Nombre del docente: Ricardo de Jesús Manríquez Núñez

Nombre de la materia: Impuestos personas físicas

Nombre del alumno: Perla Karina Bustos Garcia
Carrera que está cursando: Contaduría Pública

Grupo:“1”
SUELDOS Y SALARIOS
SUELDOS Y  Los asalariados son personas contratadas por uno o varios
empleadores, también conocido como patrón, que les asigna una
SALARIO serie de actividades durante su jornada laboral, les paga una
cantidad en dinero periódicamente y les otorga ciertos beneficios,
Objeto a esta paga se le conoce también como sueldo o salario.
SUELDOS Y
SALARIO
Tasas, tablas o
tarifas

Art. 96 de la LISR
Tarifa aplicable durante 2023
para el cálculo de los pagos
provisionales mensuales.
  Inscribirte en el RFC.
 Mantén actualizada tu información ante el RFC (cambios de
domicilio, aumento o disminución de obligaciones, suspensión de
actividades, reanudación de actividades)
 Presentar tu declaración anual (ingresos superiores a 400,000. si
solicitaste a tu patrón por escrito no presentar tu declaración, si
SUELDOS Y trabajaste para dos o mas patrones en el año, si dejaste de prestar
tus servicios antes del 31 de diciembre, si prestaste servicios por
SALARIO salarios a personas que no efectúan retención como embajadas u
Obligaciones organismos internacionales, si obtuviste otros ingresos
acumulables (honorarios, arrendamiento, actividades
empresariales, entre otros) además de salarios, si percibiste
ingresos por concepto de jubilación, pensión, liquidación o algún
tipo de indemnización laboral.
EMPRESARIAL Y
PROFESIONAL
  Están obligados al pago del impuesto, las personas físicas que
perciban ingresos derivados de la realización de actividades
empresariales: los provenientes de actividades comerciales,
EMPRESARIAL Y industriales, agrícolas ganaderas, de pesca o silvícolas o de la
PROFESIONAL prestación de servicios profesionales independiente.
Art. 100 LISR  Residentes en el extranjero con uno o varios establecimientos
permanentes.
Objeto  Presentar una declaración por cada actividad
Tasas, tablas o
tarifas
Tasas, tablas o
tarifas
 I. Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.
II. Llevar contabilidad de conformidad con el CFF y su Reglamento.
III. Expedir comprobantes fiscales que acrediten los ingresos que
perciban.
IV. Conservar la contabilidad y los comprobantes de los asientos
EMPRESARIAL Y respectivos, así como aquéllos necesarios para acreditar que se ha
PROFESIONAL cumplido con las obligaciones fiscales.
V. Los contribuyentes que lleven a cabo actividades empresariales
Obligaciones deberán formular un estado de posición financiera y levantar
inventario de existencias al 31 de diciembre de cada año.
VI. En la declaración anual que se presente determinarán la utilidad
fiscal y el monto que corresponda a la participación de los
trabajadores en las utilidades de la empresa.
 VII. Presentar y mantener a disposición de las autoridades fiscales la
información a que se refieren las fracciones VI y XV del artículo 76 de
la ley de isr.
VIII. Expedir constancias y comprobantes fiscales en los que
asienten el monto de los pagos efectuados que constituyan ingresos
de fuente de riqueza ubicada en México.
IX. Los contribuyentes que hagan pagos por los conceptos a que se
EMPRESARIAL Y refiere el Capítulo I de este Título, deberán cumplir con las
PROFESIONAL obligaciones que se establecen en el mismo.
X. Presentar, a más tardar el 15 de mayo del año inmediato
Obligaciones posterior a la terminación del ejercicio de que se trate.
XI. Obtener y conservar la documentación a que se refiere el
artículo 76, fracción IX de la Ley de ISR. Lo previsto en esta fracción
no se aplicará tratándose de contribuyentes cuyos ingresos en el
ejercicio inmediato anterior no hayan excedido de $13’000,000.00,
excepto aquéllos que se encuentren en el supuesto a que se refiere
el penúltimo párrafo del artículo 179 de esta Ley.
RESICO
  Objeto: gravar o calcular el impuesto de acuerdo al ingreso obtenidos
por las personas físicas con actividad empresarial y profesional, régimen
de incorporación fiscal, uso o goce de bienes inmuebles
(arrendamiento), agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, por
salarios e intereses, siempre que la totalidad de los ingresos no supere
la cantidad de 3.5 millones de pesos anuales.
Para personas morales bajo el Régimen General, que presenta
RESICO declaración anual de ISR, declaraciones provisionales mensuales y
reporta los ingresos y gastos facturados en cada periodo, con residencia
Art 113-E LISR en México y constituida únicamente por personas físicas, cuyos ingresos
obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no exceda de los 35
Objeto millones de pesos o bien, ser persona moral residente en México,
únicamente constituida por personas físicas cuando inicies operaciones
y estimes que tus ingresos no excederán dicha cantidad.

 Al total de los ingresos no se le incluye el IVA y no se aplica deducción

alguna.
 La época de será a mas tardar el día 17 del mes inmediato posterior a
aquél al que corresponda el pago.
 Art. 113-E de la
LISR párrafo V
(determinación
de pagos
mensuales)

RESICO
Tasas, tablas o
tarifas Art. 113-F de la
LISR párrafo I
(tabla anual)
  Solicitar inscripción en el RFC
 Contar con firma electrónica y buzón tributario
 Contar con comprobantes fiscales digitales
RESICO  Conservación de los comprobantes
Obligaciones  Entrega de comprobantes fiscales
 Plazo para la presentación del pago mensual
 Presentación de la declaración anual en el mes de abril del año
siguiente al que corresponda la declaración
ARRENDAMIENTO
  Se consideran ingresos por otorgar el uso o goce temporal de
bienes inmuebles, los siguientes:
 Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en
general por otorgar a título oneroso el uso o goce temporal de
ARRENDAMIENTO bienes inmuebles, en cualquier otra forma.
Art. 114 LISR  Los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no
amortizables.
Objeto
 Se efectuaran pagos provisionales mensuales o trimestrales a más
tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda el
pago.
  El cálculo del impuesto se realiza con base en ingresos
efectivamente cobrados y aplicando las deducciones autorizadas:
pago impuesto predial, gastos de mantenimiento, consumo de
agua, intereses reales por préstamos para la compra, construcción
o mejora del bien inmueble, los salarios, comisiones y honorarios
pagados, primas de seguros que amparen los bienes, inversiones
en construcción. O se podrá optar por deducir el 35% de los
ARRENDAMIENTO ingresos, además del impuesto predial.
Tasas, tablas o
tarifas
  Solicitar inscripción en el RFC
 Llevar contabilidad}
ARRENDAMIENTO  Expedición de comprobantes
Obligaciones  Presentación de declaraciones
 Información a través de medios y formatos electrónicos