INTRODUCCIÓN

ANÁLISIS FINANCIERO – SEMANA #1

Nombre del docente

Ciclo Académico: 2024-1
Carrera de Administración de Empresas Fecha 01-04-24
PRESENTACIÓN DEL DOCENTE
PRESENTACIÓN DE LOS ESTUDIANTES

Dinámica reportero - entrevistado

1. ¿Por qué estudias esta carrera?

2. ¿Qué esperas del curso?
3. ¿Cómo te ves de aquí a 5 años?
 PRESENTACIÓN DEL SÍLABO

Introducción al curso
Interpretación de DESCRIPCIÓN DEL NIVEL
COMPETENCIA
Estados financieros DE COMPETENCIA

Módulo 1: Inversión Nivel 2: Analiza su comportamiento,

autorregulando su conducta de
acuerdo a las normas y estándares
Análisis horizontal y Ética éticos propios de su profesión
vertical General

Módulo 2: Financiación

Análisis Financiero

Nivel 2: Integra informaciones

Módulo 3: Diagnóstico Diagnóstico, económico financieras para la
planeamiento, elaboración de informes gerenciales
Específica
diseño y de diagnóstico y proyección de
optimización negocios utilizando, con pertinencia,
Informe financiero. herramientas estáticas y dinámicas
Diagnóstico y
Módulo 4: Solución
recomendación.
Presentación

Costos y Presupuestos  Análisis Financiero  Finanzas Corporativas

Reducir egresos Diagnosticar Ingresos / Egresos Aumentar ganancias, reducir
Recomendar soluciones riesgos
RESULTADO DEL MÓDULO 1:
Al finalizar el módulo, el estudiante aplica las técnicas de
análisis vertical, horizontal, sectorial en los estados financieros
de una empresa.

RESULTADO DE LA SEMANA 1:
Al finalizar la sesión el estudiante aplica un análisis de entorno
y contextualiza el análisis de los estados financieros de una
empresa.
REFLEXIÓN DESDE
LA EXPERIENCIA
REFLEXIÓN DESDE LA
EXPERIENCIA
¿Cómo realizamos el analize financiero?
Perdemos el equilibrio muy flaco o muy gordo
 RESULTADO DE APRENDIZAJE
Identifique las principales acciones gerenciales

Al finalizar el curso, el estudiante

aplica acciones gerenciales éticas
relacionándolo con informes
económicos - financiero, a través del
diagnóstico, planeamiento, y
optimización de los resultados
económicos y financieros de las
principales compañías que emitan
estados financieros.
AGENDA – PRIMER DÍA DE CLASE

1) Presentación del docente y conociendo a los estudiantes.

2) Logro del Módulo # 1
3) Presentación del curso: sumilla y resultado de aprendizaje.
4) Presentación del silabo y sistema de calificación.
5) Estrategias didácticas y normas de convivencia
6) Elección del delegado.
7) Desarrollo de la sesión.
PRESENTACIÓN DEL DOCENTE Y ESTUDIANTES
 SEMANA DE
FACULTAD CICLO TIPO EVALUACIÓN PESO
APLICACIONES

ED Evaluación diagnóstica 0% 1

EC1 Evaluación continua 1 15% 5

Ciencias EP Evaluación parcial 20% 8

Auditoria Integral
Empresariales EC2 Evaluación continua 2 15% 11

EC3 Evaluación continua 3 30% 15

EF Evaluación final 20% 16

Donde la fórmula es:

ED(0.00) + EC1(0.15) + EP(0.20) + EC2(0.15) + EC3(0.30) + EF(0.20)

ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS

• Exposición – diálogo – debate.

• Dinámica grupal
• Aprendizaje basado en el análisis de casos
• Lecturas críticas
• Aula virtual
• Foros
NORMAS DE CONVIVENCIA

• Ser puntual.
• Respeto a los compañeros y al docente.
• Saludar y despedirse cordialmente.
• Levantar la mano para participar.
ELECCIÓN DE DELEGADO
Y SUB DELEGADO ELECCIÓN DE GRUPOS DE TRABAJO
DESARROLLO DEL
TEMA 1: Introducción
al curso
 TEMA 01 –
INTRODUCCIÓN AL
CURSO
Cómo se mide la riqueza de Perú?
223,200millonesde$=0.223billonesde$USA(2021)

34%
75,000 Activo Corriente =
millones de $ Efectivo = FLUJOS
= 0.075 OPERATIVOS
billones $ USA CORTO PLAZO
(2021)

Servicios: 58.2% Industria: 12.1% Agricultura: 6.9%

66%
148,000
millones Activo No
de $ = Corriente = No
0.148 efectivo = Los servicios financieros e inmobiliario son un
% importante Bebidas y alimentos son el

billones $ INVERSIÓN Minería 12.6% 4% del PIB

Comercio 10.2%

USA (2021) LARGO

PLAZO

Industria de autopartes y la industria maquiladora Comercio físico y digital

Fuente: https://www.icex.es/
 Usted también, tiene riqueza
Patrimonio promedio =$ 22,508 = 81,028 soles (2018)
con una renta anual de $ 6,621 = 23.835 soles (2021)
Activo Corriente:
Activo Corriente =
29% Efectivo =
S/. 25,160
Gastos de manutención, otros = S/.
6.,500 por año (2022)
$ 6,621

Activo No Corriente:
Tangible
Vivienda =

71% Activo No
Corriente = No
Carro =

efectivo = Intangible
S/. 60,370 Carrera universitaria 5 años =
$ 15,887 S/. 60,000 aproximadamente
Magister 1 año = S/. 60,000

https://gestion.pe/economia/riqueza-peruanos-incrementa-us-467-000-mlls-estancarse-2017-251663-noticia/#:~:text=Considerando%20la
%20poblaci%C3%B3n%20adulta%2C%20la,4.8%25%20hasta%20US%24%2022%2C508
.
https://datosmacro.expansion.com/estado/gasto/peru#:~:text=En%202022%20el%20gasto%20p%C3%BAblico,por%20habitante%20de%2
0242%20euros%20
Las empresas
Fase de:
también generan
EXPANSIÓN MADURACIÓN CIERRE
Riqueza:28Ejemplo
AÑOS = 19 AÑOS
restaurante
+ 7 AÑOS + 2 AÑOS

1985 1987 1993 1994 2004 2011 2013

1 tienda 17 tiendas 3,000 tiendas Viacom
lo valora en 9,000 tiendas Dish Cierra
$ 8,400´000,000 60,000 empleados compra
BlockB
$ 223´000,000
 INTRODUCCIÓN

La Contabilidad es un Sistema de Información que reconoce, registra, mide,

procesa y comunica información relacionada con todos los hechos económicos
y financieros producidos en el negocio durante un ejercicio. Luego se reporta a
la gerencia los resultados obtenidos, mediante cuadros resúmenes
denominados EEFF y a partir de ahí la ejecución de la toma de decisiones
 INTRODUCCIÓN

La información para la toma de decisiones estratégica tiene como soporte a la

contabilidad, la cual refleja con precisión los resultados de las acciones
empresariales realizadas de acuerdo a las estrategias planteadas por la
organización para alcanzar los objetivos propuestos.
La contabilidad no es, en sí, un fin, sino el medio para lograr, mediante el
análisis y la evaluación constantes, el diagnóstico que permita conocer con
mayor certeza la real situación de la organización y la aproximación al logro de
los objetivos, para efectuar las correcciones pertinentes.
 INTRODUCCIÓN
CLASES DE ESTADOS FINANCIEROS
PROYECTADO: A una fecha o período futuro, mediante la estimación de las
transacciones a realizar. Suele acompañarse de un presupuesto y/o de un estado pro
forma
AUDITADO: Han sido revisados y verificados por Sociedades de auditoría o por
auditores independientes, los que expresan opinión acerca de su razonabilidad en un
ejercicio determinado.
CONSOLIDADO: Corresponden a organizaciones legalmente independientes pero que
por su relación de control y dependencia muestran la posición financiera y la utilidad
de todas como si fueran una sola entidad legal.
SIN AUDITAR: Elaborados por la organización, con base en sus transacciones, pero sin
someterse a la auditoría.
 INTRODUCCIÓN

 Análisis es la desagregación de una o conjunto de cuentas en partes de su

composición, y de esta manera analizar su efecto o variación.

 El análisis de estados financieros es el proceso que evalúa la posición financiera –

presente y pasada- y los resultados obtenidos en un negocioa fin planear y desarrollar
las mejores estrategias de desarrollo

 Su aplicación requiere conocimiento pleno de:

- Los Estados financieros básicos
- La información contable complementaria (Notas a los Estados Financieros
y Reportes de gestión, entre otros) y
- Los instrumentos de análisis
 INTRODUCCIÓN
El Análisis de Estados Financieros es importante para:

 La contabilidad: Por permitir entender los estados financieros básicos, el

informe a los accionistas, la consolidación de estados financieros y el
cómo se calculan e interpretan las razones financieras para la toma de
decisiones.
 Los sistemas de información: Por permitir conocer datos y procedimientos,
así como el origen de éstos y las necesidades de los usuarios, para el
desarrollo de dichos sistemas.
 La administración: Por permitir conocer los requerimientos de información
internos y externos, orientados a la evaluación del desempeño, así como
la incidencia de las razones financieras en la determinación del valor de la
organización.
 INTRODUCCIÓN

El Análisis de Estados Financieros es importante para:

 El marketing: Por permitir conocer el futuro impacto de las
decisiones en los resultados y en el flujo de efectivo, así como el
efecto futuro de las ventas en las decisiones de inventarios,
políticas de crédito y valuación.
 La operatividad: Por permitir conocer los costos de operación, en
especial la incidencia de los activos, costo de ventas o inventarios,
respecto a requerimientos de insumos, equipos e instalaciones
nuevas
Definición o Concepto de Contabilidad:

La contabilidad general es una ciencia y arte que nos permite resumir e interpretar
en forma resumida los estados financieros para obtener información clara y
precisa y poder determinar si la empresa durante el ciclo contable ha
obtenido una ganancia o pérdida.

Es una Ciencia porque tienen principios generalmente aceptados. Es Arte porque es

una habilidad y destreza que tienen el individuo para llevar cada uno de los pasos
del registro contable, que permite a la persona, comerciante o
empresa resumir e interpretar las operaciones comerciales que realiza diariamente
en forma ordenada para posteriormente realizar informes de estados financieros.

La Contabilidad es la técnica que registra analiza e interpreta cronológicamente los

movimientos o transacciones comerciales de una empresa
Objetivo y características Contables

El principal objetivo es conocer la situación económico-financiera de una empresa en un

período determinado, el que generalmente es de un año; así como también analizar e
informar sobre los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones adecuadas a los
intereses de la empresa. (Posición financiera-Usuarios finales)-

La información financiera que se genera de la contabilidad debe cumplir ciertas

características Fundamentales:

• OPORTUNA: Es decir estar a disposición en el momento que se necesite

• CONFIABILIDAD: La información debe permitir que los usuarios puedan depender

de ella al tomar sus decisiones, es decir, debe ser información confiable

• CLARIDAD: La información contable debe ser fácil de comprender, debe estar

redactada de manera clara y organizada, sin demasiados tecnicismos, para resultar
accesible aun a personas no expertas en temas contables.
 Importancia de la Contabilidad

 Para los dueños accionistas e inversionistas de la empresa, con la finalidad de tener un conocimiento claro
y concreto de cómo están sus dineros, ya sea como accionistas o aportaciones, en base a la presentación de
los estados financieros

 Para el Impuesto a la Renta (IR), por el cobro de impuestos a la renta, el 30% a las utilidades de la empresa,
del Impuesto General a las Ventas (IGV), retenciones, y otras

 Para los trabajadores, por cuanto en base a la ganancias del ejercicio fiscal, tienen derecho al 10% de
repartición de las utilidades

 A la Superintendencia de Compañías y de bancos, que aparte de conocer el buen funcionamiento de la

empresa que como órgano rector le corresponde, debe recibir las aportaciones para financiar su
funcionamiento
 Para el Municipio, en la presentación de los balances, por el cobro de Arbitrios y Licencias

 Para los involucrados en el capo contable, cono estudiantes, contadores, auditores que en base a los
cambios permanentes que hay en la contabilidad, nos permite estar en constante innovaciones, además que
es el instrumento de medición de las ciencias contables.
 Campos de Especialización de Contabilidad

La contabilidad es única en sus principios y múltiple en sus aplicaciones, según su ámbito de aplicación toma la denominación respectiva:

a) Industrial o costos
b) Comerciales o Mercantil.
c) Gubernamental o Administrativa.
d) Agrícolas, ganaderas y Mineras
e) Financiera o Bancaria.
f) Servicios.

Contabilidad Industrial o de costos. Se aplica especialmente en empresas manufactureras, mineras, agrícolas y pecuarias. Ejemplos:
fábricas y talleres; pero se puede usar también en empresas de servicios especializados o específicos. Ejemplos: hospitales, eléctricas y
telefónicas

Contabilidad comercial o general. Es aquella que se utiliza en los negocios de compra y venta de mercaderías y servicios no financieros.
Ejemplos: almacenes de calzado, de electrodomésticos; empresas de transporte, de seguridad y vigilancia, etc.

Contabilidad Financiera-bancaría. "Es aquella utilizada en las entidades financieras para registrar depósitos en cuentas corrientes y de
ahorro, liquidación de intereses, comisiones, cartas de crédito, remesas, giros y otros servicios bancarios"4. Ejemplos: bancos,
administradoras de fondos, casas de cambio, cooperativas de ahorro y crédito, mutualistas, etc.

Contabilidad gubernamental. Se aplica en las empresas y organismos del Estado. Ejemplos: ministerios, universidades estatales, etc.
Estado de resultados empresa Comercial

Estado Resultados empresa de Servicios

Estado de Resultados empresa industrial

CV: Mano de Obra, materia prima, CIF

Definición de Marco Conceptual de la Información Financiera

¿Qué es Marco Conceptual?

 Conjunto de teorías, conceptos y Fundamentos (principios) básicos

esenciales a partir del cual:

 Concepto básico relacionados con la preparación y presentación de los

estados financiero en un contexto de armonización contable
internacional

El Marco Conceptual define el objetivo de los estados financieros, las cualidades que la
información financiera debe tener para ser útil, los elementos de los estados financieros
tales activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos, su reconocimiento y medición. Un
Marco conceptual es un referente para resolver diferencias de interpretación y para guiar
el desarrollo y la implementación de los estándares
Marco Conceptual y las NIC`s NIIF`s

No define pautas de medición solo explica los criterios para realizarlos ..

IASB actualiza tanto el Marco conceptual como las NIIF o IFRS.- las NIIF establece los
requisitos de reconocimiento, medición, presentación e información a revelar sobre las
transacciones que afectan a una empresa y que se reflejan en los estados financieros
 El marco conceptual define Las características que
determinan la utilidad de la información contenida en
los estados financieros. Criterios para el ,
reconocimiento y medición de los elementos a partir de
los cuales los estados financieros se elaboran, así
como los Conceptos de capital y mantenimiento de
capital.

El Consejo Normativo de Contabilidad (CNC), órgano de

Participación del Sistema
Nacional de Contabilidad, tiene a su cargo el estudio, análisis y
emisión de normas contables en el Perú. Por convención local, a
estas normas contables se les denomina Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en Perú (PCGA Perú),
que comprenden a las NIIF que son oficializadas para su
aplicación en Perú a través de resoluciones emitidas por el CNC.

En julio de 2009, la IASB publicó la versión de las Normas

Internacionales de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas
Empresas (IFRS for SMEs, por sus siglas en inglés). Las NIIF para
PyMEs son una versión simplificada de las NIIF
El marco conceptual también considera a los usuarios principales de la
información financiera.
1.8 Características Fundamentales de los EEFF:
Hipótesis Fundamentales - Devengado

Con el objeto de lograr sus objetivos los EEFF se preparan sobre la base de la acumulación o
del devengo contable. Bajo tal base los efectos de las transacciones y otros eventos son
reconocidos cuando ocurren ( y no cuando el efectivo o su equivalente es recibido o pagado),
y son registrados contablemente y presentados en los estados financieros en los periodos a
que se refieren...

Ejemplo:

Tomemos este ejemplo como muestra: en el mes de diciembre del año 2012, la compañía ZZ
vende una flota de camiones, por lo que la venta se contabilizará en ese mismo año aunque
el cliente pague al año siguiente. Fácil para llegar a este punto, pero vamos a complicar un
poquito más la cuestión.

La misma empresa -la sociedad ZZ- contrata una agencia de publicidad para realizar una
campaña de marketing. Dichos servicios se prestaron en el mes de noviembre del año 2012,
fecha en la que emitió la correspondiente factura; sin embargo, el contrato suscrito entre la
sociedad y la agencia de publicidad establece que el pago ha de efectuarse a los tres meses
de la emisión de la factura, es decir, en el mes de febrero del ejercicio 2013.
Hipótesis Fundamentales - Devengado :

Se contabilizarán los gastos, en el periodo que corresponde.

La empresa compra seguro por S/. 1,000.00, de Julio 2007 a Junio
2008 ( 12 meses)

Los seguros se registran en el periodo que le corresponde.

 Hipótesis Fundamentales – Empresa en Marcha :

Los estados financieros se preparan normalmente sobre la base de que una empresa está
funcionando y continuará sus actividades de operación dentro del futuro previsible. Por lo
tanto, asume que la empresa no tiene intención, ni necesidad de liquidar o cortar de forma
importante la escala de operaciones.

Ejemplo 1
La compañía Eastern cierra una de sus sucursales y continúa con las otras. La compañía es
un negocio en marcha; cerrar una pequeña parte del negocio no afecta la capacidad de la
empresa para operar como un negocio en marcha.

Ejemplo 2
Una pequeña empresa no puede hacer pagos a sus acreedores debido a una posición de
liquidez muy débil. El tribunal concede la orden de liquidación de la empresa a petición de
uno de los acreedores de la compañía.

La compañía ya no es un negocio en marcha.

Elementos: activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos
Elementos del Estados de Situación Financiera:
Activo: Es un recurso controlado por la empresa como resultado de eventos pasados y
cuyos beneficios económicos futuros se espera que fluyan a la empresa.. Los beneficios
económicos futuros incorporados a un activo consisten en el potencial del mismo para
contribuir directa o indirectamente, a los flujos de efectivo y de otros equivalentes al
efectivo de la empresa.

Pasivo: Es una obligación presente de la empresa derivado de eventos pasados, el pago

de los cuales se espera que resulte de egresos de recursos de la empresa que implican
beneficios económicos. La liquidación de una obligación presente puede ocurrir de
numerosas formas, por ejemplo:

Desembolso de efectivo
Transferencia de otros activos
Otorgamiento de servicios
Sustitución de la obligación con otra similar; o
Capitalización.- conversión del pasivo en patrimonio.

Patrimonio neto: Es el interés residual en los activos de la empresa, después de deducir

todos sus pasivos. ( Considera aporte de accionistas, reservas, utilidades acumuladas,
etc)
 Elementos de los Estados Financieros - Resultados:

Ingreso: Son los incrementos en los beneficios económicos; producidos durante el periodo
contable, en forma de entradas o aumentos del valor de los activos, o decrementos de pasivos, que
resultan en incrementos de patrimonio, diferentes a aquellos relativos con contribuciones por parte
de los socios. La definición de ingreso incluye tanto a los ingresos ordinarios como a las ganancias;
al generarse un ingreso pueden recibirse o incrementar su valor diferentes tipos de activos.

Gastos: Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos durante el periodo
contable en forma de salidas o agotamiento de activos ( amortización de intangibles), decremento
de activos y surgimiento de pasivos, que resultan en decrementos del patrimonio neto, diferentes a
los relacionados con distribuciones de capital de los socios. La definición de gasto incluye tanto las
pérdidas como las erogaciones ( gastos) que surgen en las actividades ordinarias de la empresa.
Entre los gastos de la actividad ordinaria se encuentran: costos de ventas, los salarios y la
depreciación.

Nota: La revaluación o reexpresión del valor de los activos y los pasivos da lugar a incrementos o
decrementos del patrimonio neto. Estos conceptos solo son incluidos dentro del estado de
resultados se tratan de una reducción del activo, si se trata de un aumento solo afectará
patrimonio.
Reconocimiento de Activo:

Por ejemplo, una venta de existencias da lugar a sendas partidas de gastos e ingresos. Los
ingresos vendrán dados por la aparición de un saldo de clientes, mientras que los gastos
quedarán identificados por el valor de los inventarios dados de baja por haber sido cedidos a
un tercero. También el devengo de usufructo de seguros y cargas diferidas.
Reconocimiento de un Ingreso

Ingreso por incremento en el activo: como venta al contado aumenta caja bancos o al venta al crédito
adiciona valor a cuentas por cobrar a clientes; Ingreso por revalorización de activos. Ingreso por
disminución del pasivo: cuando vendemos a cambio de reducir nuestras obligaciones con ese cliente.
 Reconocimiento Gasto:

Gasto por disminución en el Activo: como compra de insumos a cambio de reducir

una obligación con nuestro proveedor, compra al contado reduce caja bancos; Gastos
por la deterioro del valor de activos.
Gastos por aumento del Pasivo: por compras al crédito que aumentan proveedores
por pagar
Diferencia entre Costo y Gasto:

Los gastos en Activos Intangibles como patentes, derechos de explotación, franquicias

deben registrarse como activos intangibles y con forme se agoten los recursos o el
tiempo de derechos de uso, se deben llevar al gasto.
De la misma forma que las cargas diferidas.
Costos se capitalizan de inmediato a través de la generación de utilidades.
Medición de los Elementos de los Estados Financieros:

Valor de realización o razonable será el precio cotizado en un mercado activo

( presencia de compradores y vendedores, existe un precio). Se puede aplicar a activos
de segunda mano, instrumentos financieros, activos biológicos.
Los demás activos como inmuebles, maq. y equipo se aplicaría como medida
complementaria y si existen cambios significativos en el valor.
Si no existe precio en el mercado se podría recurrir al valor presente.
Medición de los Elementos de los Estados Financieros:

La medición tiene en cuenta la incertidumbre con que los beneficios económicos futuros asociados al mismo llegarán a, o saldrán, de la
empresa; el concepto tiene en cuenta la incertidumbre que caracteriza el entorno en que opera la empresa. La medición del grado de
incertidumbre, correspondiente al flujo de los beneficios futuros, se hace a partir de la evidencia disponible cuando se preparan los EEFF.
Se tiene en cuenta también la fiabilidad de la estimación de no poder ser fiable no se deben registrar como elemento de los EEFF.
Medición de Valor de Realización o
Liquidación:

En relación al Activo según el valor Realizable es:

¿Cuánto me pagaría el mercado por el producto que tengo?
Medición de Valor de Presente:

Si no existe precio en el mercado se podría recurrir al valor presente.

Los activos se llevan contablemente al valor presente de las futuras entradas netas de
efectivo que se espera genere la partida en el curso normal de las operaciones.

Los pasivos se llevan al valor presente de las futuras salidas netas de efectivo que se
espera pagar por las obligaciones en el curso normal de las operaciones.
Medición de Costo Histórico:
Medición de Costo Corriente:

El Costo Corriente es el valor actual de un Activo de las mismas características y

condiciones: ¿Cuanto me cuesta Hacer algo igual?
APLIQUEMOS LO
APRENDIDO
OBJETIVOS DEL ANÁLISIS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

 Situación de liquidez o capacidad de pago

 Endeudamiento
 Independencia financiera
 Solvencia patrimonial
 Capitalización
 Gestión de los activos
 Equilibrio financiero
CLAVES IMPORTANTES PARA OBTENER INFORMACIÓN RELEVANTE DEL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Existen 9 claves de mayor importancia para conseguir la máxima información:

1- Qué buscar
2- Comparar
3- Completar
4- Valorar
5- Temporalidad
6- Subjetividad
7- Transparencia
8- Contrastación
9- Más información
 ASPECTOS A CONSIDERAR
ANTES DEL ANÁLISIS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

 Depurar datos
 Sector al que pertenece la empresa
 Descripción y detalle de todas las partidas del balance
 Metodología contable uniforme
 Valorización
 Políticas contables de la administración
 Evolución de la información del balance (A mayor monto
mayor importancia de análisis - Materialidad)
 Considerar, en lo posible, que los balances estén
 auditados por una firma auditora confiable
 Verificar los responsables que
suscriben el balance
INTEGREMOS LO
APRENDIDO
INTEGREMOS LO
APRENDIDO
 LA ECUACIÓN CONTABLE
ACTIVO PASIVO Y
PATRIMONIO

Activo
Corriente Pasivo
Corriente
Activo
No

<
Corriente
Pasivo
Pérdida
No Corriente
Patrimonial
APLICACIÓN DE ORIGEN DE
RECURSOS RECURSOS

Cuando el Pasivo Total es mayor que el Activo Total, se presenta el desbalance patrimonial (Pérdida del patrimonio) y se
tiene la denominada QUIEBRA TÉCNICA.
Con base en la igualdad matemática de la ecuación contable, la pérdida patrimonial (Signo negativo) se traslada al
Activo con signo positivo.

ACTIVO = PASIVO + (-PATRIMONIO) ACTIVO = PASIVO – PATRIMONIO

 REFERENCIAS
BIBLIOGRÁFICAS

• Cajigas Romero, M. Ramírez Cajigas, D. A. & Ramírez, E. (2023). Diagnóstico y plan de acción empresarial:
modelo disruptivo de diagnóstico y planeación de la empresa para mantenerla generando valor: (1 ed.). Ecoe
Ediciones.
• https://elibro.net/es/ereader/ucsur/229282?page=

• Lizarzaburu, K. Burneo Farfán, C. García (2020). Introducción a las finanzas teoría y práctica: Ediciones
• Universidad Valladolid.
• https://grupoeducadmy.sharepoint.com/:b:/g/personal/vinciso_cientifica_edu_pe/EW96rAsvpFg7Gd3H31VQBadk
N1VoY12YUEa31K5Qf3w?e=6apor1
 CRITERIOS DE
EVALUACIÓN
Instrumento de Evaluación: RÚBRICA de Evaluación Diagnóstica
COMPETENCIA (S):
 Ética
 Diagnóstico, planeamiento, diseño y optimización
ASPECTO / CRITERIO
A EVALUAR LOGRO DESTACADO LOGRADO NO LOGRADO
Conocimiento: costos Identifica los elementos del costo para priorizarlos de
acuerdo a la importancia del sector
Identifica los elementos del costo, pero no
consigue priorizarlos de acuerdo a la
No identifica los elementos del costo y no
consigue priorizarlos de acuerdo a la
importancia del sector importancia del sector

(8) (5) (4)

Procedimental: Propuesta Identifica el problema del ejercicio y crea la propuesta
para optimizar costos
Identifica el problema del ejercicio y no crea la
propuesta para optimizar costos
No identifica el problema del ejercicio y no crea
la propuesta para optimizar costos
de optimización
(8) (5) (4)
Actitudinal: Forma y Concluye con una solución que contempla una
perspectiva ética, creativa y original.
La solución presentada contempla una
perspectiva ética y no es creativa / original
La solución presentada no contempla una
perspectiva ética, ni es creativa, ni original.
fondo de la solución
(4) (4) (2)
TOTAL

(20) (14) (10)