GRUPO 01: TÉCNICAS Y
PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA – CONTROL
INTERNO
INTEGRANTES:
ATOCCSA HUAMANI GIOVANNA MARIBEL
BENDEZU HUAROTO ALEX RAUL
GARAVITO JUNES PATRICIA NOEMI
LAURENTE LLANTOY JHON HUMBERTO
QUINTANILLA FUENTES ZAIDA AMPARO
¿QUÉ SON LOS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA?
TÉCNICAS DE AUDITORIA
Se refiere a todos los métodos y pruebas de
investigación que realiza un auditor para
comprobar la información de alguna
entidad o empresa y poder emitir su opinión
¿QUÉ ES UNA profesional.
TÉCNICAS DE
AUDITORIA? En términos sencillos las técnicas son las
herramientas con que cuenta el auditor, que
le permitirá emitir una opinión profesional.
¿CÓMO SE CLASIFICAN LAS
TÉCNICAS DE AUDITORÍA?
LAS TÉCNICAS DE AUDITORIA SON LAS SIGUIENTES:
1.- ESTUDIO GENERAL 2.- ANÁLISIS 3.- INSPECCION
6.-
DECLARACIONES Y 5.- INVESTIGACIÓN 4.- CONFIRMACIÓN
CERTIFICACIONES
7.- OBSERVACIÓN 8.- CALCULO 9.- VERIFICACION
LAS TÉCNICAS DE AUDITORIA SON LAS SIGUIENTES:
1.- ESTUDIO GENERAL 2.- ANÁLISIS 3.- INSPECCION
Es la apreciación y juicio Es el estudio de los Es la verificación física
de las características componentes de un de las cosas materiales
generales de la todo. Esta técnica se en las que se tradujeron
empresa. aplica concretamente al las operaciones.
estudio de las cuentas
genéricas de los EE.FF.
LAS TÉCNICAS DE AUDITORIA SON LAS SIGUIENTES:
6.-
DECLARACIONES Y 5.- INVESTIGACIÓN 4.- CONFIRMACIÓN
CERTIFICACIONES
Las declaraciones Es la recopilación de Es la ratificación por parte
obtenidas en la técnica información mediante del Auditor como persona
anterior deben ser entrevistas o ajena a la empresa, de la
escritas y certificadas para conversaciones con los autenticidad de un hecho
que tengan validez dentro funcionarios y empleados u operación.
de la auditoría. de la empresa.
LAS TÉCNICAS DE AUDITORIA SON LAS SIGUIENTES:
7.- OBSERVACIÓN 8.- CÁLCULO 9.- VERIFICACIÓN
Es una manera de Se trata de la Es la acción y efecto de
inspección, menos verificación aritmética examinar y comprobar la
formal, y se aplica para de las operaciones o fehaciencia de las
verificar como se realiza cuentas. operaciones contables.
las operaciones en la Pudiendo ser total o
práctica. parcial.
¿CUÁL ES LA IMPORTANCIA DE
UTILIZAR LAS TÉCNICAS DE
AUDITORIA?
IMPORTANCIA DE LAS
TÉCNICAS:
• Le permite al auditor fundamentar su opinión, después de
que realizado un examen técnico sobre lo que ha auditado.
• Las empresas pueden implementar estrategias y medidas
para lograr un mejor control financiero y de gestión.
• Además, identifica situaciones de riesgo y se prepara al
respecto, así que podrá hacer una planificación más
eficiente de sus recursos.
POR EJEMPLO:
PROCEDIMIENTO TÉCNICA
Cuando quiero determinar la veracidad de un Confirmación
pago por un servicio, ejemplo pago de servicio de Comprobación
transporte.
Como compruebo la veracidad de los montos que Observación, Inspección
existe en los inventarios, el cual asciende a 400
000 soles
Control
El control está en todas las actividades y
acciones que realizamos
Existe siempre alguien que ejerce control sobre
nosotros y también existe siempre alguien a
quien podemos controlar
CONTROL
• Diccionario de la Real Academia
Española: CONTROL
• COMPROBACIÓN,
• CONTRASTACIÓN
• FISCALIZACIÓN,
• VERIFICACIÓN,
• INSPECCIÓN
__
• COMPARACIÓN O CONTRASTACIÓN DE HECHOS O
SITUACIONES, CONTRA UNA REFERENCIA
PREEXISTENTE (PREVIAMENTE ESTABLECIDO) QUE
PUEDE SER UN PARÁMETRO, NORMA, PRINCIPIO O
PLAN, PARA ESTABLECER SU CONFORMIDAD O
DIVERGENCIA.
Control Interno
EL CONTROL INTERNO DEBE SER UNA
ACTIVIDAD GERENCIAL QUE GARANTICE
EL DESEMPEÑO ÓPTIMO DE LAS
ORGANIZACIONES
Control Interno
EL CONTROL INTERNO ES UNA
HERRAMIENTA DE APOYO PARA LA
ADMINISTRACIÓN DE LAS
ORGANIZACIONES, QUE PERMITE A LA ALTA
DIRECCIÓN OBTENER UNA SEGURIDAD
RAZONABLE SOBRE LOS CONTROLES
EXISTENTES EN SUS PROCESOS, EN
PROCURA DEL CUMPLIMIENTO DE LOS
OBJETIVOS Y PLANES INSTITUCIONES.
Definición:
CONTROL INTERNO:
Es el conjunto de planes, métodos y procedimientos
adoptados por una organización, con el fin de asegurar
que:
La actividad se realiza
Los activos estén Los registros contables sean eficazmente de acuerdo
debidamente protegidos fidedignos con políticas trazadas
por la gerencia
LOS CONTROLES INTERNOS SE
DIVIDEN EN :
Controles Controles
Internos Internos
Contables Administrativos
Deben brindar seguridad razonable sobre
lo siguiente:
1. Las operaciones se realizan de
acuerdo con autorizaciones de la 1. Mantener informado de la
administración situación de la empresa
2. Las operaciones se registren 2. Coordinar sus funciones
debidamente 3. Asegurar de que se estén
3. Poner disposición de la gerencia logrando los objetivos
información suficiente y oportuna establecidos
para la toma de decisiones 4. Mantener una ejecutoria
4. La existencia contable d ellos bienes eficiente
se debe comparar periódicamente con 5. Determinar si la empresa está
la existencia física y se toman las operando conforme a las
medidas oportunas en caso de políticas establecidas
presentar diferencias.
CARACTERISTICAS DEL CONTROL
INTERNO
Debe diseñarse para prevenir errores y fraudes
Debe considerar una adecuada segregación de funciones,
en la cual las actividades de autorización, ejecución,
registro, custodia y realización de las conciliaciones estén
debidamente separadas.
Los mecanismos de control se deben encontrar en la
redacción de todas las normas de la organización.
No mide desviaciones, permite identificarlas
Su ausencia es una de las causas de las desviaciones
La auditoría interna es una medida de control y un
elemento del sistema de control interno.
Existencia de una dirección eficaz.
Asignación o fijación de funciones a cada empleado.
Segregación adecuada de funciones.
Establecimiento y delimitación de líneas claras de
autoridad y responsabilidad.
APORTES DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
• Cumplimiento de la normativa.
• Salvaguarda de activos, con acciones y actividades de control previo, simultaneo y
posterior.
• Contribuye a diseñar una estructura organizativa de acuerdo con la misión y los
objetivos de la entidad.
• Estimula la responsabilidad en el cumplimiento de los objetivos.
• Contribuye a la formalización o actualización de los reglamentos y manuales.
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Conclusiones
El control Interno, es una herramienta de gestión administrativa
El Control interno es un elemento de la administración, que se incluye en los procesos a efectos de
asegurar las actividades programadas
El Control contribuye al cumplimiento de los
objetivos de los procesos y de la institución
Consecuentemente la Responsabilidad de implementar el Control Interno le corresponde a la Alta
Gerencia, Gerencia Media y a los niveles operativos. Y no a los Auditores, ellos, sólo supervisan que los
Controles Internos el Control
