PRESENTADO POR : JUAN CARLOS VILCA NAREZO
NORMAS DE SERVICIOS CONTROL SIMULTANEO
El servicio de control simultáneo consiste en examinar de forma objetiva y sistemática los hitos de control o las
actividades de un proceso en curso, con el objeto de identificar y comunicar oportunamente a la entidad o
dependencia la existencia de situaciones adversas, para la adopción de las acciones que correspondan,
contribuyendo de esta forma a que el uso y destino de los recursos y bienes del Estado se realice con eficiencia,
eficacia, transparencia, economía y legalidad
Conceptos básicos del control simultaneo
• Mediante el servicio de control simultáneo se verifica o constata la existencia de situaciones
que afectan o pueden afectar la continuidad, el resultado o el logro de los objetivos del
proceso, a partir de la evaluación de hitos de control o actividades de un proceso en curso, y
si éstos se efectúan conforme a la normativa vigente, disposiciones internas, estipulaciones
contractuales u otras análogas que resulten aplicables, con el objeto de que la entidad
adopte las acciones preventivas y correctivas que correspondan
• El ejercicio del servicio de control simultáneo, en ningún caso conlleva a la injerencia en los procesos de gestión,
no supone la conformidad de los actos a cargo de la administración de la entidad o dependencia, ni limita el
ejercicio de otros servicios de control gubernamental; tampoco paraliza la continuidad del proceso en curso
objeto de control ni requiere de pronunciamiento previo o validación por parte de los órganos del SNC para
adoptar decisiones o efectuar acciones de gestión, las cuales son de exclusiva competencia de la entidad o
dependencia
• Se caracteriza por ser oportuno, célere, sincrónico y preventivo. La Contraloría define los alcances de sus
intervenciones a través del servicio de control simultáneo, con base a su 19 de 28 autonomía funcional y los
criterios que se estimen pertinentes; asimismo, establece las condiciones y procedimientos aplicables a su
desarrollo
• El servicio de control simultáneo es ejercido por la Contraloría y los OCI; y, excepcionalmente por las SOA, cuando
así lo determine la Contraloría, siendo sus modalidades el control concurrente, la visita de control, la orientación de
oficio, y otros que se establezcan
• El Control Concurrente se realiza a modo de acompañamiento sistemático, multidisciplinario, y tiene por
finalidad realizar la evaluación, a través de la aplicación de diversas técnicas, de un conjunto de hitos de
control pertenecientes a un proceso en curso, de forma ordenada, sucesiva e interconectada, en el
momento de su ejecución.
• La Visita de Control se aplica principalmente, a través de las técnicas de inspección u observación de una
actividad o un único hito de control que forma parte de un proceso en curso, en el lugar y momento de su
ejecución.
• La Orientación de Oficio, se efectúa principalmente mediante la revisión documental y el análisis de
información vinculada a una o más actividades de un proceso en curso
La Ley Sarbanes-Oxley, conocida también como SarOx o SOA (por sus siglas en inglés Sarbanes
Oxley Act), es la ley que regula las funciones financieras contables y de auditoría y penaliza de una
forma severa, el crimen corporativo y de cuello blanco a todas las entidades que coticen en la bolsa
de valores de Estados Unidos
• Adicionalmente, empleando la modalidad de Visita de Control, se pueden realizar Operativos de Control
Simultáneo, que consisten en intervenciones de carácter masivo que se realizan en paralelo, de forma
estandarizada y con un objetivo común, a un conjunto previamente determinado de entidades o dependencias,
respecto de un mismo hito de control o actividad de un proceso en curso. El Operativo de Control Simultáneo se
desarrolla en el marco de las disposiciones normativas que emita la Contraloría y aquellas específicas que se
establezcan para cada operativo.
los servicios de control simultáneo se
ejercen bajo las modalidades de control
concurrente visita de control y orientación
de oficio, en las cuales la comisión de
control evalúa un proceso en curso
(actividades de mayor impacto o hitos que
las comprenden) a través de la aplicación
de diversas técnicas como la inspección,
observación, análisis, etc., en el momento
de su ejecución.
en el control concurrente y la visita de
control, sin perjuicio de las acciones de
planeamiento previas a determinar su
realización, se desarrollan las etapas de
planificación, ejecución y elaboración de
informe, a diferencia de la orientación de
oficio que comprende sólo la ejecución y
elaboración de informe y, cuyas principales
diferencias se muestran a continuación
