REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA
EDUCUCACIÓN UNIVERSITARIA
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA TERRITORIAL
JOSÉ ANTONIO ANZOÁTEGUI
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Prof. America Marin Exponentes T.S.U:
F1 – TIII Leonardo Cedeño C.I.: V-20.740.734
Naiyobi Velasquez C.I.: V-13.744.683
Naira Rodríguez C.I.: V-18.652.277
Delia Guzmán C.I.: V-24.492.361
Libert Pérez C.I.: V-28.183.157
Nakarys Pamfil C.I.: V-22.709.679
El Tigre, 24 de Enero de 2.024
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
INTRODUCCIÓN
A continuación se expondrá todo lo lo referente a Flujo de
Efectivo, como principio se tiene su definición, el objetivo que este
tiene, es decir el motivo para lo cual es usado, también se reflejaran
los principios que este tiene para poder ser manejado.
por otro lado se mostrara la manera en que este debe estar
estructurado, y tambien su metodología.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
El efectivo es:
La base de la solvencia empresarial.
La sangre de las empresas, independientemente de su giro
o actividad y su circulación debe ser constante y saludable.
Un activo de gran importancia, que requiere una acertada
administración financiera.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es el estado financiero basico que muestra el efectivo generado y
utilizado en las actividaes de operación, inversion y financiacion.
Un estado de flujo de efectivo es de tipo financiero y muestra
entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes
actividades de una empresa durante un periodo contable, en una
forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.
EFECTIVO EXISTENCIAS
RECAUDACIÓN VENTAS
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
OBJETIVOS DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
• Proporcionar informacion apropiadaa la gerencia para que esta pueda medir sus
politicas de contabilidad y tomar decisionesque ayuden al desenvolvimiento de la
empresa.
• Facilitar informacion financiera a los administradores , lo cual le permite mejorar
sus politicas de operación y financiamiento.
• Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dara como
resultado la descapitalizacion de la empresa.
• Mostrar la relacion que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de
efectivo.
• Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la prediccion de flujos de
efectivo futuros.
• La evaluacion de la manera en que la administracion genera y utiliza el efectivo.
• Identificar los cambios en l mezcla de activos productivos.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
TIPOS DE ACTIVIDADES
Para poder realizar un flujo de efectivo, debemos identificar cuáles
son los elementos que lo conforman. Ordenaremos los conceptos que
pertenecen a los gastos, a los ingresos y a la operación de la
empresa.
El primer paso es clasificar los movimientos que realiza el negocio y
estos pueden ser de tres tipos:
1. Actividades de operación.
2. Actividades de inversión.
3. Actividades de financiamiento.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
TIPOS DE ACTIVIDADES
1. Actividades de operación: son las entradas y salidas de
efectivo por el funcionamiento de la empresa. Podríamos
referirnos a las ventas de los productos o servicios y gastos que
conlleva seguir operando el negocio. Por ejemplo, sueldos,
insumos, pago de servicios, entre otros.
COMPRA VENDE
PROVEEDOR CLIENTE
EMPRESA
EGRESO INGRESO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
TIPOS DE ACTIVIDADES
2. Actividades de inversión: son aquellas que se relacionan
a compras o ventas de activos a largo plazo, asi como otras no
incluidas en el efectivo y no son hechas comúnmente.
Ejemplo: préstamos a terceros y cobros por los mismos, cobros
por la venta de instrumentos de pasivo, pagos procedentes de
contratos a plazo, entre otros.
INVERSIÓN
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
TIPOS DE ACTIVIDADES
3. Actividades de financiamiento: están ligadas a entradas y
salidas por préstamos o aportes de los socios. Incluyendo sus
transacciones relacionadas con el aporte de recursos por parte de
sus propietarios y de proporcionar tales recursos a cambio de un
pago sobre una inversion , asi como la obtencion de dinero y otros
recursos de acreedores y el pago de las cantidades tomadas en
prestamo.
FINANCIAMIENTO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
METODOLOGÍA
Existen dos diferentes métodos para realizar el flujo de efectivo:
Método directo
Se detallan solo las partidas que han ocasionado un aumento o una
disminucion del efectivo y sus equivalentes, como son:
• Ventas cobradas
• Pagos en efectivoa personal y proveedores
• Pagos de impuestos, entre otros.
Realizando las entradas y salidas de efectivo mas explicito dividiendo
la actividades de operación por categoria de cobros y pagos.
Su formula es:
Actividades de Operación + Actividades de Inversion +
Actividades de Financiamiento
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
METODOLOGÍA
Método indirecto
Representa los importes de los resultados ordinarios y extraordinarios
netos del periodo, tal como surgen los movimientos de efectivo con un
ajuste en la utilidad o perdida considerando los importes de las cuentas
que no requieren efectivo, pero que de alguna manera influyen la
capacidad de la empresa para realizar sus pagos.
La exposicion del metodo indirecto consiste en presentar:
• El resultado del periodo.
• Partidas de conciliación.
Su formula es:
Resultado del Periodo +/- Importes sin Uso de Efectivo +
Actividades de Inversion + Actividades de Financiamiento
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PRINCIPIOS DEL FLUJO DE EFECTIVO
Existen cuatro principios basicos.
• Primer Principio
Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivos.
Ejemplo:
- Incrementar el volumen de ventas.
• Segundo Principio
siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo.
Ejemplo:
- Incrementar las ventas al contado.
- Pedir anticipos a clientes.
• Tercer Principio
siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero.
Ejemplo:
- Negociar mejores condiciones (reducción de precios) con los proveedores.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PRINCIPIOS DEL FLUJO DE EFECTIVO
• Cuarto Principio
siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero.
Ejemplo:
- Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
IMPORTANCIA DEL FLUJO DE EFECTIVO
• Muestra la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo.
• Te permite anticiparte a problemas de caja en el futuro.
• Muestra en que utilizaste el efectivo disponible.
• Te ayuda a tomar mejor decision de financiacion y endeudamiento.
• Muestra la capacidad de pago de intereses, dividendos y deudas.
BENEFICIOS DEL FLUJO DE EFECTIVO
• Arroja datos precisos sobre las actividades en las que se utilizaron
los recursos.
• Proporciona informacion del efectivo excedente.
• Contribuye a definir la capacidad que tiene la empresa para cumplir
con sus obligaciones.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
CONCLUSIÓN
Para concluir este tema, se puede decir que el flujo de efectivo es de vital importancia ya que
es uno de los pilares dentro de la administración de cualquier empresa, debido a que
representa las entradas y salidas de efectivo, la cual son producto de las operaciones diarias
de una compañía, por ello lograr un buen control en su manejo y evitar posibles errores es
muy relevante.
Este elemento es una gran herramienta para controlar los ingresos y egresos, y permite
enfrentar las obligaciones diarias, al tiempo que sirve para medir los fondos con los que
cuenta la empresa.
Así mismo, el flujo de efectivo está vinculado con la rentabilidad del negocio, principalmente
porque marca la pauta para poder enfrentar eventos no previstos y tener dinero disponible
para las inversiones que pudieran presentarse.
Finalmente, uno de los problemas financieros más comunes es la falta de atención al tema, ya
que se incurre en desaciertos que ponen en riesgo a la empresa.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
¡GRACIAS POR
SU ATENCIÓN!
