EL PROCESO CONTABLE

• CONCEPTO
• DOCUMENTOS FUENTE
• ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
• LIBRO DIARIO
• LIBRO MAYOR
• BALANCE DE COMPROBACIÓN
• AJUSTES
• CIERRE DE LIBROS
• ESTADOS FINANCIEROS
 Comprende todas las operaciones y transacciones
que registra la contabilidad, de manera secuencial

y cumpliendo con parámetros de principios y normas

contables.

La Contabilidad como la
Auditoría alcanzan sus El proceso parte desde la
objetivos a través de apertura de libros hasta la
seguimientos del PROCESO preparación y
proceso contable. CONTABLE elaboración de los
CONCEPTO estados financieros.
 DOCUMENTO FUENTE
Importancia.-
• Son documentos que sirven para probar un acto comercial a través de
comprar, vender, cobrar, pagar, realizar inversiones, otros.
• Proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros
contables; son utilizados como referencia y como comprobantes en caso de
desacuerdo legal.
 Identidad d
e
contratante las partes
s y fierm s
legalizació a de
n.

CONTENIDO
Fecha de expedición del DE LOS
documento. DOCUMENTO S
FUENTE

Objeto de la transacción.

Precio o valor de la transacción y forma de Otros como: dirección, RUC,

pago. etc.
 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

• Es la agrupación de varias cuentas del activo, pasivo y patrimonio con

la que un ente contable da inicia a sus actividades ya sea comerciales,
de servicios e industriales.

• Con la información que se obtenga se procede a la apertura de los

libros. Su formato se puede presentar en forma horizontal o vertical.

ACTIVOS:……………………………………….Bienes y Derechos
PASIVOS:……………………………………….Deudas y Obligaciones
PATRIMONIO:…………………Bienes Derechos y Obligaciones

Ecuación:
A= P+ PN.
ACTIVO =PASIVO + CAPITAL
$ 3.750,00 =730 + 3.020
 PARTIDA DOBLE

Se inicia con el registro

de la cuenta deudora y Los valores de
luego la cuenta los débitos
acreedora, siempre
haciendo las preguntas serán siempre
¿qué recibe ? para el igual a los
deudor y ¿qué entrega
para el acreedor; ¿qué valores de los
cuentas intervienen y créditos.
¿por qué valor?
LIBRO DIARIO.- Es el primer registro de entrada original, en él se
registra cronológico las operaciones que ocurren en la empresa, en
base a la documentación fuente. Se contabiliza mediante asientos
contables día a día; cuentas deudoras y cuentas acreedoras.
EJEMPLO: Compra de útiles de oficina en efectivo, factura #002 por
$300,00
Fecha Detalle Ref. Debe Haber
2012
01-01 -1-
Útiles de oficina 300,00
Caja 300,00
V/R compra de útiles en
efectivo fact.002
 LIBRO MAYOR.- Todas las cuentas y movimientos que constan en el libro
diario deforma individuales y colectivas de los bienes materiales, derechos
y créditos; las deudas del Activo y obligaciones que intervienen en el
Pasivo; el Capital Y superávit de los gastos Y Productos; las Ganancias y
pérdidas. La determinación de los saldos deudor, acreedor y saldo cero.
Empresa “LA SUERTE”
Libro mayor
Código: 1.1
Cuenta: Caja
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01-01 Por compra de útiles
con fact.002 300,00 300,00
 BALANCE DE COMPROBACIÓN.- Constituye un mecanismo utilizado en la
contabilidad para comprobar que la suma de los Débitos y Créditos de todas y
cada una de las cuentas del mayor sea exactamente igual; sí como la suma de
los saldos. Comprobar el cumplimiento de la partida doble.

ESQUEMA:
EMPRESA “LA SUERTE”
BALANCE DE COMPROBACION

No. Cuentas Código SUMAS SALDOS

Debe Haber Debe Haber

1 Caja 1.1 500,00 300,00 200,00

 Los ajustes de mayor
frecuencia son por:
AJUSTES.- Permiten
presentar saldos - Errores y omisiones
razonables a través de la - Usos indebidos
depuración oportuna y - Precobrados
apropiada de todas las - Prepagados
cuentas, que por diversas
causas no presentan - Gastos pendientes de pago
valores que puedan ser - Ingresos pendiente de
comprobados y por lo cobro
tanto no demuestran la - Depreciación
real situación y estado
actual de la empresa - Amortización
- Provisión cuentas
incobrables
HOJA DE TRABAJO.-Es un formato utilizado por los contadores para
agrupar de manera ordenada la información necesaria de los estados
financieros, así como para la contabilización de los asientos de ajuste y
cierre.

OBJETIVOS
Herramienta muy valiosa y exclusiva CONTENIDO.- En los primeros cuadros de
para uso de los contadores. presentación de la hoja aparece los saldos del
IMPORTANCIA balance de comprobación, los ajustes contables,
Permite ajustar las operaciones antes estado de resultado(ingresos y gastos)
de registrar los ajustes por columnas, determinación de ganancia neta o pérdida neta del
calcular la utilidad neta. ejercicio y el estado de
Los saldos de las cuentas son de situación financiera(activos, pasivos y
trasladados a sus respectivos patrimonio) y resultados del ejercicio económico.
casilleros para los estados
financieros.
ESTADOS FINANCIEROS.-
Son informes formales que reflejan razonablemente las
cifras de la situación financiera y economiza de una
empresa. Esta información sirve a los diferentes usuarios
para tomar decisiones cruciales en beneficio de la entidad.

ESTADOS FINANCIEROS
 Estado de resultados
 Estado de situación financiera
 Estado de flujo del efectivo
 Estado de evolución del patrimonio
 Políticas contables y notas explicativas
ESTADO DE RESULTADOS.-Presenta de manera ordenada y
clasificada los ingresos generados y gastos incurridos por la
empresa en un período determinado.
ESQUEMA ESTADO DE RESULTADOS
Empresa Comercial “LA SUERTE”
Estado de resultados
Del 1 al 31 de enero/2009

Ingresos
Ingresos ordinarios
Servicios prestados 1.200
Ingresos extraordinarios
Intereses ganados, etc.
(-) Gastos 200
= Utilidad bruta 1000
15% participación trabajadores ………..
25% Impuesto renta ………..
10% Reserva legal ………..
= UTILIDAD NETA
== =
• .................................. ………………
• Gerente Contador
ESTADO DE SITUACIÓN FINANICERA.- Demuestra la
situación financiera de la empresa a través de los activos,
pasivos y patrimonio. Datos que se traslada de la hoja de
trabajo.
ESQUEMA DEL BALANCE GENERAL
Empresa Comercial “LA SUERTE”
Estado de situación financiera
Al 31 de enero/2007
Expresado en dólares
ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE
Efectivo 1.500 Proveedores 1.000
Equivalente de efectivo 2.500 Documentos por pagar 1.000 2.000
Mercaderías 3.000 7.000
NO CORRIENTE PATRIMONIO
Muebles y enseres 1.200 Capital 5.730
(-)Dep. Acum. MO - 200 1.000 Utilidad del ejercicio 270 6.000
OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVOS 8.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8.000
== ==== =====
..................................... ......................................
Gerente Contador