VISITA DOMICILIARIA
Bustos Andrade Edith Karime
Figueroa Manriquez Rosaura Getzemani
Facultad de comprobación que las autoridades fiscales pueden
practicar a contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos
relacionados, esto, para revisar su contabilidad bienes y mercancías.
(Art. 33, fracc. III)
RESPONSABLES SOLIDARIOS (ART.26 CFF) TERCEROS RELACIONADOS.
I. Retenedores y personas a quienes las leyes Personas o empresas que están relacionados con los
les impongan la obligación de recaudar contribuyentes en virtud de sus actividades u
contribuciones a cargo de los operaciones-
contribuyentes.
II. Las personas que estén obligadas a efectuar
pagos provisionales por cuenta del
contribuyentes.
III. Los liquidadores y sindicos de la sociedad
IV. Etc…
Objetivo.
• La visita domiciliaria tiene por objeto el comprobar que el
contribuyente cumple con sus obligaciones fiscales e implica que la
autoridad fiscal se presente en el domicilio, locales o establecimientos
al contribuyente para requerirle los papeles, datos, documentos,
informes, bienes o mercancías.
ARTICULO 16 – CONSTITUCION
POLITICA DE LSO ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS
• Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles
o posesiones, si no en virtud de mandamiento escrito de la autoridad
competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento.
• La autoridad administrativa podrá practicar VISITAS DOMICILIARIAS y
exigir la exhibición de los libros y papeles indispensables para
comprobar que se han acatado las disposiciones fiscales, sujetándose
en estos casos a las leyes respectivas y a las formalidades prescritas
para los cateos.
ORDEN DE VISITA DOMICILIARIA.
Oficio o documento expedido por la autoridad fiscal competente en el
cual hace del conocimiento del contribuyente que en ejercicio de sus
facultades de comprobación requerirá informes o documentos para
efecto de verificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.j
REQUISITOS DE ACTOS
ADMINISTRATIVOS (art. 38 y 43 CFF)
I. Constar por escrito en documento impreso o digital.
II. Señalar la autoridad que lo emite.
[Link]ñalar lugar y fecha de emisión.
IV. Estar fundado, motivado y expresar la resolución, objeto o propósito de
que se trate.
V. Ostentar firma del funcionario competente
VI. Señalar nombre (s) de las personas a las que vaya dirigido.
ADICIONALES A LA ORDEN DE VISITA.
VII. El lugar o lugares donde debe efectuarse la visita.
VIII. Nombre de quien efectúa al visita.
IX. Nombre del visitado.
REGLAS SOBRE VISITAS
DOMICILIARIAS (art.44 CFF)
En los casos de visita en el domicilio fiscal, las autoridades fiscales, los
visitados, responsables solidarios y los terceros, estarán a lo siguiente:
I. Lugares de la visita;
II. Orden de expedición de la visita;
III. Identificación de los visitadores;
IV. Sustitución de autoridad y de visitadores.
OBLIGACIONES DE LOS VISITADOS (art 45
CFF)
Los visitados, sus representantes o la persona con quien se entienda la
visita en el domicilio fiscal, están obligados:
I. Permitir el acceso al lugar o lugares objeto de la misma;
II. Mantener a su disposición la contabilidad y demás papeles que
acrediten el cumplimiento de las disposiciones fiscales;
III. Permitir la verificación de bienes y mercancías, documentos y
estados de cuentas bancarias, discos, cintas o cualquier otro medio
procesable de almacenamiento de datos que tenga el
contribuyente en los lugares visitados.
REGLAS/DESARROLO DE LA VISITA
DOMICILIARIA (ART.46 CFF)
La visita domiciliaria en el domicilio fiscal se desarrollara conforme a las
siguientes reglas:
I. Levantar acta por los hechos u omisiones;
II. Levantar actas parciales por cada lugar;
III. Colocación de sellos o marcas;
IV. Actas parciales o complementarias;
V. Levantamiento de actas;
VI. Firmas, cierre y entrega del acta final;
VII. La autoridad podrá reponer el procedimiento
PLAZO PARA CONCLUIR LA VISITA
DOCIMILIARIA (Art46-A)
• Las autoridades fiscales deberán concluir la visita que se desarrolle en
el domicilio fiscal de los contribuyentes o la revisión de la
contabilidad, dentro de un plazo máximo de doce meses contando a
partir de que se notifique a los contribuyentes el inicio de las
facultades de comprobación.
INCONFORMIDAD CON EL CREDITO
FISCAL
El contribuyente podrá intentar optativamente los medios de defensa
previstos por las disposiciones fiscales en contra de resolución por la
cual la autoridad determino un crédito fiscal a su cargo, estos es el
recuso de revocación o el juicio de nulidad.
