CONTRALORIA
Profesor: Lic. Dionisio
CONTROLES
Vasquez
INTERNOS
Profesor: Lic. Victor Reynoso Olmos 1
CONCEPTUALIZACIONES
Es un conjunto de procedimientos continuo con el
propósito de influenciar el personal para que cada uno
cumpla con su labor.
Son medidas adoptadas para salvaguardar los activos de
la empresa, evitar el mal uso de los recursos, eficientizar
las labores y proteger los recursos económicos y
humanos.
Es el proceso continuo realizado por la dirección,
administración y otros empleados de la institución, para
proporcionar seguridad razonable, respecto a si están
lográndose los objetivos siguientes:
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OBJETIVOS DEL CONTROL
IINTERNO
Proporcionar la efectividad, eficiencia y economía en
las operaciones y la calidad en los servicios.
Proteger y conservar los recursos de la entidad
contra cualquier perdida, despilfarro, uso indebido,
irregularidades o acto ilegal.
Cumplir las leyes y reglamentos y las normas
establecidas por la institución
Elaborar información financiera valida y confiable.
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ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO
Es el conjunto de planes, métodos, procedimientos y
otras medidas, incluyendo la actitud del la dirección
de una institución, para ofrecer seguridad razonable
respecto a que se están lográndose los objetivos del
control interno.
COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL
INTERNO
Estos son un conjunto de normas que son utilizadas
para medir el control interno y determinar su
efectividad y para operar la estructura de control
interno se requiere de los siguientes componentes:
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COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
Componentes de la
Estructura del Control
Interno
Ambiente de Evaluación de
Control Riesgos
Actividades de Sistema de
Actividades de
Control Información y
Monitoreo
Administrativo Comunicación
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AMBIENTE DE CONTROL
Se refiere al establecimiento de un entorno que estimule
e influencie las tareas del personal con respecto al control
de sus actividades.
ELEMENTOS QUE LO CONFORMAN
Integridad y Éticos
Autoridad y
Responsabilidad
Estructura Organizacional
Políticas de Personal
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EVALUACION DEL RIESGO
Es la posibilidad de que un evento o
acción afecte adversaria mente a la
institución. Su evaluación implica la
identificación, análisis y manejo de
los riesgos relacionados con la
elaboración de los estados
financieros y que pueden incidir en el
logros de los objetivos del control
interno.
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Objetivos
Establecidos y
Comunicados
Elementos
que Evaluación del
Identificación de
medio Ambiente
Riesgos Interno Conforman la
Interno y
y Externo Evaluación de Externo
Riesgos
Incluir
Objetivos e
Indicadores
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ACTIVIDADES DE CONTROL
ADMINISTRATIVO
Son las acciones que realiza
la administración y otro
personal de la institución
para cumplir diariamente
con las funciones
asignadas.
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Políticas para
el Logro de
Objetivos
Elementos que
Conforma la
Actividad
Administrativa Coordinació
Diseño de las n entre las
Actividades Dependencia
s
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SISTEMA DE INFORMACION
Y COMUNICACION
Esta constituido por los
métodos y registros
establecidos para registrar,
procesar, resumir e informar
sobre las operaciones de una
institución.
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Identificar la
Información
Información
Elementos Suficiente y
Conforma el Relevante
Sistema de
Información y Revisión de la
Comunicación información
Necesidad de la
Información
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ACTIVIDADES DE MONITOREO
Es el proceso que evalúa la calidad del funcionamiento
del control interno en el tiempo y permite al sistema
reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las
circunstancias así lo amerite.
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ELEMENTOS QUE CONFORMA EL
MONITOREO
Monitoreo de Rendimiento
Revisión de Presupuestos que
Soportan los Objetivos del
C.I
Aplicación de
Procedimientos de
Seguimiento
Evaluación de la Calidad del
C.I
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PROCEDIMIENTOS PARA MANTENER
UN BUEN CONTROL INTERNO:
Delimitación de
Rotación de deberes.
Responsabilidades.
Pólizas.
Delimitación de autorizaciones
Instrucciones por
generales y específicas.
escrito.
Segregación de funciones de
Cuentas de control.
carácter incompatible.
Evaluación de sistemas
Prácticas sanas en el desarrollo
computarizados.
del ejercicio.
Documentos
División del procesamiento de
prenumerados.
cada transacción.
Evitar uso de efectivo.
Selección de funcionarios
Uso mínimo de cuentas
idóneos, hábiles, capaces y de
moralidad. bancarias.
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Depósitos inmediatos e Registro adecuado de toda
intactos de fondos. la información.
Orden y aseo. Conservación de
Identificación de puntos documentos.
claves de control en cada Uso de indicadores.
actividad, proceso o ciclo. Prácticas de autocontrol.
Gráficas de control. Definición de metas y
Inspecciones e objetivos claros.
inventarios físicos Hacer que el personal
frecuentes. sepa por que hace las
Actualización de medidas cosas.
de seguridad.
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ALGUNOS PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL INTERNO PARA LA
EMPRESA
Arqueos periódicos de caja para verificar que las
transacciones hechas sean las correctas.
Control de asistencia de los trabajadores.
Al adquirir responsabilidad con terceros, estas se
hagan solamente por personas autorizadas teniendo
también un fundamento lógico.
Delimitar funciones y responsabilidades en todos los
estamentos de la entidad.
Hacer un conteo físico de los activos que en realidad
existen en la empresa y cotejarlos con los que están
registrados en los libros de contabilidad.
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Analizar si las personas que realizan el trabajo dentro y
fuera de la compañía es el adecuado y lo están realizando
de una manera eficaz.
Tener una numeración de los comprobantes de
contabilidad en forma consecutiva y de fácil manejo para las
personas encargadas de obtener información de estos.
Controlar el acceso de personas no autorizadas a los
diferentes departamentos de la empresa.
Verificar que se están cumpliendo con todas las normas
tanto tributarias, fiscales y civiles.
Analizar si los rendimientos financieros e inversiones
hechas están dando los resultados esperados
Existen muchos más y variados procedimientos de control
interno que se le pueden aplicar a la empresa, ya que cada
una implementa los que mejor se acomoden a la actividad
que desarrolla y le brinden un mayor beneficio.
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LIMITACIONES DE LA EFECTIVIDAD DE
UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Nunca garantiza el cumplimiento de sus objetivos.
Solo brinda seguridad razonable.
El costo esta ligado al beneficio que proporciona.
Se direcciona hacia transacciones repetitivas no
excepcionales.
Se puede presentar error humano por mal
entendidos, descuidos o fatiga.
Potencialidad de colusión para evadir controles
que dependen de la segregación de funciones.
Violación u omisión de la aplicación por parte de la
alta dirección.
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Al terminar la implementación del sistema de
control interno debe realizarse un análisis
con una retroalimentación continua para
encontrar posibles fallas y controlarlas lo
más rápido posible y así evitar problemas de
mayor magnitud.
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