Programa de
Contabilidad
Contabilidad
Superior
Sesión 9
Tema:
NIC 7: Estados de flujos de efectivos
Resultado de aprendizaje Evidencia de aprendizaje
Analiza el estado de cambios en el patrimonio Resolución de problemas
neto y el estado de resultados integral según las
normas internacionales
Introducción a los estados de flujo de efectivo
Los estados de flujo de efectivo, según la
Norma Internacional de Contabilidad 01 (NIC
01), son reportes financieros que proporcionan
información sobre los flujos de efectivo de una
empresa durante un periodo contable. Estos
estados son fundamentales para comprender la
liquidez y solvencia de la empresa, y son
requeridos para la toma de decisiones
financieras estratégicas.
Objetivo de los estados de flujo de efectivo
según NIC 01
Transparencia Financiera
Proporcionar información sobre los cambios en
efectivo y equivalentes de efectivo de una
entidad durante el periodo contable.
Capacidad de Pago
Ayudar a los usuarios de los estados financieros
a evaluar la capacidad de la entidad para
generar efectivo y equivalentes de efectivo.
Flujos de Efectivo
Permitir a los usuarios comprender los flujos de
efectivo del periodo, sus componentes y
actividades de inversión y financiación de la
entidad.
Requisitos de presentación de los estados de
flujo de efectivo
•Clasificación clara: Los estados de flujo de
efectivo deben presentarse de forma clara y
coherente.
•Información comparativa: Deben incluir
información comparativa para el período
anterior, de ser relevante.
•Flujo de efectivo operativo: Separar
claramente el flujo de efectivo operativo de las
actividades de inversión y financiación.
Métodos de presentación de los estados de
flujo de efectivo
Método directo
Este método presenta los flujos de efectivo de
operaciones según cantidades reales de
efectivo.
Método indirecto
En este método, el resultado neto se ajusta por
los efectos de transacciones no monetarias y
partidas no operativas.
Métodos de reconciliación
Estos métodos buscan conciliar el resultado
neto con los flujos de efectivo a partir de
estados financieros.
Método directo
Registro de flujos de efectivo
El método directo detalla los flujos de efectivo
de la empresa, como cobros y pagos,
directamente desde las transacciones
operativas, de inversión y financiación.
Transparencia financiera
Proporciona una visión clara y transparente de
las operaciones de la empresa, lo que facilita la
comprensión de sus actividades financieras.
Importancia de los estados de flujo de efectivo
Tomar decisiones financieras
Los estados de flujo de efectivo ayudan a las empresas a tomar
decisiones financieras informadas al proporcionar una visión
clara de los flujos de efectivo.
Evaluación de solvencia
Son fundamentales para evaluar la solvencia de una empresa y
su capacidad para hacer frente a las obligaciones financieras a
corto y largo plazo.
Planificación y presupuestación
Facilitan la planificación y presupuestación al permitir un mejor
entendimiento de la liquidez y la generación de efectivo.
Transparencia para inversionistas
Brindan transparencia a los inversionistas al mostrar cómo se
generan y utilizan los recursos financieros de la empresa.
Análisis e interpretación de los estados de
flujo de efectivo
El análisis de los estados de flujo de efectivo
proporciona una visión detallada de la liquidez
y solvencia de la empresa.
Al interpretar estos estados, es crucial evaluar
la capacidad de la empresa para generar
efectivo y cumplir con sus obligaciones
financieras a corto plazo.
Además, se puede analizar el impacto de las
actividades de inversión y financiación en la
posición financiera global de la empresa.
Limitaciones de los estados de flujo de
efectivo
Fluctuaciones de efectivo
Los estados de flujo de efectivo pueden no
reflejar fluctuaciones temporales.
Riesgo de manipulación
Existe el riesgo de manipulación y maquillaje de
los datos financieros.
Falta de precisión
La precisión puede ser limitada debido a
estimaciones y proyecciones.
Conclusiones y recomendaciones
Tras analizar e interpretar los estados de flujo
de efectivo, se recomienda que las empresas
utilicen el método directo de presentación.
Además, es crucial realizar un seguimiento
continuo de los flujos de efectivo para una
toma de decisiones informada y estratégica.
Autoevaluación
Sesión 1
Preguntas
Objetivo de los estados de flujo de efectivo según NIC 01
Método directo ¿Qué es?
Método indirecto ¿Qué es?
Aplicando lo aprendido:
Transferencia del mensaje
¿Cómo aplicas la sesión aprendida en tu carrera
profesional?
