CAPÍTULO 6 LA PLANEACIÓN

Y EL PRESUPUESTO MAESTRO

Dra. Diana Montiel Sánchez

 Planeación Estratégica

Es indudable que la primera herramienta que una empresa

tiene que implantar para transformarse en una organización
competitiva es la planeación estratégica, porque a través de
ella le es posible determinar muy claro adonde quiere ir y
puede fijar los derroteros o estrategias necesarias para lograr
su misión.

Definir donde se quiere estar incluye dos etapas: la definición

de la misión del negocio y la definición de los valores del
negocio.
 Definición de la Misión
DÓNDE ESTÁ CÓMO LOGRAR ESE HACIA DÓNDE SE
CAMBIO QUIERE IR
3. Identificación del 7. Definición de la 1. Definición de la
Negocio Dirección Estratégica Misión

4. Análisis de la 8. Definición de Planes 2. Definición de los

Industria de Acción Valores

5. Identificación de
Factores Básico de
Competencia

6. Identificación de
Fuerzas y Debilidades
 Identificación del Negocio
Por negocio se entiende el conjunto de actividades y productos que satisface una
necesidad particular en un mercado externo. A través de la identificación se
determina cuánto negocios forman o integran la empresa.

Los negocios se identifican mediante un análisis de similitud de clientes, etc., Los

negocios identificados se denominan unidades estratégicas de negocios (UEN’S).

Los Criterios especifico para identificar los distintos negocios (UEN’S) dentro de
una organización son las siguientes:

 Clientes

 Competidores

 Precios

 Calidad y Estilo

 Capacidad de Sustitución

 Variedad de Productos
Por misión se entiende un enunciado que refleja el
objetivo fundamental de la empresa. Es un proceso
a través del cual se pretende establecer el objeto
fundamental que guiará a la empresa.

El establecimiento de la misión permite fijar

estrategias encaminadas a lograr fundamentar la
empresa.
 Definición de los Valores

Los valores son un conjunto de enunciado que reflejan los

principios fundamentales bajo los cuales la empresa
debe operar. Lo que se pretende en esta etapa es
establecer y difundir los fundamentos que regularán la
forma de hacer negocios de la empresa.
 Análisis de la Industria

Por industria se entiende el negocio propio, mas sus

competidores. Se analiza la madurez de la industria, su
atractividad y el numero de participantes con el fin de
determinar donde se encuentra el negocio e identificar las
amenazas y oportunidades del entorno.

Los tres factores mas importantes del análisis de la industria:

A) Numero de Competidores: A través de ellos se identifica a

la competencia y se determina el grado de dificultad o
facilidad para competir con ellos.
B) Análisis de Madurez: Tiene como fin principal de determinar si la industria
se encuentra en una etapa naciente, de crecimiento, de madurez o de
envejecimiento.

Las etapas del proceso de desarrollo de un producto y las características de

cada etapa son:

 EMBORICA:

 CRECIMIENTO

 MADUREZ

 ENVEJECIMIENTO

C) Analisis de Atractividad: Pretende medir el grado de interés del negocio

en permanecer dentro de la industria y el grado de interés que nuevos
inversionistas o competidores pudieran tener para formar parte de la
industria. Ayuda identificar las amenazas y oportunidades del negocio
dentro de la industria.
 Identificación de Factores
Básicos de Competencias

Los factores básicos de competencias son los

factores que afectan en forma directa la preferencia
del cliente y por lo tanto la participación de
mercado. Se logra esto a través de un estudio
respeto a la opinión que tienen los clientes actuales
y potenciales sobre ciertos factores por los que
prefieren un negocio antes que otro.
 Identificación de Fuerzas y
Debilidades

Se lleva a cabo tomando como base los resultados de la

competencia y recopilando la experiencia del personal
clave de la organización, permite orientar las estrategias
del negocio hacia la minimización del efecto de las
debilidades del negocio e incluso transformarlas en
fuerzas.
 Definición de la Estrategia

Este proceso debe efectuarse seleccionado un impulsor de la

estrategia, para lo cual será necesario fijar objetivos, implicaciones y
riesgos.

Impulsores de la estrategia:

 Diferenciación

 Desarrollo de un Nicho de Mercado

 Liderazgo en Costo
 Definición de Planes de
Acción

Es un análisis profundo a través de diferentes

técnicas y herramientas que permiten dar
los pasos necesarios para lograr los
cambios que permitirán alcanzar la misión.
 El Papel de los Presupuestos
en la Planeación
En la planeación se puede distinguir lo que es el
proceso y lo que es el contenido. El proceso
consiste en determinar los escenarios y fijar
objetivos, mientras que el contenido esta
formado por el plan de mercados, plan de
insumos y plan financiero.
Los presupuestos son una excelente herramienta
que facilitan la administración por objetivos,
estableciéndoles a la administración metas a
lograr, expresados en términos monetarios.
 El Proceso del Presupuesto
La elaboración del presupuesto puede fundamentarse mediante:

1.- Elección de los Periodos: En cada periodo se revisa los presupuestos y se

analiza el comportamiento real con respeto a lo planeado, con el fin de que se
realicen los ajustes necesarios.

2.- Organización Para la Preparación de Presupuestos: Un comité de

presupuestos, constituidos por varios miembros de la alta gerencia, puede
vigilar la preparación de estas herramientas. El presupuesto debe ser
elaboradas en la línea y la planeación final por el Director.

3.- Ejecución de los Presupuestos: La tarea de elaborar el presupuesto de todos,

desde los obreros hasta la alta gerencia.

4.- Control del Presupuesto: Se desarrolla por parte del comité de presupuesto
para localizar y resolver situaciones perjudiciales en el momento en que
aparezcan y evitan que generan mayores problemas.
5.- Manual del Presupuesto: Es necesario que se elabore por
escrito las políticas, los métodos y los procedimientos que
regirán el presupuesto

Dicho manual debe contener:

a) Los objetivos, finalidades y funcionamiento de todo el plan

presupuestal.

b) El periodo que incluirá el presupuesto.

c) Toda la organización que se pondrá en funcionamiento para

su perfecto desarrollo y administración.

d) Las instrucciones para el desarrollo de todo los anexos y

formas que se configuran el presupuesto.
 ¿Qué es un Presupuesto?
Un presupuesto es un plan de coordinación que se expresa en términos
financieros con respeto a las operaciones y recursos que forman parte de una
empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados
por la alta gerencia.

Los principales elementos de un presupuesto son:

 Es un Plan

 Integrador

 Coordinador

 Indica importancia de que el presupuesto sea representado en la unidad

monetaria.

 Operacionales

 Recursos
 Ventajas que Brindan los
Presupuestos
 Motiva a la alta gerencia para que defina adecuadamente los
objetivos básicos de la empresa

 Propicia que se defina una estructura adecuada, determinando la

responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran
la organización.

 Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables

 Facilita a la administración la utilización optima de los diferentes

insumos.

 Obliga a realizar un autoanálisis periódico.

 Ayuda a lograr mayor eficacia y eficiencia en las operaciones.

 Limitaciones de los
Presupuestos
1. Esta basado en estimaciones.

2. Debe ser adaptado constantemente a los cambios de importancia

que surjan.

3. Su ejecución no es automática.

4. Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administración.

5. Toma tiempo y cuesta prepararlos.

6. No se deben esperar resultados demasiado pronto.

 El Aspecto Humano y los
Presupuestos
Los criterios que aseguran el éxito de los presupuestos son los
siguientes:

1. Los presupuestos de ser para ayudar, mas que para verificar fallas
o éxitos.

2. El presupuesto debe ser fruto de todo los integrantes de la

organización.

3. El presupuesto no debe generar conflictos en la organización.

 Marco de Referencia del
Presupuesto
1.- Premisas Básicas o Variables Macroeconómicas:

Las variables macroeconómicas o premisas básicas son una serie de pautas

económicas, sociales, políticas y financieras que marcan un escenario
especifico a corto plazo

Las principales Premisas son:

a) Crecimiento del producto interno del país.

b) Inflación de México y los países con los que interactúan

c) Comportamiento del tipo de cambio

d) Estrategias de financiamiento de las empresas

e) Comportamiento de sueldos, salarios y prestaciones.

f) Relaciones con los sindicatos

 Desarrollo del Presupuesto
Maestro
El Presupuesto maestro esta integrado básicamente por dos areas que son:

 El Presupuesto de Operación: Se refiere a las actividades de producir, vender y

administrar una organización, que son las actividades típicas a traves de los
cuales una empresa realiza su misión de ofrecer productos o servicios a la
comunidad

a) Presupuesto de ventas:
Conocer que se espera que haga el mercado, de manera que una vez concluida
esta etapa, se este capacitado para elaborar un presupuesto propio de
producción.

b) Presupuesto de Producción:
Determina la cantidad que se debe producir de cada una de las líneas que vende
la organización.

c) Presupuesto de Necesidades de Materia Prima y de Compras:

El presupuesto de producción, una vez concluido, proporciona el marco de
referencia para diagnosticar las necesidades de los diferentes insumos.
d) Presupuesto de Mano de Obra Directa:

Este presupuesto trata de diagnosticar claramente las necesidades de recursos

humanos y como actuar, de acuerdo con dicho diagnostico, para satisfacer los
requerimientos de la producción planeada.

e) Presupuesto de Gastos de Fabricación Indirectos:

El presupuesto debe elaborarse con la participación de todo los centro s de

responsabilidad del área productiva que efectúan cualquier gasto productivo
indirecto.

f) Presupuesto de Gastos de Operación

Este presupuesto tiene por objeto planear en que incurrirán las funciones de
distribución y administración de la empresa para llevar a cabo las actividades
propias de su naturaleza.

El volumen según el cual cambiara las partidas variables no será el de producción, sino
el adecuado a su función generadora de costos.

g) Estado de Resultados Presupuestado:

El presupuesto maestro esta constituido por dos personas: el de operación y de

 El Presupuesto Financiero: expresa el estado de situacion financiera
presupuestado y el estado de fulo de efectivo presupuestado.

a) Presupuesto de Efectivo:
Es multifacético. Ayuda al desarrollo de tareas de coordinación y
conducción hacia la posición donde se logre alcanzar su máximo valor.

b) Objetivos del Presupuesto de Efectivo:

 Diagnosticar cual será el comportamiento del flujo de efectivo a través del

periodo o periodos que se traerá

 Detectar en que periodos habrán faltantes y sobrantes de efectivo y a

cuanto ascenderán

 Determinar si las políticas de cobro y pago son las optimas.

 Determinar si es optimo el monto de recursos invertidos en efectivo a fin

de detectar si existe sobre o subinversión.
c) Estrategias del Efectivo:
Determina cual debe ser la cantidad que se mantendrá en efectivo y realizar
periódicamente una evaluación del manejo del mismo.

d) La Escasez de Flujo de Efectivo y su Efecto en el Presupuesto de Efectivo

e) El Programa de Incremento de Flujo de Efectivo (PIFE) Como Estrategia para

Enfrentar la Escasez de Liquidez:
Tecnica que permite dectetar areas de oportunidad para mejorar el flujo de efectivo.

Actividades que se debe implementar en los departamentos de la empresa:

 Reducir los egresos

 Aumentar los ingresos

 Mantener los activos en movimiento

 Liquidar los recusos inactivos

 Presupuesto Base Cero
Este es un presupuesto mediante el cual le administración, al ejecutar
maestro, toma la decisión de asignar los recursos destinados a
áreas indirectas de la empresa.

Obliga a los administradores a justificar, mediante un análisis costo-

beneficio y compromete a jerarquizarlas de acuerdo con el beneficio
y su importancia para la empresa.
 Metodología Para Aplicar
Presupuesto Base Cero
a) Establecer los supuestos o premisas en las cuales descansara la planeación

b) Determinar las unidades o paquetes de decisión

c) Analizar las unidades de decisión:

 Definir el objetivo esencial de la unidad de decision respectiva de manera clara especifica.

 Describir la forma en que actualmente desarrolla sus actividades e indicar los recursos nuevos con
que se encuentra

 Efectuar un análisis de sensibilidad de las diferentes opciones que pudieran servir de base para que la
unidad de decisión realice su labor.

 Seleccionar la mejor alternativa en función de un análisis de factores cuantitativos y cualitativos.

 Determinar el nivel mínimo de servicio que debe presentar la unidad de decisión de acuerdo con la
opcion seleccionada

 Diseñar las herramientas cuantitativas y cualitativas.

d) Jerarquizar dicha unidades de decisión

e) Elaborare integrar junto con el presupuesto maestro

f) Controlar administrativamente los resultados