CAJEROS
EFICIENTES
INDICE GENERAL
El Negocio de la banca.
Operaciones Pasivas.
Depósitos en Cuenta Corriente.
Cheques.
Cheques especiales
Cámara de Compensación.
Billetaje.
Detección de Bolivianos
Detección de Dólares
EL NEGOCIO DE LA BANCA
COMERCIAL
En una empresa comercial, es fácil deducir como se
desarrolla el negocio, ya que en simples palabras
consiste en revender productos que ya fueron
fabricados, contablemente de esta actividad, existe
cuentas muy importante por ejemplo inventarios
(activo), donde se registra el valor de los productos
a su costo, y luego los ingresos por venta, que es el
registro de los ingresos derivados de las salidas de
inventarios.
En el banco no existe inventarios, en si las cuentas
más importantes estarían en su cartera (cuentas por
cobrar) y su pasivo (cuentas por pagar), y con ellas
se desarrolla el negocio de la banca, lo que hace el
banco para ganar dinero es prestarlos terceros, pero
sin usa su dinero sino el dinero de otros.
EL NEGOCIO DE LA BANCA
COMERCIAL
Para comprender mejor esta idea, realices un
ejemplo simple; Pedro tiene una tía y un amigo, el
amigo un día necesitaba dinero y le pide a Pedro
préstamo Bs. 1000.- con la promesa de devolvérselo
a fin de mes, Pedro tampoco tenía dinero, pero
igualmente le indica su amigo que le prestara el
monto que necesita siempre y cuando le devuelva
Bs. 1,500.- (capital más interés), el amigo acepta.
Pedro entonces va donde su Tía y le pide que le
preste los Bs. 1.000.-, con la promesa que le
devolverá Bs. 1,200.- a fin de mes, ya con el dinero
en mano va donde su amigo y le presta el dinero, a
fin de mes este amigo le devuelve a Pedro lo
convenido Bs1,500.- y Pedro va donde su tía y le
devuelve Bs. 1,200.-, de este transacción a quedado
un sobrante de Bs. 300.- que se gano Pedro.
OPERACIONES
BANCARIAS
Operaciones pasivas.- Como su nombre
lo indica, son los servicios que generan
cuentas de pasivo; depósitos a plazo
fijo, apertura de cajas de ahorro, giros
bancarios, etc.
Operaciones activas.- Son los servicios
bancarios que generan cuentas de
activo como ser; prestamos de
consumo, hipotecarios, tarjetas de
créditos, etc.
FORMACIÓN DE CAJEROS
Ahora que comprendemos las bases del negocio de la banca,
vamos entrar a estudiar las funciones genéricas de un cajero.
En términos generales un cajero debe realizar siguientes
funciones:
Registrar las operaciones bancarias, depósitos en efectivo en
banco (operaciones pasivas), retiro de efectivo (operaciones
pasivas y activas).
Registro de otros servicios no bancarios.- son las operaciones
no financieras que los banco realizan por cuenta ajena, como
ser pago de impuestos, pago de servicios básicos (luz, agua).
Billetaje: es decir el control de los billetes durante todas las
operaciones bancarias, que se den durante el día.
Arqueo de caja.- el conteo por denominación de moneda de
los saldo de caja.
Planilla de caja.- el reporte monetario de saldos de las
operaciones bancarias realizar al finalizar el día de trabajo.
OPERACIONES
PASIVAS
DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE
DEPOSITOS EN CUENTA
CORRIENTE
Son contratos entre el Banco y un
cuentacorrentista o cliente.
Son pasivos para el Banco, en los cuales
el cuentacorrentista entrega por si o por
medio de terceros a un Banco
autorizado, cantidades sucesivas de
dinero o cheques, quedando el Banco
obligado a su devolución total o parcial
cuando le solicite el cuentacorrentista
por medio del giro de cheques.
DEPÓSITOS EN CUENTA
CORRIENTE
Los depósitos en dinero son de
disposición inmediata.
Los depósitos de cheques a cargo del
mismo Banco (cheques propios) son de
disposición inmediata.
Los depósitos de cheques de otros
Bancos (cheques ajenos) están sujetos a
confirmación del Banco girado.
DEPÓSITOS EN CUENTA
CORRIENTE
Las cuentas corrientes abiertas en
bolivianos o dólares se devolverán en la
misma moneda.
El cuentacorrentista puede autorizar a
un tercero el giro de cheques y pueden
manejarse en forma indistinta o
conjunta.
El cuentacorrentista tiene derecho a
obtener un extracto bancario por lo
menos una vez cada semestre.
DEPÓSITOS EN CUENTA
CORRIENTE
Ambas partes pueden poner término al
contrato, en este caso el cliente está
obligado a devolver los cheques no
utilizados.
Los depósitos en cuenta corriente,
prescriben en favor del Estado en el
lapso de 10 años, si es que no tuvieron
movimiento durante este periodo.
BOLETAS DE DEPÓSITO
Los Bancos tienen la obligación de dotar
a sus clientes con “Boletas de
Depósito”, cuyo formato será de diseñó
conveniente para el Banco.
Si bien su diseño es condicionado por el
Banco, pero debe regirse bajo ciertos
criterios y facilitar información mínima.
NOMBRE Y DIRECCIÓN
DEL BANCO
DEBE DECIR “BOLETA DE
DEPÓSITO”
LA FECHA DEBE SER DEL
DÍA EN CURSO
NÚMERO Y NOMBRE DE
LA CUENTA
CASILLA PARA DEPÓSITOS
DE DINERO
DEBEN DETALLARSE LOS
CHEQUES PROPIOS
DEBEN DETALLARSE LOS
CHEQUES AJENOS
EL TOTAL EN NÚMEROS Y
LETRAS
NOMBRE Y FIRMA DEL
DEPOSITANTE
IDENTIFICAR SI ES CTA. CTE.
Y LA MONEDA DE LA CUENTA
BOLETA DE DEPÓSITO
• Para registrar un depósito en el sistema,
debemos ingresar la siguiente información:
El número de cuenta.
Los importes totales: dinero,
cheques propio y cheques ajenos.
Detallar uno por uno los cheques
propios: número de cuenta,
número de cheque e importe.
Detallar uno por uno los cheques
ajenos: Banco, número de cheque
e importe.
ASIENTOS CONTABLES
Por depósitos en dinero:
Debe Billetes y Monedas
Haber Depósitos en Cuentas Corrientes
Por depósitos de cheques propios:
Debe Depósitos en Cuentas Corrientes
Haber Depósitos en Cuentas
Corrientes
Por depósitos de cheques ajenos:
Debe Bancos y Corresponsales del País
Haber Acreed x/doc de cobro inmediato
DEPÓSITOS EN
CUENTA
CORRIENTE
Cheques de cuenta Corriente
CHEQUES DE CUENTA
CORRIENTE
El cheque es un documento bancario en
el que un cuentacorrentista extiende a
otra persona (beneficiario) una
autorización para retirar dinero de su
cuenta sin que sea necesaria su
presencia.
Los cheques sólo pueden ser expedidos
en formularios a cargo de un Banco
autorizado.
CHEQUES DE CUENTA
CORRIENTE
La cuenta corriente debe tener
necesariamente los fondos depositados
o tener la autorización del Banco para
girar cheques en virtud de una línea de
crédito.
Los cheques son regulados según
normas del código de comercio en todos
sus aspectos.
NOMBRE Y DIRECCIÓN
DEL BANCO
NÚMERO Y NOMBRE DE
CUENTA IMPRESOS
NÚMERO DE CHEQUE
IMPRESO
FIRMA AUTÓGRAFA DEL
GIRADOR
FIRMA AUTÓGRAFA DEL
GIRADOR
El cuentacorrentista puede autorizar a
un tercero el giro de cheques.
Las personas autorizadas a girar
cheques pueden firmar en forma
individual, conjunta o indistinta.
El cuentacorrentista puede instruir al
Banco incluir los pies de firma (sellos)
de las personas autorizadas.
LUGAR Y FECHA DE
EMISIÓN
LUGAR Y FECHA DE
EMISIÓN
Los cheques tienen validez dentro los 30
días corridos a partir de su fecha de
emisión.
El cheque postdatado (fecha futura) es
pagadero a su presentación, aun antes
de que llegue su fecha y el banco no
puede rechazar el pago por esta causa.
Los cheques vencidos deben revalidarse
y corren otros 30 días a partir de la
nueva fecha.
CHEQUE REVALIDADO EN
SU REVERSO
MONTO EN NÚMEROS Y
LETRAS
MONTO EN NÚMEROS Y
LETRAS
Para imposibilitar el cambio de cifras el
monto numeral puede rodearse con
símbolos (por ejemplo #50,00#). También
se puede tapar con cinta adhesiva
transparente.
Según el código de comercio, en caso de
diferencia entre el monto numeral y el
literal, se tomará como válido el monto
literal.
En la práctica, estos cheques son
rechazados. Los bancos sustentan esta
determinación, suponiendo que el cheque
sufrió cambios o adulteraciones en las
cifras.
ORDEN INCONDICIONAL
DE PAGO
ORDEN INCONDICIONAL
DE PAGO
Los cheques pueden ser:
Nominativo girado a persona
natural.
Nominativo girado a persona
jurídica.
Girado al Portador.
Emitido a favor del Banco
Girado.
Girado a la orden de Mi mismo.
NOMINATIVO PERSONA
NATURAL
NOMINATIVO PERSONA
JURÍDICA
PORTADOR
EMITIDO A FAVOR DEL
BANCO
EMITIDO A FAVOR DEL BANCO
(OTRA MODALIDAD)
GIRADO A LA ORDEN DE
MI MISMO
CHEQUE EN DEPÓSITO
Una modalidad especial de cheque, es
la de cheque en depósito. El girador o el
tenedor pueden impedir el pago del
cheque en efectivo insertando en él la
expresión "para abono en cuenta" u otra
equivalente.
Todo cheque puede ser depositado en
cuenta corriente o caja de ahorros.
ENDOSO
Todo cheque para su cobro en efectivo o
para depósito en cuenta, debe ser
endosado.
Endoso es la transferencia de derecho
del beneficiario del cheque.
El cheque nominativo girado a persona
natural, debe endosarse para la
transferencia.
El cheque nominativo girado a persona
jurídica es “Intransferible” y es solo para
depósito.
El cheque al portador no necesita
endoso para ser transferido.
ENDOSO CHEQUE NOMINATIVO
PERSONA NATURAL Y AL PORTADOR
CHEQUE TRANSFERIDO
POR ENDOSO
ENDOSO CHEQUE
NOMINATIVO PERSONA JURÍDICA
ENDOSO CHEQUE GIRADO
A MI MISMO
CAUSAS DE RECHAZO
Por falta de fondos.
Si el cheque estuviera tachado, borrado
o alterado.
Cuando hubiera pasado más de 30 días
a partir de la fecha de giro.
Cuando las firmas no correspondan a las
autorizadas por el cuentacorrentista.
Cuando la cuenta estuviera clausurada.
Cuando el cuentacorrentista comunique
el extravió, hurto o hubiera mediado
violencia en su giro.
CHEQUE RECHAZADO
REGISTRO DE CHEQUES
EN EL SISTEMA
• Para registrar un cheque en el
sistema, debemos ingresar la
siguiente información:
El número de cuenta.
El número de cheque.
El monto.
Comparar las firmas del
cheque, con las firmas
registradas en el sistema.
ASIENTOS CONTABLES
Por el pago de cheques en efectivo:
Debe Depósitos en Cuentas Corrientes
Haber Billetes y Monedas
PROCEDIMIENTO EN EL
PAGO DE CHEQUES
Revisar que el cheque esté
correctamente girado, y correctamente
endosado.
Comparar los datos del cliente con la
cédula de identidad.
Comparar los datos del cheque con la
información que muestra el sistema.
Confirmar la operación en el sistema.
Revisar dos veces el dinero antes de
pagarle al cliente.
CHEQUES
ESPECIALES
CHEQUES CERTIFICADOS O
VISADOS
CHEQUES CERTIFICADOS
Cheque “Certificado o Visado”, es aquel cheque
debitado por el Banco, garantizando así la
existencia de fondos.
La certificación no puede ser parcial ni
extenderse en cheques al portador.
El Banco mantendrá apartado en cuenta
contable, el monto del cheque certificado.
El titular de la cuenta corriente puede pedir la
reversión del cheque certificado, después de
los 30 días corridos a partir de la fecha de giro.
Se realizan 2 operaciones: Certificación de
cheques y Cancelación de cheques certificados.
CERTIFICACIÓN
DE CHEQUES
ES GIRADO POR EL TITULAR
DE LA CUENTA CORRIENTE
TIENE 30 DÍAS DE VALIDEZ A
PARTIR DE LA FECHA DE GIRO
DEBE DECIR “CHEQUE
CERTIFICADO”
SON INTRANSFERIBLES Y NO PUEDEN
EXTENDERSE EN CHEQUES AL
PORTADOR
EL IMPORTE EN SELLO
PROTECTOGRAFO
TEXTO DE CERTIFICACIÓN
FECHA DE CERTIFICACIÓN
FIRMA AUTORIZADA Y
SELLO PERSONALIZADO
SELLOS SECOS
LOS PASOS A SEGUIR EN LA
CERTIFICACIÓN DE CHEQUES SON:
El cuenta correntista gira cheque y solicita la
certificación de fondos.
El cajero revisa que el cheque esté
correctamente girado.
En caso del titular de la cuenta, se le solicita
la cédula de identidad.
En caso de un tercero, se le solicita carta
autorizando el débito de las comisiones.
El cliente también puede pagar las comisiones
en efectivo.
LOS PASOS A SEGUIR EN LA
CERTIFICACIÓN DE CHEQUES SON:
El cajero debita de la cuenta corriente,
el importe del cheque más las
comisiones.
El sistema imprime el texto de
certificación en el reverso del cheque.
El Banco sella en el anverso “Cheque
Certificado”, “Intransferible” y el
importe con el sello protectografo.
Funcionario autorizado firma y sella en
el reverso.
Banco imprime sellos secos en el
reverso.
ASIENTOS CONTABLES
Por el importe del cheque:
Debe Depósitos en Cuentas Corrientes
Haber Cheques Certificados
Por las comisiones con debito en
cuenta:
Debe Depósitos en Cuentas Corrientes
Haber Comisiones Cheques
Certificados
Por las comisiones con pago en efectivo:
Debe Billetes y Monedas MN
Haber Comisiones Cheques Certificados
CANCELACIÓN
DE CHEQUES
CERTIFICADOS
CANCELACIÓN DE
CHEQUES CERTIFICADOS
En la cancelación de cheques
certificados, el beneficiario debe
endosar el cheque, sea para cobrar en
efectivo o depósito en cuenta.
Tomar en cuenta que los cheques
certificados tienen 30 días de validez a
partir de la fecha de giro.
CANCELACIÓN DE
CHEQUES CERTIFICADOS
CHEQUES CERTIFICADOS
ENDOSADOS POR EL BENEFICIARIO
ASIENTOS CONTABLES
La cancelación de Cheques Certificados
se registra en el sistema como pago en
efectivo, por tanto el asiento contable
será:
Por la cancelación de cheque
certificado:
Debe Cheques Certificados
Haber Billetes y Monedas
CHEQUES
ESPECIALES
CHEQUES DE GERENCIA O
CHEQUES DE CAJA
CHEQUES DE GERENCIA O
CHEQUES DE CAJA
Son cheques que solo pueden emitir los
Bancos, con cargo a sus propias cuentas.
Son intransferibles y deben ser girados
en favor de persona determinada.
Pueden ser cobrados en efectivo o
depositados en cuentas del mismo
banco u otro banco.
Se emiten en casi todos los
departamentos del Banco:
Administración, RRHH, Cajas, etc..
Generalmente son sujetos al cobro de
comisiones.
EMISIÓN DE
CHEQUES DE
GERENCIA
NOMBRE Y DIRECCIÓN
DEL BANCO
DICE CLARAMENTE
“CHEQUE DE GERENCIA”
SON INTRANSFERIBLES Y NO PUEDEN
SER GIRADOS AL “PORTADOR”
TIENEN EL NÚMERO DE
CHEQUE IMPRESO
NO TIENEN NÚMERO DE
CUENTA
SON LLENADOS EN
MÁQUINA
EL IMPORTE ESTÁ ESCRITO EN
NÚMEROS Y EN LETRAS
LAS FIRMAS CORRESPONDEN
A FUNCIONARIOS DEL BANCO
LLEVAN SELLO SECO Y
PROTECTOGRAFO
TIENEN 6 MESES DE
VALIDEZ
LOS PASOS A SEGUIR EN LA EMISIÓN
DE CHEQUES DE GERENCIA SON:
El cliente solicita en forma escrita la
emisión de un cheque de gerencia.
El cajero procesa el origen de los fondos.
El monto recibido debe cubrir el importe del
cheque más las comisiones.
El cajero registra la operación en el
sistema.
El Banco gira cheque de gerencia según
instrucciones del cliente e incluye: firmas
autorizadas, sello protectografo, sellos
secos y sello de intransferible.
El Banco entrega el cheque de gerencia y el
cliente firma constancia de recepción.
ASIENTOS CONTABLES
Por el importe del cheque:
Debe Billetes y Monedas
Haber Cheques de Gerencia
Por las comisiones:
Debe Billetes y Monedas MN
Haber Comisiones Ordenes de Pago
CANCELACIÓN
DE
CHEQUES DE
GERENCIA
CANCELACIÓN DE
CHEQUES DE GERENCIA
Para la cancelación de los cheques de
gerencia, el beneficiario debe endosar el
cheque para cobrar en efectivo o para
depósito en cuenta.
Verificar que el cheque esté dentro los 6
meses de validez.
Tomando en cuenta que son cheques
intransferibles, verificar que el
endosante sea el beneficiario.
CHEQUE DE GERENCIA
ENDOSADO
ASIENTOS CONTABLES
La cancelación de Cheques de Gerencia,
se registra en el sistema como pago en
efectivo, por tanto el asiento contable
será:
Por la cancelación de Cheques de
Gerencia:
Debe Cheques de Gerencia
Haber Billetes y Monedas
CHEQUE
CRUZADO
CHEQUE CRUZADO
El cheque que el girador o tenedor
cruce con dos líneas paralelas
diagonales se llama Cheque Cruzado.
No pueden ser cobrados en efectivo,
son para depósito en cuenta.
Es Cruzado Especial, cuando entre
líneas del cruzamiento aparece el
nombre del Banco.
Es Cruzado General, cuando no
aparece el nombre del Banco.
CHEQUE “CRUZADO
GENERAL”
CHEQUE “CRUZADO
ESPECIAL”
CHEQUES
AJENOS
CHEQUES AJENOS
Cheque ajeno es aquel cheque que
pertenece a un Banco (girado) y es
presentado en otro Banco para su
depósito.
Los cheques ajenos se reciben hasta
Hrs.:13:00 Luego de esta hora son
considerados cheques fuera de hora,
debiendo esperar el cliente 24 horas
adicionales para disponer de los fondos.
Los cheques ajenos para su intercambio
en “Cámara de Compensación”, deben
llevar el sello de “CRUZADO”.
Se diferencian de los cheques propios,
en los siguientes aspectos:
AJENOS PROPIOS
Sujetos a confirmación De disponibilidad
del Banco girado. inmediata.
Son solo para depósito Pueden pagarse en
en cuenta. efectivo.
Se reciben con Se reciben sin
restricciones de restricciones de
horario. horario.
Son intransferibles a
No pierden su condición
favor del Banco de intransferible. No
llevan sello de Cruzado.
receptor. Llevan sello
de Cruzado.
El rechazo es a solicitud
del beneficiario.
Se rechazan sin el vo.
bo. del beneficiario.
CÁMARA DE
COMPENSACIÓN
CÁMARA DE
COMPENSACIÓN
Cámara de Compensación es una sala
de intercambio de cheques y
compensación de saldos entre Bancos.
Existen 2 sesiones:
Primer intercambio de cheques a
Hrs.:13:00.
Segundo intercambio de cheques
rechazados a Hrs.:15:00.
En ambas sesiones, los bancos elaboran
una planilla de saldos a favor y en
contra.
PRIMERA SESIÓN DE
CÁMARA
A Hrs.:13:00 los Bancos llevan
consigo los cheques ajenos recibidos
en hora el mismo día y los cheques
ajenos fuera de hora del día anterior.
Cada Banco elaborará dos planillas,
una para bolivianos y otra para
dólares.
Detallaran en una columna los
cheques ajenos; y en otra columna
los cheques propios. Así
determinaran los saldos a favor o en
contra con cada Banco.
Retornan a su Oficina Central con los
cheques propios y proceden a
SEGUNDA SESIÓN DE
CÁMARA
Los cheques observados, son rechazados según
normas de la SBEF.
Los Bancos asisten a la segunda sesión de
Cámara con los cheques rechazados.
Cada Banco elaborará dos planillas, una para
bolivianos y otra para dólares.
Detallaran en una columna los cheques propios
rechazados; y en otra columna los cheques
ajenos rechazados, y determinaran nuevamente
los saldos a favor o en contra con cada Banco.
Por último, el Banco abona los cheques
confirmados en Cámara de Compensación.
PLANILLA DE CÁMARA DE
COMPENSACIÓN
DETECCIÓN DE
CIRCULANTE
BOLIVIANOS
EMISIÓN DE BOLIVIANOS
La ley 1670 establece que el BCB es el
único responsable de emitir la moneda
boliviana.
El artículo 186, manifiesta que el que
fabrique o altere moneda nacional o
extranjera, y que introduzca, expenda o
ponga en circulación, será sancionado
con privación de libertad de dos a ocho
años.
El que recibiera de buena fe billete falso
y sabiendo pusiera en circulación, será
sancionado con privación de libertad de
30 a 100 días.
FALSIFICACIÓN DE
BOLIVIANOS
Si bien es moderado la falsificación de
bolivianos, se recomienda tener cuidado
con los billetes de 50 y 100 bolivianos.
A primera vista, los billetes son
completamente iguales, pero existen
detalles que advierten de su falsedad, y
deben ser analizados a la luz del sol o la
de las máquinas fluorescentes.
