA DE APLICACIÓN DE LA AUDITORIA

Auditor Sénior Auditor Sénior y los

Auditores Junior

El Auditor Sénior
programa las actividades Cada auditor junior, sabe
que deben ser cumplidas por que debe hacer, que
el equipo de auditoria productos entregar en
con la cual conseguirá que fecha entregar,
evidencia que sustente la Todo esta en el PLAN
Opinión
UDITOR SENIOR AUDITORES junior

A
TORI
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AUDI
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Pa la p ria
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Cuen RAMA DE
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Terminando la fase de

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1.- --- DIMIENTO
Planificación, le entrega los

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PROGRAMAS DE AUDITORIA

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--
PROC

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3.- ---
a los diferentes AUDITORES
JUNIOR para que realicen su Los PROGRAMAS DE
trabajo en la fase de AUDITORIA son el punto de
EJECUCIÓN partida en la fase de la
EJECUCIÓN, aquí los
Auditores Junior cumplen
los procedimientos
EJECUCION DE LA AUDITORIA CEDULA ANALÍTICA
CASO: 1 DESCRIBE EL NOMBRE DEL HALLAZGO
Aplica pruebas,
procedimientos

COMENTARIO
CONCLUSION
Responsable
Norma afectada
Perjuicio económico

Gerente
Contabilidad
Recaudador
Clientes