PRESUPUESTO DE
INGRESOS
PRESUPUESTOS
ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA
PRESUPUESTO DE INGRESOS
El cómputo anticipado de los ingresos, es el
primer paso para la implantación de todo
programa presupuestal, ya que este renglón
es el que proporciona los medios para poder
llevar a cabo las operaciones del negocio.
El presupuesto de ingresos esta formado por
los siguiente presupuestos:
Presupuesto de ventas.
Presupuesto de otros ingresos.
Planeación de las Ventas
Presupuestos
Administración de Empresas
Contabilidad
PRESUPUESTO DE VENTAS
Existen factores de diversos caracteres que
marcan los procedimientos para el logro del
presupuesto de ventas; dichos factores son:
Específicos de ventas
De fuerzas económicas generales y
De influencias administrativas.
PRESUPUESTO DE VENTAS /FACTORES
ESPECÍFICOS
Estos se clasifican en:
a) De ajuste: se refieren a aquellos factores que por
causas fortuitas o de fuerza mayor influyen en a
predeterminación de la venta; estos pueden ser de
efecto perjudicial o de efecto saludable.
Da ejemplos de factores de efecto perjudicial
Da ejemplos de factores de efecto saludable
PRESUPUESTO DE VENTAS /FACTORES
ESPECÍFICOS
b) De cambio: se refieren a aquellas modificaciones que
van a efectuarse y que influirán en las ventas, tales
como:
Reemplazo de material.
Adaptación de programas de producción.
Mejorado de instalaciones.
Variación de los métodos de venta.
Mejora de precios.
Mejora de servicios
Da ejemplos de cómo tu área puede
influenciar en las ventas.
PRESUPUESTO DE VENTAS /FACTORES
ESPECÍFICOS
c) Corrientes de crecimiento: estos factores se
refieren a la superación de las ventas,
tomando en cuenta el desarrollo de la propia
industria o su expansión.
PRESUPUESTO DE VENTAS /FUERZAS
ECONÓMICAS GENERALES
Representan una serie de factores externos que influyen
en las ventas.
Para determinar este factor, se deben obtener datos
proporcionados por instituciones de crédito,
dependencias gubernamentales, y organismos que
preparan índices de fuerzas económicas generales,
aportando datos tales como: precios, producción,
ocupación, finanzas, ingresos per cápita.
Con base en los datos anteriores, es posible conocer las
tendencias en el ciclo económico y el movimiento que
puede darse en la empresa; así como las políticas a
seguir para su desarrollo.
PRESUPUESTO DE VENTAS /
INFLUENCIAS ADMINISTRATIVAS
A diferencia de anterior, este factor es de carácter
interno de la entidad; refiriéndose a las
decisiones que deben tomar los dirigentes.
Las decisiones de referencia, están a cargo de los
directores, pudiendo optar por:
Cambiar el tipo de producto.
Estudiar una nueva política de mercados.
Aplicar otra política de publicidad.
Variar la política de producción.
Variar la política de precios.
PRESUPUESTO DE VENTAS EN
UNIDADES Y VALORES
El presupuesto de ventas es el eje de los
demás presupuestos, por lo que debe,
primeramente, cuantificarse en unidades, por
cada tipo o línea de artículos y una vez
afinado se procede a su valuación.
Presupuesto de Ventas
PUNTO DE PARTIDA
Inventari
os
Producció
n
Niveles de
venta
Generalidades
Objetivos
PRODUCTO
PRECIO Y CONSUMIDO
COSTOS R
ESTUDIO
DE
CANALES DE MERCAD
DISTRIBUCIO O OFERTA
N
MERCADO
DEMANDA
POTENCIAL
• Describirlo/
Producto
Características
Consumidor • Segmentación de Mercado
• Cantidades de ventas
Demanda • Cuantificable (necesidad)
• Tendencia / Pronóstico
• Cantidades ofrecidas por
Oferta competidores
• Mercado no satisfecho deseado a
Mercado atender
Potencial • Demanda con oferta proyectadas
Canales de • Colocación del producto de la
Distribución fabrica al punto de venta
• Fijación a diversos
Precio
factores
ASOS PARA EL ESTUDIO
DE MERCADO
1.- Identificación
del Problema
*Crear empresa
* Ampliar
Cubrir
portafolio
necesidades del
*Extender su
consumidor
zona geográfica
* Etc.
2.- Análisis Previo de la Situación Actual
Factores internos
• Controlables por la empresa
Recursos
• Estimación de ingresos y egresos
Mercado
• Producción, precio de venta, distribución, promoción
Población Objetivo
• Perfil de los clientes segmentación de mercado
Factores externos
• Incontrolables por la empresa
Sector
• Posicionamiento de la empresa respecto a factores económicos
Mercado Potencial
• Individuo dispuestos a consumir el bien o servicio
Ciclo de Vida del producto
• Investigación: investigaciones necesarias para la
elaboración del producto
• Lanzamiento: se mide realmente el grado de
aceptación del producto o servicio por los
consumidores 1ª Impresión
• Crecimiento: Captar mayor no. de consumidores,
obtener reconocimiento y participación importante
en el mercado
• Madurez: Sostener posición y mantener clientes
• Declinación: Afectación del producto (renovar o
Competencia
reemplazar)
• Forma de actuar en el mercado
3.- Recolección de
Información
Fuentes *Datos
primarias y claves para
secundaria estimar la
s demanda
ENDENCIA EN LAS VENTA
Serie histórica de
datos en pesos o
unidades
2 Métodos
1º Experiencia
2º Estadísticos
Observación de
políticas,
estrategías y
procedimientos
utilizados por la
empresa
MÉTODOS ESTADÍSTICO
1. Análisis • se utilizan y estudian niveles históricos de
ventas para presupuestarlas, con el fin de
de series aislar las variaciones estacionales y
cíclicas, las tendencias a largo plazo y las
temporales tendencias aleatorias.
• Se examinan los datos históricos de las
2. Ratios ventas para determinar las relaciones
entre el número de unidades vendidas y
de ventas su valor en pesos.
3. • Según esta técnica, la tendencia a largo
plazo bien sea de las ventas o de otros
Tendencia conceptos se asimila a una línea recta,
para lo cual se aplica la ecuación de la
lineal línea recta:
RONÓSTICO DE VENTAS
Experienc
Después
ia / Estrategi
de la
Estadístic as C/P L/P
tendencia
os
Formulació
Evaluación n del
del problema y
pronostico recolección
de datos
Manipulaci
Aplicación
ón y
del modelo
Limpieza
Construcció
ny
Evaluación
dl modelo
MÉTODOS PARA HALLAR
EL PRONOSTICO
METODO DE MÍNIMOS CUADRADOS
Para su aplicación se debe tomar un numero
impar de datos (3, 5, 7, 9), pero al elaborar un
presupuesto de ventas se hace necesario que el
numero de datos no sea tan amplio, ya
que las condiciones internas y externas de la
empresa pueden variar.
Se reorganizan los datos, de manera que al
aplicarles la ecuación de la línea recta estos
tomen unos valores en forma lineal que permite
hallar una especie de promedio de ventas de
forma ascendente.
Metodos para nuevos producto
- Draw/Trazar (el porcentaje del volumen de un nuevo producto
que proviene de productos dentro de una misma categoría de
producto).
- Canibalización (el porcentaje del volumen de un nuevo producto
que proviene de los productos existentes de la misma empresa).
- Category growth/crecimiento de categoría (el porcentaje del
volumen de un nuevo producto que proviene de una nueva
categoría de compradores, que entran en esta categoría a
comprar el nuevo producto).
- Category expansión/expansión de la categoría (el porcentaje del
volumen de un nuevo producto que proviene del incremento de
consumo de la categoría entre actuales compradores de la
categoría, donde la compra del nuevo producto es volumen
adicional para el comprador).
FÓRMULA
Para determinar el presupuesto de ventas, se
puede utilizar la siguiente fórmula:
PV=[(V+-F)E]A
PV = presupuesto de ventas.
V = ventas del año anterior
F = factores específicos de ventas
a = factores de ajuste
b = factores de cambio
c = factores corrientes de crecimiento
E = fuerzas económicas generales
A = influencia administrativa
DETERMINACIÓN DE VENTAS
ANÁLISIS PRECIO-COSTO-VOLUMEN
