Impuestos en México:

Tipos, Ejemplos y
Montos
Principales impuestos en México, ejemplos claros y sus
implicaciones.
Impuesto sobre la Renta (ISR)

• Es un impuesto federal que se aplica sobre los ingresos de

personas físicas y morales (empresas). Incluye sueldos,
salarios, ingresos por actividades profesionales,
arrendamiento, enajenación de bienes, entre otros.

• Para personas físicas, las tasas de ISR son progresivas y

van del 1.92% al 35% sobre el ingreso acumulable. Para
personas morales, la tasa general es del 30% sobre las
utilidades.
Impuesto sobre la Renta (ISR)

• Ejemplo para Personas Físicas: Un empleado con un

sueldo mensual de $20,000 paga ISR. Dependiendo de las
deducciones y exenciones, podría estar en un rango de
tasa del 10.88%, por lo que podría pagar aproximadamente
$2,176 al mes en ISR.

• Ejemplo para Personas Morales: Una empresa que tuvo

utilidades de $1,000,000 en el año paga el 30% en ISR, es
decir, $300,000.
 Ejemplo de Cálculo del ISR en México
Supongamos que Juan tiene un ingreso anual de $150,000. Vamos a
calcular cuánto ISR tendría que pagar usando una tabla simplificada.

Rango de Ingresos Anuales Tasa Aplicable Impuesto Fijo Excedente

De $0.01 a $7,735 1.92% $0 1.92%
De $7,735.01 a $65,651.07 6.4% $148.51 6.4%
De $65,651.08 a $115,375.90 10.88% $3,852.45 10.88%
De $115,375.91 a $134,119.41 16% $9,440.76 16%
De $134,119.42 a $160,577.65 17.92% $12,633.33 17.92%
 Paso 1: Identificar los
Rangos
Rango de Tasa
Impuesto Excedent
Ingresos Aplicabl
Fijo e
• Primer tramo: Juan tiene ingresos en Anuales e
los primeros $7,735, que pagan un De $0.01 a
1.92%. 1.92% $0 1.92%
$7,735
• Segundo tramo: De $7,735.01 a De $7,735.01 a
$65,651.07, paga un 6.4%. 6.4% $148.51 6.4%
$65,651.07
• Tercer tramo: De $65,651.08 a
$115,375.90, paga un 10.88%.
De $65,651.08 a
10.88% $3,852.45 10.88%
$115,375.90
• Cuarto tramo: De $115,375.91 a
$134,119.41, paga un 16%. De $115,375.91
16% $9,440.76 16%
a $134,119.41
• Quinto tramo: De $134,119.42 a
$150,000 (su ingreso), paga un 17.92%. De $134,119.42 $12,633.3
17.92% 17.92%
a $160,577.65 3
 Paso 2: Calcular el ISR
para Cada Tramo

• Primer tramo (1.92%): Rango de Tasa

Impuesto Excedent
Ingresos Aplicabl
1.92% de $7,735 = $148.51. Fijo e
Anuales e
• Segundo tramo (6.4%): De $0.01 a
1.92% $0 1.92%
($65,651.07 - $7,735.01) = 6.4% de $7,735
$57,916.06 = $3,706.62 De $7,735.01 a
• Tercer tramo (10.88%):
6.4% $148.51 6.4%
$65,651.07
($115,375.90 - $65,651.08) = 10.88% de De $65,651.08 a
$49,724.82 = $5,411.87. 10.88% $3,852.45 10.88%
$115,375.90
• Cuarto tramo (16%): De $115,375.91
16% $9,440.76 16%
($134,119.41 - $115,375.91) = 16% de a $134,119.41
$18,743.50 = $2,998.96.
De $134,119.42 $12,633.3
• Quinto tramo (17.92%): 17.92% 17.92%
a $160,577.65 3
($150,000 - $134,119.42) = 17.92% de
$15,880.58 = $2,846.04.
 Paso 3: Sumar el ISR de Todos los
Tramos

• ISR Total = $148.51 + $3,706.62 + $5,411.87 + $2,998.96 + $2,846.04

= $15,111.99

Tasa Efectiva

Para calcular la tasa efectiva de Juan (el porcentaje de sus ingresos totales que
paga en ISR), dividimos el ISR total entre el ingreso total y multiplicamos por 100:

Tasa Efectiva = ($15,111.99 / $150,000) * 100 = 10.07%

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Es un impuesto federal que se aplica al consumo de bienes

y servicios. Los consumidores lo pagan al comprar
productos o contratar servicios.

• La tasa general es del 16%. Existe una tasa del 0% para

ciertos productos y servicios como alimentos, medicinas, y
exportaciones.
 Tasa del 0%

Algunos productos y servicios están gravados con una tasa de 0% de

IVA, lo que significa que no se les carga ningún impuesto, pero el
productor o vendedor puede recuperar el IVA que paga en sus insumos.
Ejemplos de productos a tasa cero son:

• Alimentos básicos (frutas, verduras, carne, leche).

• Medicinas de patente.
• Productos destinados a la exportación.
 Exentos de IVA:

Algunos bienes y servicios están exentos de IVA, lo que significa que ni

el consumidor ni el productor pagan o cobran IVA. Ejemplos de productos
y servicios exentos incluyen:

• Servicios médicos.
• Educación (colegiaturas).
• Venta de libros.
• Renta de vivienda.
• Transporte público terrestre de pasajeros.
 ¿Cómo
funciona
el IVA?
Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Ejemplos:

Si compras una computadora que cuesta $10,000.00

pagarás un IVA del 16%, lo que suma $1,600. El total que
pagas es $11,600.

Si compras una camisa que cuesta $500.00 A este precio,

se le añade un IVA del 16%. El total que pagas es $580.00
 IVA Acreditable:

Es el impuesto que las empresas pagan cuando compran insumos o productos,

y que pueden "acreditar" o deducir cuando venden esos productos o servicios.
Esto significa que las empresas no pagan IVA "dos veces" por los productos que
compran y luego venden.

Por ejemplo:
• Una tienda compra mercancía por $10,000 más IVA ($1,600 de IVA) y vende
esa mercancía por $15,000 más IVA ($2,400 de IVA). La tienda tiene que
pagar $2,400 de IVA, pero puede restar los $1,600 que ya pagó al comprar la
mercancía. Por lo tanto, solo entregará al SAT $800 de IVA ($2,400 - $1,600).
 Excepciones y Regiones Fronterizas:

En la región fronteriza del norte de

México (en zonas cercanas a los
[Link].), el IVA tiene una tasa
reducida del 8%.
Esto se implementa para que los
precios sean más competitivos
frente a los productos vendidos en
los Estados Unidos, donde los
impuestos locales suelen ser más
bajos.
 Antecedentes del IVA
Año IVA Notas
1980 10% Se introduce el IVA en México por primera vez. Sustituyó al impuesto sobre ingresos
mercantiles (IIM).
1983 15% Aumenta del 10% al 15% en medio de una crisis económica.
1988 15% Se mantienen las tasas generales, pero se aplica una tasa preferencial del 6% para
algunos productos.
1989 10% Se reduce del 15% al 10% para la mayoría de los productos y servicios.

1991 15% Se restablece la tasa del 15% para la mayoría de los productos y servicios.
1995 15% La tasa se mantiene en 15% a pesar de la crisis económica de 1994-1995.
2010 16% La tasa general del IVA aumenta al 16% como parte de una reforma fiscal. En la región
fronteriza se aplica una tasa del 11%.
2014 16% La tasa del 16% se mantiene a nivel nacional, pero se elimina la tasa diferenciada en la
zona fronteriza (que pasa del 11% al 16%).
2019 16% En la zona fronteriza norte, la tasa se reduce al 8% como parte de un estímulo fiscal
para impulsar la economía en esa región.
 Comparación Internacional del IVA
Países con tasas más bajas de Países con tasas similares a Países con tasas más altas de IVA
IVA México
• Canadá: 5% • Argentina: 21% • Hungría: 27%
• Japón: 10% (aumentó en 2019 • Chile: 19% • Dinamarca: 25%
desde el 8%). • Colombia: 19% • Suecia: 25%
• Suiza: 7.7% • Alemania: 19% • Noruega: 25%
• Estados Unidos: No tiene un • Francia: 20% • Islandia: 24%
IVA nacional, pero tiene
impuestos sobre las ventas En América Latina, la tendencia En los países nórdicos y algunas
(Sales Tax) que varían por es que los IVAs estén entre el naciones de Europa Occidental
estado. pueden ir desde el 5% 18% y 21%. con tasas de IVA más altas, los
hasta el 10%. ingresos fiscales del IVA se usan
para financiar extensos
programas de bienestar social,
como la educación gratuita, la
atención médica universal y
pensiones generosas.
 Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios (IEPS)
• Es un impuesto federal que se aplica a la producción y venta de
ciertos productos y servicios, como gasolinas, alcohol, tabaco,
refrescos y otros productos con externalidades negativas.

• Las tasas varían dependiendo del producto. Por ejemplo, para bebidas
alcohólicas, la tasa puede ser del 26.5% al 53%. En el caso de las
gasolinas, se aplica una tasa específica por litro.
 Bebidas alcohólicas:

Cerveza, vino y licores: El IEPS varía según la graduación alcohólica.

Por ejemplo:
• Para bebidas con un contenido de alcohol de hasta 14 grados, el IEPS es
del 26.5%.
• Para bebidas con un contenido de alcohol entre 14 y 20 grados, el IEPS
es del 30%.
• Para bebidas con más de 20 grados de alcohol, el IEPS es del 53%.
Ejemplo: Si compras una botella de tequila con un contenido de
alcohol de 40 grados por $500, pagarías un IEPS del 53%, lo que serían
$265 adicionales por impuestos.
Tabacos labrados:

• Cigarrillos, puros y otros tabacos: El

IEPS para estos productos es del 160%
sobre el precio de venta.

• Ejemplo: Si una cajetilla de cigarrillos

cuesta $30, pagarías un IEPS de $48. En
total, la cajetilla tendría un costo final de
$78.00
 Refrescos y bebidas
azucaradas:

• A las bebidas con azúcares

añadidos, como refrescos,
jugos industrializados y
bebidas energéticas, se les
aplica un IEPS de $1.39
por litro.

• Ejemplo: Si compras una

Mundet de 2 litros que
cuesta $19, se le aplicaría
un IEPS de $2.78 ($1.39
por litro), lo que haría que
el costo total fuera de
 Combustibles (gasolina y diésel):

El IEPS varía dependiendo del tipo de combustible. Las tasas son:

• Gasolina Magna (menor a 91 octanos): $5.91 por litro.
• Gasolina Premium (mayor o igual a 91 octanos): $4.99 por litro.
• Diésel: $6.63 por litro.

• Ejemplo: Si cargas 40 litros de gasolina Magna a un precio de $20 por

litro, el IEPS sería de $5.91 por cada litro. Por lo tanto, pagarías un IEPS
de $236.40 adicionales sobre el costo de la gasolina.
 Alimentos con alto contenido
calórico:

Los alimentos que tienen un

contenido calórico mayor a 275
kilocalorías por cada 100 gramos
pagan un IEPS del 8%. Esto incluye
productos como papas fritas,
pastelillos, chocolates, helados, y
otros productos procesados.

Ejemplo: Si compras un paquete de

galletas que cuesta $50 y tiene más
de 275 kcal por cada 100 gramos,
pagarías un IEPS del 8%, es decir, $4
adicionales. El costo total sería
 Energía no renovable:

En México es un gravamen que se aplica a los combustibles fósiles y otras

fuentes de energía que tienen un impacto negativo en el medio ambiente
debido a la emisión de gases de efecto invernadero. Este impuesto busca
desincentivar el uso de energías no limpias y contribuir a la protección del
medio ambiente, promoviendo el uso de alternativas más sostenibles.

Los principales productos sujetos a este impuesto incluyen:

• Combustibles fósiles:
• Carbón mineral.
• Coque de petróleo.
• Gas natural no utilizado para la generación de electricidad.
• Combustóleo, que es un residuo de la refinación del petróleo.
• Otros derivados que generan altas emisiones de gases contaminantes
durante su combustión.
Impuesto sobre Automóviles Nuevos
(ISAN)

• Es un impuesto federal que se aplica a la venta de

automóviles nuevos en México.

• La tasa depende del precio del vehículo y puede ir del 2%

al 17% sobre el valor del automóvil.

• Ejemplo: Si compras un automóvil nuevo que cuesta

$300,000, puedes pagar un ISAN del 7%, lo que equivale a
$21,000.
Impuesto Predial

• Es un impuesto municipal que se aplica sobre la propiedad

inmobiliaria (casas, terrenos, departamentos).

• ¿Cuánto se paga?: Varía según el valor catastral de la

propiedad y la ubicación. Cada municipio tiene sus propias
tasas.

Ejemplo: Si tienes una casa cuyo valor catastral es de

$1,000,000, en un municipio donde la tasa es del 0.2%,
pagarás $2,000 de predial al año.
Derechos por el Uso de Agua

• Es un impuesto federal para el uso o aprovechamiento de las

aguas nacionales.

• El monto depende del volumen de agua utilizado y del tipo de

uso que se le dé (agrícola, industrial, doméstico, etc.).

• Ejemplo: Una fábrica que utiliza 100,000 m³ de agua al año,

podría pagar $2 por cada m³, sumando $200,000 anuales en
derechos.
Impuestos Estatales

• Cada estado puede establecer impuestos adicionales como el

Impuesto sobre Nóminas (ISN), que grava el pago de salarios, y
otros impuestos específicos.

• Por ejemplo, el ISN suele estar entre el 2% y el 3% del total de

los sueldos pagados.

• Ejemplo: Si una empresa paga $500,000 al mes en sueldos, con

un ISN del 3%, pagará $15,000 mensuales por este impuesto.
Impuesto Sobre Adquisición de
Inmuebles (ISAI)

• Es un impuesto estatal que se paga cuando se adquiere

una propiedad inmueble.

• Generalmente, la tasa está entre el 2% y 4.5% del valor del

inmueble.

• Ejemplo: Al comprar una casa que cuesta $2,000,000,

podrías pagar un ISAI del 4%, lo que suma $80,000.
Impuestos Municipales

• Los municipios también pueden imponer impuestos, como el

de recolección de basura o derechos por licencias de
construcción.

• Las tasas y tarifas dependen del municipio y del tipo de

servicio.

• Ejemplo: Si construyes una casa en un municipio y la licencia

de construcción cuesta $5,000, ese sería el impuesto
municipal a pagar.