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2 Do FACULTADES DE COMPROBACION

El documento aborda procedimientos relacionados con órdenes de cateo, notificaciones de actos administrativos y la obligación de dictaminar estados financieros por contadores públicos inscritos para ciertos contribuyentes. Se establecen plazos y requisitos específicos para la presentación de documentos y la revisión de situaciones fiscales. Además, se menciona la posibilidad de que las autoridades fiscales soliciten información adicional a terceros para verificar la veracidad de los datos consignados en los dictámenes.

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Temas abordados

  • terceros relacionados,
  • padrón de contadores,
  • hechos revisados,
  • requerimientos de información,
  • dictámenes fiscales,
  • información del contribuyente,
  • dictámenes de empresas,
  • embargo precautorio,
  • SAT,
  • responsabilidad del contador
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2 Do FACULTADES DE COMPROBACION

El documento aborda procedimientos relacionados con órdenes de cateo, notificaciones de actos administrativos y la obligación de dictaminar estados financieros por contadores públicos inscritos para ciertos contribuyentes. Se establecen plazos y requisitos específicos para la presentación de documentos y la revisión de situaciones fiscales. Además, se menciona la posibilidad de que las autoridades fiscales soliciten información adicional a terceros para verificar la veracidad de los datos consignados en los dictámenes.

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  • terceros relacionados,
  • padrón de contadores,
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  • requerimientos de información,
  • dictámenes fiscales,
  • información del contribuyente,
  • dictámenes de empresas,
  • embargo precautorio,
  • SAT,
  • responsabilidad del contador

Art. 33 a 69-H M.D.E.

Iván Amos Porras


Linares.
En toda orden de cateo… los
objetos que se buscan, a lo que
únicamente debe limitarse la
diligencia, levantándose al
concluirla, un acta
circunstanciada, en presencia
de dos testigos propuestos por
el ocupante del lugar cateado o
en su ausencia o negativa, por
la autoridad que practique la
diligencia…
Art 26 CFF Responsables Solidarios
Artículo 38.- Los actos administrativos que se deban notificar deberán tener, por lo
menos, los siguientes requisitos:
Artículo
43
Art 46 CFF
Art 46 CFF
Art 46 CFF
Entre la ultima acta parcial y el acta final, deberán transcurrir, cuando menos veinte
días, durante los cuales el contribuyente podrá presentar los documentos, libros o
registros que desvirtúen los hechos u omisiones, así como optar por corregir su
situación fiscal. ampliar 15 días mas de un ejercicio.
Importación
Exportación
2 años
12 Meses Sistema
financiero
18 meses

6
20 meses
días
Embargo
precautorio
Art 42
V

Art 49
Art 42
V

Art 49
15
20 días
6 días
meses

Art 48
Visitas domiciliarias o las revisiones de gabinete, se suspenderán en
los casos de (art 46-A):
Articulo 42 IX, 53-B
6 Meses

Comercio
exterior 2
años
Suspende plazo
Es una interpretación que realiza el Contador Público Inscrito sobre los estados
financieros de un contribuyente para el cual emite un documento en el cual expresa
su opinión sobre el resultado de su trabajo, así como la revisión de la situación fiscal
del mismo.

El SAT al respecto cuenta con un registro y un Padrón de Contadores Públicos y


Despachos donde se puede consultar información general de Contadores autorizados
por el SAT para formular dictámenes de empresas y otros contribuyentes.

Fundamento legal
Artículos 32-A, tercer párrafo y 52, fracción IV del CFF.
Personas físicas con actividades empresariales y las personas
morales
Están obligadas a dictaminar, en los
términos del artículo 52 del Código
Fiscal de la Federación, sus estados
financieros por contador público
inscrito, las personas morales que
tributen en términos del Título II de la
Ley del Impuesto sobre la Renta, que
en el último ejercicio fiscal inmediato
anterior declarado hayan consignado
en sus declaraciones normales ingresos
acumulables para efectos del impuesto
sobre la renta iguales o superiores a un
monto equivalente a
$1,779,063,820.00,
15 de mayo del año inmediato
De los Dictámenes Reglamento del CFF.

Artículo 57.-

I. Los datos generales del contribuyente y del contador público inscrito y, en su


caso, del representante legal;

II. La declaración, bajo protesta de decir verdad, que el informe se emite con
fundamento en la fracción III del artículo 52 del Código y demás disposiciones
aplicables, y

III. Lo demás que determine el SAT mediante reglas de carácter general.

El contador público inscrito deberá proporcionar dentro de los treinta días


siguientes a la presentación del dictamen fiscal, a través de medios electrónicos, la
evidencia que demuestre la aplicación de los procedimientos de revisión de la
situación fiscal del contribuyente.
Artículo 52-A…. , deberán seguir el orden siguiente:

I. Primeramente se requerirá al contador público que haya formulado el dictamen lo siguiente:

a) Cualquier información debiera estar incluida en los estados financieros dictaminados para efectos fiscales.
b) La exhibición de los papeles de trabajo elaborados con motivo de la auditoría practicada.
c) La información que considere.

Esta revisión no deberá exceder de un plazo de seis meses, no podrá volver a revisar el mismo dictamen, salvo
cuando se revisen hechos diferentes de los ya revisados.

II. Después de haberlos recibido o si éstos no fueran suficientes, o si éstos no se presentan dentro de los plazos
o dicha información y documentos son incompletos, las citadas autoridades podrán, ejercer directamente con el
contribuyente sus facultades de comprobación.

III. Las autoridades fiscales podrán, en cualquier tiempo, solicitar a los terceros relacionados con el contribuyente
o responsables solidarios, la información y documentación para verificar si son ciertos los datos consignados en
el dictamen y en los demás documentos, en cuyo caso, la solicitud respectiva se hará por escrito, notificando
copia de la misma al contribuyente.

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