CONFERENCIA ACADÉMICA

GESTIÓN ESTRATÉGICA DE EMPRESAS

PRESENTADO POR: MANUEL POBLETE VEGA
EMAIL: ESTUDIOPOBLETE21@HOTMAIL,COM
 GESTIÓN ESTRATÉGICA

• La gestión estratégica es la gestión de los planes de acción y objetivos

definidos para el éxito de una empresa. En la gestión estratégica, se
preparan proyectos y cambios estratégicos, además de monitorear y
gestionar lo que se ha implementado.
• Es una forma de optimizar y hacer más efectiva la gestión de un negocio
y, como se desprende del propio nombre, esta forma de gestión existe
para gestionar y dirigir un negocio siguiendo estrategias que pasan por
toda la estructura de la organización.
• En resumen, la gerencia estratégica es responsable de la ejecución de lo
que fue establecido en el planeamiento estratégico.
 PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

• La Planificación Estratégica, en definitiva, es el establecimiento de metas,

objetivos principales de la empresa y planes de acción para alcanzarlos. Es
importante dominar las buenas prácticas para definir los objetivos y metas de
su empresa.
• Por lo tanto, la planificación requiere, en primer lugar, una definición de la
visión de futuro. Si no sabes a dónde quieres llegar, ¡será difícil fijar un rumbo!
Pero cuando ya sabes cuál es el destino deseado, configuras la ruta que debes
seguir. Si en medio del camino hay algún imprevisto o desvío, entonces es
necesario «ajustar la ruta».
• Desde esta definición es posible pensar en algunos aspectos esenciales de la
planificación estratégica.
 OBJETIVOS DE LA GESTIÓN ESTRATÉGICA

• La gerencia estratégica busca manejar las acciones y los

objetivos previamente definidos en el planeamiento
estratégico. Siempre teniendo en cuenta los entornos que
involucran a la organización, manteniendo el trabajo alineado
con los objetivos estratégicos.
• Todo lo que implica la estrategia es extremadamente
importante para una empresa, porque es lo que la guía hacia el
éxito.
• La gerencia estratégica es la que abarca todo lo relacionado
con la estrategia y la manera en que la estrategia debe ser
implementada.
 IMPORTANCIA DE LA GESTIÓN ESTRATÉGICA
EN LAS EMPRESAS
• Ya hemos abordado lo que es la gestión estratégica en las empresas, pero aún
no hemos abordado el conocimiento esencial para que empieces a pensar más en
este tema: la importancia de la visión estratégica para el éxito de su empresa.
• Por supuesto, es su deseo hacer que su negocio crezca y tenga éxito, y eso exige
una visión a largo plazo. Es decir, la definición de las metas y objetivos a
alcanzar en el tiempo. Pero si no planeas cómo llegar allí, será mucho más difícil
lograr los resultados esperados. Es aquí donde entra en juego la gestión
estratégica, ya que es la que dirige las acciones de la empresa hacia el éxito,
ayuda a promover los cambios necesarios y a superar los obstáculos, además de
reducir los riesgos y comprender plenamente la misión y la visión de la empresa.
 IMPORTANCIA DE LA GESTIÓN ESTRATÉGICA
EN LAS EMPRESAS
• Es a través de la gestión estratégica que haces que los profesionales
que trabajan en la empresa tomen conciencia de sus
responsabilidades. Esto refleja el aumento de la productividad y, en
consecuencia, de la competitividad del negocio, y también ayuda en el
uso adecuado de los recursos, la reducción de los residuos y la
maximización de la rentabilidad de cada acción desencadenada por la
empresa. Por lo tanto, es en la gestión estratégica que debes ser
guiado para promover la mejora continua de tu negocio, además de
asegurar la supervivencia de la empresa en el tiempo.
 IMPORTANCIA DE LA GESTIÓN ESTRATÉGICA
EN LAS EMPRESAS
• Mantener una posición destacada en el mercado es un reto,
especialmente en los nichos más competitivos, y una gestión
estratégica de la calidad es una condición fundamental para el
éxito y mantenimiento de una empresa en el mercado.
• La Gerencia Estratégica es el proceso que se encarga de lo que
fue planeado y lo que está siendo implementado. Totalmente
indispensable para garantizar que los objetivos fijados se
alcancen de manera coherente y eficaz.
 POR QUÉ FRACASAN LOS NEGOCIOS

• La gestión estratégica es el cúmulo de decisiones que se toman

para gestionar los recursos de la empresa y mantener un buen
ritmo en los negocios.
• ¿Sabías que el 80% de las nuevas empresas fracasan por falta de
planificación estratégica? Tener en claro a dónde se quiere llegar es
crucial si quieres que tu empresa sea parte del 20% restante.
• Si deseas aprender cómo funciona el proceso de gestión estratégica y
por qué es importante para tu empresa, ¡este post es para ti! Sigue
leyendo y conoce:
 QUE ES LA GESTIÓN ESTRATÉGICA

• La gestión estratégica es el proceso en el que se marca el rumbo

de la empresa y las acciones necesarias a corto, mediano y largo
plazo. El objetivo es alcanzar un mejor rendimiento y
ventaja competitiva apoyados en planificaciones de contingencias
previsibles e inviables. Es decir, se crean estrategias en caso de
acciones que se pueden esperar y posibles pasos a dar en si surgen
imprevistos.
 UTILIDAD E IMPORTANCIA DE LA GESTIÓN
ESTRATÉGICA
• La gestión estratégica sirve para explorar, identificar y priorizar oportunidades en un proceso
continuo. Ofrece una visión amplia a los gerentes para entender el mercado, la posición de la empresa
dentro de él y cómo ajustar el plan organizacional para mantener un equilibrio financiero.
• La importancia de un plan estratégico es que permite ser objetivo en el análisis de costo-beneficio y
descubrir si la empresa es rentable o, en su defecto, cómo hacerla rentable. Al mismo tiempo, analiza el
sector con el fin de tomar decisiones que mantengan a la empresa en el mercado.
• Un ejemplo de lo difícil que es permanecer en el mercado y cómo ayuda una buena gestión estratégica es
el caso de LG Electronics. Esta empresa decidió cerrar su división de teléfonos inteligentes y salir de un
sector increíblemente competitivo. ¿El motivo? Concentrar los recursos en otras áreas de crecimiento en las
que encontraron más posibilidades de crecer.
• Así, la gestión estratégica de la empresa, frente a la cantidad de competidores en el rubro de teléfonos
inteligentes, optó por migrar su enfoque hacia un mercado más amplio —hogares inteligentes, dispositivos
conectados, inteligencia artificial y robótica, entre otros.
 BENEFICIOS DE LA GESTIÓN ESTRATÉGICA

[Link] la proactividad en la empresa: analiza a los competidores y toma acción para

competir en el mercado, en lugar de esperar y reaccionar;
[Link]ía a la empresa en una dirección clara: define objetivos realistas y alineados con la
visión de la empresa;
[Link] la supervivencia de la empresa a través de los cambios del mercado:
evalúa oportunidades y amenazas y reconoce las fortalezas y debilidades de la compañía
para crear estrategias;
[Link] y asegura un correcto uso de recursos: ayuda a llevar una buena
supervisión de la liquidez y coordina el flujo de tesorería con los objetivos a largo plazo.
Identifica los puntos donde debe invertir nuevos recursos para hacer frente a la
competencia
 BENEFICIOS DE LA GESTIÓN ESTRATÉGICA

. Mejora la comunicación interna: fomenta una buena comunicación en

todas las etapas. Así, cada equipo está al tanto de la situación y puede aportar
su parte sin encontrar obstáculos o demoras;
. Optimiza la generación de ingresos: permite introducir cambios
esenciales en los procesos operativos. De hecho, analizar a los competidores
puede ser una fuente de inspiración y desarrollar ideas más rentables para
[Link] la . . . .comprensión y el compromiso: con la
intervención de los directivos y los empleados en la toma de decisiones
estratégicas, se desarrolla una mejor comprensión de la dirección que se toma
y se optimiza el compromiso entre los equipos.
 PROCESO DE GESTIÓN ESTRATÉGICA

• Si bien puede variar, existen cinco etapas del proceso de gestión

estratégica que suelen ser comunes a toda empresa:
[Link]álisis inicial;
[Link]ón de la situación;
[Link]ón de la estrategia;
[Link]ón de la estrategia;
[Link] de la gestión estratégica.
 PROCESO DE GESTIÓN ESTRTÉGICA
1. EVALUACIÓN INICIAL
• En la etapa inicial de la gestión estratégica se identifica la visión y misión de la empresa
para marcar el camino. Debes saber a dónde quieres llegar con tu empresa para trazar el
camino a recorrer.
• Informa a tu equipo sobre:
• Producto;
• Clientes y público objetivo;
• Situación del mercado;
• Valores;
• Imagen pública,
• Empleados, etc.
 PROCESO DE GESTIÓN ESTRATÉGICA
2. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN
• En esta etapa, se analizan los factores externos e internos para decidir el futuro
de la empresa. Esta parte del proceso de la gestión estratégica es importante para
aprovechar las oportunidades y las fortalezas y minimizar las amenazas y
debilidades.
• Por ejemplo, los pronósticos, proyecciones y planificaciones de ventas se basan en la
información que resulta de este análisis y brinda una visión general de la situación.
• Existen varios métodos para analizar la situación interna y externa de una
empresa. Una de las más efectivas es el análisis FODA. Mira
cómo hacer el análisis FODA y planifica estrategias que abarquen todos los
puntos empresariales.
 PROCESO DE LA GESTIÓN ESTRATÉGICA
3. CREACIÓN DE LA ESTRATEGIA
• En esta etapa, se toma la información de los pasos anteriores y se
decide el curso de acción para cumplir con los objetivos y alcanzar las
metas.
• Recuerda incluir objetivos a corto, mediano y largo plazo y qué
acciones son apropiadas para cada uno. Las estrategias abarcan cada
área de la empresa:
• estrategias de ventas;
• estrategias en el servicio de atención al cliente;
• estrategias de marketing, etc.
 PROCESO DE GESTIÓN ESTRATÉGICA
[Link]ÓN DE LA GESTIÓN ESTRATÉGICA
4.
• Una vez planificada la gestión estratégica, solo resta ponerla en acción. Asigna los roles y las
responsabilidades a cada equipo y explica cómo cada una se integra a las demás con el objetivo de
alcanzar la meta.
• Conoce qué es la matriz de roles y responsabilidades y sus ventajas.
• Pasar del dicho al hecho no es tan simple. Asigna recursos y dedica tiempo y esfuerzo a la
implementación de la gestión estratégica si quieres ver sus frutos. En este paso puedes aplicar tecnología
con inteligencia artificial que automatice el flujo de trabajo y optimice la implementación de estrategias.
• Sabías qué…
• El 38% de las empresas definió la automatización como una prioridad en la planificación de
estrategias;
• Dentro de las empresas que tuvieron éxito, el 72% adjudicó ese éxito a posicionar la
automatización como prioridad en la gestión estratégica.
 PROCESO DE GESTIÓN ESTRATÉGICA
5. MONITOREO DE LA GESTIÓN ESTRATÉGICA
• La última etapa del proceso de la gestión estratégica es el monitoreo. Registra las
acciones, los resultados y las circunstancias para identificar cuán exitosas resultaron las
estrategias.
• Al hablar de un cúmulo de estrategias, el monitoreo incluye varios factores. Por tanto,
mide el rendimiento con criterios cuantitativos –ganancia neta, ROI, costo de
producción, tasa de rotación de empleados, etc.–, y criterios cualitativos –habilidades,
competencias, potencial de toma de riesgo y flexibilidad–.
• Un punto importante es el uso de canales de comunicación internos de tus equipos y los
puntos de contactos con tus clientes. Integra la información que recibe y utiliza toda tu
empresa y mantén a tus agentes al tanto de lo que sucede. Así, visualizas mejor los
resultados obtenidos y evalúas las mejoras necesarias.
FUNCIONES DE LA GERENCIA

• Funciones de la Gerencia:
• Planeación.- Función consistente en decidir qué acciones se deben
tomar en el futuro para hacer que la organización logre sus objetivos.
• Pronóstico.- La gerencia estima lo que sucederá en el futuro.
• Organización.- La gerencia decide la estructura organizacional traza
las políticas y procedimientos a que deben sujetarse en forma
armónica las diversas unidades de la empresa, orientados al logro de
los objetivos comunes.
FUNCIONES DE LA GERENCIA

• Funciones de la gerencia:
• Control.- Es la función consistente en lograr la seguridad que la empresa
funcione de acuerdo a los planes generales establecidos en conjunto,
motivando al personal.
• Toma de decisiones.- están presentes en todas las actividades diarias
de rutina y de manera especial en los problemas que se van presentando
día a día.
• Dirección.- Comprende liderazgo, motivación, manejo de conflictos, etc.
EL CONTROL GERENCIAL

• Definición.-El control es una actividad o función fundamental en toda

empresa que consiste en comparar lo planeado con lo que realmente se ha
logrado. Comparación que tiene por finalidad detectar las desviaciones y sus
causas e introducir oportunamente las medidas correctivas.
• Un sistema de control puede definirse como un conjunto de políticas,
procedimientos y procesamiento de información conexa, diseñados para dar
dirección a las actividades de la organización en lo siguiente: 1.-
Estableciendo objetivos con toda claridad. 2.- Midiendo el progreso logrado
en la consecución de tales objetivos. 3.- Indicando la necesidad de acción
correctiva.
EL CONTROL GERENCIAL

• Fases del control gerencial:

• Detectar a tiempo las desviaciones entre lo realizado y lo planeado.
• Ubicar la causa de las desviaciones.
• Tomar las medidas correctivas que elimine las causas.
• El control y las medidas correctivas.- Para la eficacia:
• Reunión de los gerentes implicados para decidir las medidas correctivas que se han de
tomar.
• Se fijará fecha para el control de la eficacia de las medidas tomadas.
• En la fecha fijada se evaluará la eficacia de las medidas, de no ser corregidas se tomarán
otras medidas.
TOMA DE DECISIONES

• Dentro del proceso de toma de decisiones el gerente debe tener

presente el concepto de costo de oportunidad, con la finalidad
de que la decisión tomada sea la eficiente y eficaz.
• Costo de oportunidad.- Al determinar la rentabilidad de los
productos o de otros segmentos del negocio se debe considerar
lo que es el costo de oportunidad, y es un beneficio que se
hubiera derivado de una alternativa dada, si ésta no
hubiera sido rechazada.
TOMA DE DECISIONES

• El Gerente se encuentra en forma permanente tomando

decisiones sobre como hacer mejor uso de las instalaciones
disponibles y como combinar los recursos invertidos para
minimizar los costos, a continuación veremos algunos casos
de toma de decisiones, como en decidir si construir o
alquilar, aceptar pedidos especiales de nuevos clientes, que
fabricar, de comprar o fabricar algunos componentes de
fabricación, entre otros.
GERENCIAS BASADA EN ACTIVIDADES ABM
(COSTEO BASADO EN ACTIVIDADES)
• Concepto.- Proviene del vocablo inglés, Activity Based Costing,
método de análisis del costo que mide el costo y los resultados del
proceso en que se relaciona las actividades y los objetos de costos, es
decir analiza el costo de las actividades basado en el uso de los
recursos y le asigna a los objetos de costos tales como productos o
clientes basado en el uso de sus actividades, y comprenden todos los
costos de la empresa inclusive de comercialización y administrativos.
GERENCIA BASADA EN ACTIVIDADES ABM

• El sistema de costos ABM trata de solucionar de una manera bastante

satisfactoria el problema de la asignación de los gastos indirectos de
fabricación a los productos, analiza las actividades de los
departamentos. Este sistema analiza las actividades porque distingue
dos verdades simples incuestionables: 1. No son los productos sino las
actividades que causan los costos. 2. Son los productos los que
consumen las actividades, es así como se enlazan los costos con los
productos por medio de las actividades.
GERENCIA BASADA EN ACTIVIDADES ABM

• La técnica de Gerencia basada en actividades es una nueva alternativa de

gestión eficaz y justa que el entorno impone, basada en el justo valor
agregado que se traslada al cliente, como condición básica y única para que
su costo sea transferible al precio de los productos o servicios, proporcionando
las ventajas competitivas, sintetizándose en:
• Las actividades son las que consumen recursos.
• Se costea la actividad.
• Los productos consumen actividades.
• Se costea el producto.
EL PLANEAMIENTO EMPRESARIAL

• Estrategias.- Patrón o plan que integra las principales metas y

políticas de una organización, a la vez establece la secuencia coherente
de las acciones a realizar, ayuda a fin de lograr una situación viable y
original, así como anticipar los posibles cambios en el entorno y las
acciones imprevistas de los oponentes inteligentes.
• Las metas.- U objetivos, establecen qué es lo que se va a lograr y
cuándo serán alcanzados, desde objetivos organizacionales generales,
que establecen la naturaleza deseada de la empresa, destinando tareas
específicas para cada una de las unidades y sub-unidades.
EL PLANEAMIENTO EMPRESARIAL

• Las políticas.- Son reglas o guías que expresan los límites

dentro de lo que debe ocurrir la acción, estas reglas muchas
veces toman la forma de decisiones de contingencias para
resolver los conflictos que existen y se relacionan entre
objetivos específicos.
• Las políticas principales, aquellas que guían a la dirección
general y la posición de la entidad y que también determinan
su viabilidad.
EL PLANEAMIENTO EMPRESARIAL

• Los programas.- Especifican la secuencia de las acciones necesarias

para alcanzar los principales objetivos. Los programas ilustran como,
dentro de los límites establecidos por las políticas, serán logrados los
objetivos y proporcionan una base dinámica que permitirá medir el
progreso de tales logros.
EL PLANEAMIENTO EMPRESARIAL

• Las decisiones estratégicas.- Son aquellas que establecen la

orientación general de una empresa y su viabilidad máxima a la luz,
tanto de los cambios predecibles como de los impredecibles, que en su
momento puedan ocurrir en los ámbitos que son de su interés o
competencia, decisiones que son las que determinan los recursos que
la empresa va destinar a sus tareas.
DIAGNOSTICO FINANCIERO

• Análisis que se efectúa a los EEFF de una empresa aplicando diversos

indicadores financieros para posteriormente compararlos con los
indicadores promedio del sector económico al que pertenece la
empresa materia de análisis (CIIU) Clasificación Internacional Industrial
Uniforme.
 ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

• Concepto.- Técnica que constituye un medio

para la interpretación de EEFF. Es decir la
aplicación de herramientas y técnicas analíticas
a los Estados y datos financieros, con el fin de
obtener de ellos medidas y relaciones que son
significativas y útiles para la toma de decisiones.
 ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

• Objetivo.- Analizar la situación en un momento determinado para

descubrir síntomas de: a) Bajas utilidades. b) Nuevas inversiones en
valores por cobrar. c) Muchas inversiones en inventarios. d) Muchas
inversiones en instalaciones. e) Insuficiencia de capital. Así podemos
decir el análisis de EEFF tiene como objetivo enseñar los instrumentos
y procedimientos para:
• Conocer la situación patrimonial, económica y financiera de una
empresa.
 ANÁLIS DE ESTADOS FINANCIEROS

• Determinar las causas que han motivado la actual situación.

• Establecer las situaciones de equilibrio.
• Aconsejar actuaciones concretas tendentes a corregir situaciones de
desequilibrio.
• Determinar cuál es la situación financiera actual de la empresa y cuales son
los factores que posiblemente incidan en la misma en un futuro inmediato.
• Determinar cuál es la estructura del capital de la empresa y qué riesgos y
ventajas presenta para el inversionista.
 ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

• Determinar cuál es la situación de la empresa, según los anteriores

factores, en relación a otras empresas del sector.
• Entender el significado de las diferentes cifras que muestran los EEFF.
El Banco al recibir una solicitud de préstamo analiza los EEFF y poder
responder las siguientes preguntas: Cuáles son las verdaderas razones
de la necesidad de fondos? De qué fuentes puede obtener fondos para
pagar los intereses y el capital? Cómo ha administrado la empresa en
el pasado sus necesidades financieras a corto y a largo plazo? Qué
puede ello presagiar para el futuro?.
 MÉTODOS PARA ANALIZAR LOS EEFF.

• Se clasifican en dos métodos:

• Métodos de análisis vertical o estructural (estático).
• Métodos de análisis horizontal o evolutivo (Dinámicos) En valores
absolutos (S/) y valores relativos (%.)
 MÉTODOS PARA ANALIZAR LOS EEFF.

• Método de análisis vertical.- Se estudian las relaciones entre los

elementos contenidos en un solo grupo de EEFF utilizándose dos sub-
métodos:
• - Método porcentual.

• - Método de razones o coeficientes.

Liquidez corriente = Act. Corr. = 100 = 2
Pas. Corr. 50
 MÉTODOS PARA ANALIZAR LOS EEFF.

• Métodos de análisis horizontal.- Son las que estudian las relaciones

entre los elementos contenidos en dos o mas grupos de EEFF, de
fechas sucesivas, empleándose 03 ‘sub – métodos:
• Método de aumentos y disminuciones.
• Método de tendencias.
• Método gráfico.
 MÉTODOS PARA ANALIZAR LOS EEFF.

• Método de aumentos y disminuciones.- Aplicables a los

denominados EEFF comparativos, siendo los principales: Estado de
situación financiera y Estado del resultado integral, a fin de analizar los
cambios sufridos en la empresa en el transcurso del tiempo, se
presentan tanto en valores absolutos S/. como en valores relativos %.
 MÉTODOS PARA ANALIZAR LOS EEFF.

• Método de tendencias.- Debe presentarse teniendo presente los

siguientes factores: Los cambios constantes en la empresa y las
fluctuaciones de los precios, comparando con el año base (1er
año)Ejem.
Saldos al 31/12 2013 2014 2015 2016
Ctas. X pagar Co. 200 250 180 500
% de tendencias 100% 125 90 250
 MÉTODOS PARA ANALIZAR LOS EEFF.

• Método gráfico.- Es una representación gráfica de los resultados del

análisis de los EEFF.
 ANÁLISIS DE RATIOS

• Los ratios son uno de los más conocidos y más utilizados instrumentos
de análisis financiero y las clasificamos en:
• Ratios estáticos, ratios del Estado de situación financiera.
• Ratios dinámicos, ratios del Estado de resultado integral.
• Ratios estático-dinámico, que es la combinación de los primeros.
 PRINCIPALES RETIOS FINANCIEROS

RATIOS FÓRMULA APLICACIÓN

• Liquidez corriente Activo Corriente Mide liquidez corriente

Pasivo Corriente y afrontar oblig. Cort. Plaz.

 Prueba ácida Act. Corrt. – exist. – gast/ difer. Liquidez con
Pasivo Corriente mayor sever.
• Liquidez absoluta Disp. Caja y Bcos Capacidad de pagos solo
Pasivo corriente con caja y Bcos.
1. Capital de trabajo Activo corr. – pasivo corr. Activos corrientes
Para cumplir oblig.
2. Rotación de exist. Costo de vtas. Determina N* de veces
Existencias de rotación al año.
 PRINCIPALES RETIOS FINANCIEROS

RATIOS FÓRMULA APLICACIÓN

• Rotación de ctas. Por Velocidad de recupero
cobrar comerciales Ventas netas de créditos concedid.
Ctas. Por cobr. Comerc.
• Solvencia Patrimonial Pasivo total Proporción del capital
Patriomonio propio y ajeno.
• Márgen de util. Bruta Utilidad bruta Saldo de ganancia
Ventas netas para hacer frente a
gastos de adm. Y fin.
• Rentabilidad patrimonial Utilidad neta Muestra la rentabilid.
Patrimonio neto del patrimonio neto
 PUNTO DE EQUILIBRIO

• Concepto.- El punto de equilibrio es el punto de actividad (volumen de

ventas) donde el ingreso total es igual al costo total, es llamado también
relación costo-volumen-utilidad, estudia el comportamiento de los costos
ante ciertas influencias, cuyo análisis nos sirve para tomar decisiones de:
• A corto plazo: Fijación de precios, cantidades de producción, publicidad,
etc.
• De largo plazo: Compra de nuevos equipos, estrategias administrativas.
 PUNTO DE EQUILIBRIO

• El Punto de equilibrio en cantidad (unidades).

•
• PE = CF + UT
• MC
• Entonces:
•
• PE = CF
• MC
 PUNTO DE EQUILIBRIO

• Donde:
• PE = Punto de equilibrio.
• CF = Costos fijos.
• UT = Utilidad = 0.
• MC = Margen de contribución.
• MC = PV – Costos variables
• PV = Precio de venta.
•
 PUNTO DE EQUILIBRIO

• El punto de equilibrio en unidades monetarias S/

•
• PE = CF
• 1 – CV
• V
• Donde:
• PE = Punto de equilibrio.
• CF = Costos fijos.
• CV = Costos variables.
• V = Ventas.
 PUNTO DE EQUILIBRIO

• Ejemplo:
• Una empresa se dedica a la venta de juguetes, para ello cuenta con un
local alquilado por el que paga S/. 5,000.00 y otros costos fijos
S/.15,000.00 al mes, en diciembre comprará los juguetes a S/.50.00
c/u. y lo venderá a S/.90.00 ¿cuántas unidades debe vender para no
ganar ni perder? , y ¿ Cuántos soles debe vender para no ganar ni
perder?.
 PUNTO DE EQUILIBRIO

• Punto de equilibrio en unidades a vender:

•
• PE = 20,000 MC = PV – CV.
• 40 MC = 90 - 50
• MC = 40
• PE = 500 unidades
 PUNTO DE EQUILIBRIO

• Punto de equilibrio en unidades monetarias ( S/ )

•
• PE = 20,000
• 50
• 90
•
• PE = 20,000 .
• 0.444444445
•
• PE = 45,000.00
•
 FLUJO DE CAJA

• Concepto.- O presupuesto de caja es una estimación de los ingresos y

desembolsos de efectivo futuros, instrumento valioso para la
planeación financiera.
• Estructura.- todo presupuesto de caja tiene la siguiente estructura:
• Ingresos.
• Egresos.
• Financiamiento .
• Saldos.
 FLUJO DE CAJA

• Ingresos.- Contiene, el saldo anterior.

• Las ventas al contado.
• Las cobranzas de los créditos otorgados.
• Los ingresos de otros tipos de actividades.
• Egresos.- Contiene: Compras al contado, Pagos de compras al crédito
vencidos, sueldos y salarios, pago de tributos y otros pagos ( alquiler,
energía, agua, equipamiento, teléfono y otros servicios).
 FLUJO DE CAJA

• Financiamiento.- Los préstamos adquiridos de entidades financieras,

así como las amortizaciones e intereses del préstamo.
• Saldos.- Este rubro nos indica si la empresa esta en capacidad o no de
cumplir con sus acreedores.
 FLUJO DE CAJA

• Clasificación:
• Presupuesto de caja económico.- Sólo se considera los ingresos y
egresos de efectivo de un determinado período, sin considerar los
préstamos financieros su amortización y sus intereses.
• Presupuesto de caja financiero.- Al elaborar este flujo de caja
además de considerar los ingresos y egresos, consideramos el
financiamiento desembolso e intereses.
 COSTOS Y PRESUPUESTOS

• Concepto de costos.- Es la práctica que consiste en recoger y

analizar detalles de costeo, apreciación y rendimiento para el
gerenciamiento interno y para la presentación de información externa.
• Costos pre-determinados.- Los costos estimados y costos estándar.
• Costos estimados.- Lo que puede costar.
• Costos estándar.- Lo que debe costar, sirven para formular
presupuestos, medición el nivel de ejecución alcanzado, obtener el
costo del producto.
 COSTOS Y PRESUPUESTOS

• Tipo de estándares:
• Básicos.- Son constantes en el año.
• Perfectos.- Son los ideales, óptimos y teóricos.
• Realizables.- Posibles de alcanzar.(deben ocurrir).
• Determinación de estándares.- Deben ser discutidos y
determinados en base a investigaciones de ingeniería, de mercado,
etc.
 COSTOS ESTÁNDAR

• Determinación:
• Estándares físicos.- Basado en la experiencia.
• Estándares de precios.- Dependen de factores externos, si se puede
ejercer cierto control ( por volúmenes comprados con Dct.)
• Estándares de eficiencia.- Hacer un buen uso de los recursos en
base a estudios de ingeniería, y experiencia, para control con lo
ejecutado.
 COSTOS ESTÁNDAR

• Variaciones .- Son los cambios dados a medida que se incurren en los

costos (reales) y se comparan con los costos estándares y pueden ser
(V. favorable o V. desfavorable)
• Variación favorable , cuando el costo real es menor (<) que el
estándar.
• Variación desfavorable, cuando el costo real es mayor (>) que el
estándar. Las variaciones pueden ser de precio o eficiencia.
 COSTO ESTÁNDAR

• Fórmula de las variaciones:

• Variación en precio (VP) = ( PR-PE) QR
• Variación en eficiencia (VE) = (QR-QE)PE
• Leyenda:

VP Variación en precio
VE Variación en eficiencia.
PR Precio real.
PE Precio estándar.
QR Cantidad real.
QE Cantidad estándar.
 COSTOS RELEVANTES Y TOMA DE DECISIONES

• Concepto.- Son costos futuros (esperados) que permiten hacer

diferencias entre distintas alternativas, buscando maximizar la utilidad
por unidad de factor limitante (escaso o crítico).
• Sirven para: Introducir una nueva línea de productos, aceptar o
rechazar una orden especial de producción, hacer o comprar
componentes o MP, seleccionar que bien debe producirse, reemplazar
o no maquinaria y equipo.
 COSTOS CONTROLABLES Y NO CONTROLABLES

• Costos controlables.- Son costos que reciben la influencia de un

gerente(o jefe) determinado en un tiempo definido.
• Costos no controlables.- No pueden recibir influencia de un gerente
o jefe, así por ejemplo la depreciación lineal de las maquinarias, las
remuneraciones del gerente.