EMBARGO

Articulo 151 al 163 del Código Fiscal de la

Federación
 ¿QUE ES ?

• Artículo 151. Las autoridades fiscales, para hacer efectivo un

crédito fiscal exigible y el importe de sus accesorios legales,
requerirán de pago al deudor y, en caso de que éste no pruebe
en el acto haberlo efectuado, procederán de inmediato como
sigue:
• A embargar bienes suficientes para, en su caso, rematarlos,
enajenarlos fuera de subasta o adjudicarlos en favor del fisco,
o a embargar los depósitos o seguros a que se refiere el
artículo 155, fracción I del presente Código, a fin de que se
realicen las transferencias de fondos para satisfacer el crédito
fiscal y sus accesorios legales.
• En ningún caso procederá el embargo de los depósitos o seguros, por
un monto mayor al del crédito fiscal actualizado, junto con sus
accesorios legales, ya sea que el embargo se trabe sobre una sola
cuenta o en más de una.
• La autoridad fiscal a su vez deberá notificar al contribuyente de dicho
embargo a más tardar al tercer día siguiente a aquél en que le hubieren
comunicado éste.
• El embargo de bienes raíces, de derechos reales o de negociaciones de
cualquier género se inscribirá en el registro público que corresponda en
atención a la naturaleza de los bienes o derechos de que se trate
• Artículo 151 Bis. La autoridad fiscal, tratándose de créditos exigibles,
podrá llevar a cabo el embargo de bienes, por buzón tributario,
estrados o edictos, siempre que se trate de los siguientes: Depósitos
bancarios, componentes de ahorro o inversión asociados a
seguros de vida que no formen parte de la prima que haya de
erogarse para el pago de dicho seguro, bienes inmuebles,
bienes intangibles, acciones, bonos, cupones vencidos.
• Art. 152 Cuando la diligencia se realice personalmente, el
ejecutor designado se constituirá en el domicilio fiscal o, en su
caso, en el lugar donde se encuentren los bienes propiedad del
deudor y deberá identificarse ante la persona con quien se
practicará la diligencia de requerimiento de pago y de
embargo de bienes, con intervención de la negociación en su
caso, cumpliendo las formalidades que se señalan para las
notificaciones en este Código. De esta diligencia se levantará
acta circunstanciada de la que se entregará copia a la persona
con quien se entienda la misma y se notificará al propietario de
los bienes embargados a través del buzón tributario
• Artículo 153.- Los bienes o negociaciones embargados se
podrán dejar bajo la guarda del o de los depositarios que se
hicieren necesarios.
• Artículo 154.- El embargo podrá ampliarse en cualquier
momento del procedimiento administrativo de ejecución,
cuando la oficina ejecutora estime que los bienes embargados
son insuficientes para cubrir los créditos fiscales.
• Artículo 155.- La persona con quien se entienda la diligencia de embargo,
tendrá derecho a señalar los bienes en que éste se deba trabar, siempre que
los mismos sean de fácil realización o venta, sujetándose al orden siguiente:
Dinero, metales preciosos, depósitos bancarios, componentes de
ahorro o inversión asociados a seguros de vida, bienes muebles no
comprendidos en las fracciones anteriores, bienes inmuebles.
• Artículo 156.- El ejecutor podrá señalar bienes sin sujetarse al orden
establecido en el Artículo anterior, cuando el deudor o la persona con quien se
entienda la diligencia: cuando no se señalen bienes suficientes, cuando
el deudor tiene otros bienes señalen ya un reporte de gravamen real
o algún embargo, o bienes de fácil descomposición
• Artículo 156-Bis. La autoridad fiscal procederá a la inmovilización de depósitos
bancarios, seguros o cualquier otro depósito en moneda nacional o extranjera
que se realice en cualquier tipo de cuenta que tenga a su nombre el
contribuyente en las entidades financieras o sociedades cooperativas de
ahorro y préstamo, o de inversiones y valores, a excepción de los depósitos
que una persona tenga en su cuenta individual de ahorro para el retiro,
incluidas las aportaciones voluntarias que se hayan realizado hasta por el
monto de las aportaciones efectuadas conforme a la Ley de la materia
• Artículo 157.- Quedan exceptuados de embargo: El lecho cotidiano y
los vestidos del deudor y de sus familiares; Los muebles de uso
indispensable del deudor y de sus familiares, no siendo de lujo a juicio
del ejecutor; Los libros, instrumentos, útiles y mobiliario indispensable
para el ejercicio de la profesión, arte y oficio a que se dedique el
deudor; Las armas, vehículos y caballos que los militares en servicio
deban usar conforme a las leyes; Los granos, mientras éstos no hayan
sido cosechados, pero no los derechos sobre las siembras.; El derecho
de usufructo, pero no los frutos de éste; Los derechos de uso o de
habitación.; El patrimonio de familia en los términos que establezcan
las leyes, desde su inscripción en el Registro Público de la Propiedad.
Los sueldos y salarios; Las pensiones de cualquier tipo; Los ejidos
• Artículo 159.- Cuando los bienes señalados para la traba estuvieren
ya embargados por otras autoridades no fiscales o sujetos a cédula
hipotecaria, se practicará no obstante la diligencia. Dichos bienes se
entregarán al depositario designado por la oficina ejecutora o por el
ejecutor y se dará aviso a la autoridad correspondiente para que él o
los interesados puedan demostrar su derecho de prelación en el
cobro.
• Artículo 160. El embargo de créditos será notificado directamente por
la autoridad fiscal a los deudores del embargado, y se les requerirá
con el objeto de que informen las características de la relación
contractual con el contribuyente, apercibidos que de no comparecer
en el término de tres días, se les impondrá una multa de conformidad
con el artículo 91 de este Código; asimismo, se les requerirá para que
no efectúen el pago de las cantidades respectivas a éste sino a la
autoridad fiscal, apercibidos de doble pago en caso de desobediencia.
• Artículo 161.- El dinero, metales preciosos, alhajas y valores
mobiliarios embargados, se entregarán por el depositario a la oficina
ejecutora, previo inventario, dentro de un plazo que no excederá de
veinticuatro horas. Tratándose de los demás bienes, el plazo será de
cinco días contados a partir de aquél en que fue hecho el
requerimiento para tal efecto. Las sumas de dinero objeto del
embargo, así como la cantidad que señale el propio ejecutado, la cual
nunca podrá ser menor del 25% del importe de los frutos y productos
de los bienes embargados, se aplicarán a cubrir el crédito fiscal al
momento de recibirse.
• Artículo 162.- Si el deudor o cualquiera otra persona impidiera
materialmente al ejecutor el acceso al domicilio de aquél o al
lugar en que se encuentren los bienes, siempre que el caso lo
requiera el ejecutor solicitará el auxilio de la policía o de otra
fuerza pública para llevar adelante el procedimiento de
ejecución.
• Artículo 163.- Si durante el embargo, la persona con quien se
entienda la diligencia no abriere las puertas de las
construcciones, edificios o casas señalados para la traba o en
los que se presuma que existen bienes muebles embargables,
el ejecutor previo acuerdo fundado del jefe de la oficina
ejecutora, hará que ante dos testigos sean rotas las cerraduras
que fuere necesario, para que el depositario tome posesión del
inmueble o para que siga adelante la diligencia.
DE LA INTERVENCIÓN

Articulo 164 al 172 CFF

• Artículo 164.- Cuando las autoridades fiscales embarguen negociaciones, el
depositario designado tendrá el carácter de interventor con cargo a la caja o
de administrador.
• Artículo 166.- El interventor administrador tendrá todas las facultades que
normalmente correspondan a la administración de la sociedad y plenos
poderes con las facultades que requieran cláusula especial conforme a la ley,
para ejercer actos de dominio y de administración, para pleitos y cobranzas,
otorgar o suscribir títulos de crédito, presentar denuncias y querellas y
desistir de estas últimas, previo acuerdo de la oficina ejecutora, así como
para otorgar los poderes generales o especiales que juzgue conveniente,
revocar los otorgados por la sociedad intervenida y los que él mismo hubiere
conferido.
• Artículo 167.- El interventor administrador tendrá las siguientes obligaciones:
I. Rendir cuentas mensuales comprobadas a la oficina ejecutora.
II. II. Recaudar el 10% de las ventas o ingresos diarios en la negociación
intervenida, después de separar las cantidades que correspondan por
concepto de salarios y demás créditos preferentes a que se refiere este
Código, y enterar su importe al fisco federal en la medida que se efectúe la
recaudación.
• Artículo 168.- El nombramiento de interventor administrador
deberá anotarse en el registro público que corresponda al
domicilio de la negociación intervenida.
• Artículo 172. Las autoridades fiscales podrán proceder a la
enajenación de la negociación intervenida o a la enajenación
de los bienes o derechos que componen la misma de forma
separada, cuando lo recaudado en tres meses no alcance a
cubrir por lo menos el 24% del crédito fiscal, salvo que se trate
de negociaciones que obtengan sus ingresos en un
determinado período del año, en cuyo caso el porciento será el
que corresponda al número de meses transcurridos a razón del
8% mensual y siempre que lo recaudado no alcance para
cubrir el porciento del crédito que resulte
 REMATE

Artículos 173 al 196B del CFF

 QUE ES

• Se entiende como remate al conjunto de actuaciones

realizadas por la Autoridad Fiscal para proceder a la venta en
Subasta Pública de los bienes que fueron embargados
mediante Procedimiento Administrativo
• Artículo 175. La base para enajenación de los bienes inmuebles
embargados será el de avalúo y para negociaciones, el avalúo
pericial, ambos conforme a las reglas que establezca el
reglamento de este Código, en los demás casos, la autoridad
practicará avalúo pericial. En todos los casos, la autoridad
notificará personalmente o por medio del buzón tributario el
avalúo practicado. de Ejecución.
• Artículo 176. El remate deberá ser convocado al día siguiente
de haberse efectuado la notificación del avalúo, para que
tenga verificativo dentro de los veinte días siguientes. La
convocatoria se publicará en la página electrónica de las
autoridades fiscales cuando menos diez días antes del inicio
del período señalado para el remate y la misma se mantendrá
en los medios en que se haya fijado o dado a conocer hasta la
conclusión de la subasta.
• Artículo 177. Los acreedores que aparezcan del certificado de
gravámenes correspondiente a los últimos diez años, el cual
deberá obtenerse oportunamente, serán notificados
personalmente o por medio del buzón tributario del período de
remate señalado en la convocatoria
• Artículo 178.- Mientras no se finque el remate, el embargado
puede proponer comprador que ofrezca de contado la cantidad
suficiente para cubrir el crédito fiscal.
• Artículo 183. En la página electrónica de remates del Servicio
de Administración Tributaria, se especificará el período de
remate, el registro de los postores y las posturas que se
reciban, así como la fecha y hora de su recepción. Cada
subasta tendrá una duración de cinco días que empezará a
partir de las 12:00 horas del primer día y concluirá a las 12:00
horas del quinto día. En dicho periodo los postores presentarán
sus posturas y podrán mejorar las propuestas. Para los efectos
de este párrafo se entenderá que las 12:00 horas corresponden
a la Zona Centro.
• Artículo 187.- Los bienes pasarán a ser propiedad del
adquirente libres de gravámenes y a fin de que éstos se
cancelen, tratándose de inmuebles, la autoridad ejecutora lo
comunicará al registro público que corresponda, en un plazo
que no excederá de quince días.
• Artículo 190. El fisco federal tendrá preferencia para
adjudicarse los bienes ofrecidos en remate, en los siguientes
casos: I. A falta de postores. II. A falta de pujas. III. En caso de
posturas o pujas iguales