AUDITORÍA
El origen etimológico de la palabra es del verbo latino
«Audire», que significa «oír». Esta denominación
proviene de su origen histórico, ya que los primeros
auditores ejercían su función juzgando la verdad o
falsedad de lo que les era sometido a su verificación
principalmente oyendo.
Técnicamente se ha definido a la Auditoría como un
control selectivo efectuado por un grupo
independiente al sistema a auditar, con el objetivo de
obtener información suficiente para evaluar el
funcionamiento del sistema bajo análisis.
El término auditoría se ha empleado
incorrectamente, ya que se ha considerado como
una evaluación cuyo único fin es detectar errores
y fallas. A causa de esto se ha tomado la frase
“Tiene auditoría” como sinónimo de que en dicha
empresa, se ha detectado fallas antes de ser
auditada.
El auditor informático debe velar la correcta
utilización de los amplios recursos que la
empresa pone en juego para disponer de un
eficiente y eficaz sistema de información.
ANTECEDENTES HISTÓRICOS
La función de auditar cuentas, es verdaderamente muy antigua en la historia de la
humanidad.
Muchos reyes o gente poderosa tenían como exigencia la correcta
administración de las cuentas por parte de los escribanos, de modo que se
pudieran evitar desfalco.
Con el nacimiento del registro de operaciones financieras, surgió la llamada
teneduría de libros. Conforme esta técnica evolucionó, se llegó a impulsar la
contabilidad y el registro de operaciones en libros y pólizas. En la actualidad,
la contabilidad se lleva a cabo en sistemas de cómputo.
A medida que esto evolucionaba, fue necesario que alguien evaluara que estos
registros y resultados fueran correctos y veraces. Entonces se requirió también de
alguien que verificara la veracidad y confiabilidad de esas operaciones. En ese
momento nació el acto de auditar.
El principal objetivo consistía en saber si las transacciones eran registradas de
manera correcta y si las cantidades en ellas asentadas eran exactas para
comprobar que no existieran desfalcos ni sustracciones de los bienes que se les
encomendaban.
Conforme creció la actividad empresarial y los bancos tuvieron más
injerencia en las empresas, a través de la custodia de sus depósitos y el
otorgamiento de préstamos a las mismas, se requirió la elaboración de
estados financieros; estos estados financieros también les servían para
demostrar su solvencia cuando solicitaban algún préstamo.
En sus inicios, los bancos aceptaban los resultados que emitían las empresas, se
hizo necesario que el reporte de los resultados de una empresa también fuera
avalado por un profesional independiente, a quien se le encargaba que comprobara
y dictaminara sobre la veracidad y confiabilidad de los resultados presentados por
los financieros de la empresa. Así nació formalmente la actividad del auditor
Podemos intuir que la primera auditoría nació desde el momento en que fue
necesario rendir cuentas de algún negocio y revisar que éstas fueran correctas.
Sin embargo, de acuerdo con los primeros antecedentes de auditoría, ésta
nació antes que la teneduría de libros a finales del siglo XV, pero se
profesionalizó con la contabilidad financiera a finales del siglo pasado.
Los primeros antecedentes formales se encuentran en 1284, al subir al trono
Sancho VI “El Bravo”, quien ordenó a algunos de sus hombres de confianza
que controlaran el destino de los caudales públicos. Como resultado de esta
medida y como producto de su reinado, se originó el tribunal de cuentas en
España.
Se estima que el verdadero nacimiento de la auditoría fue a finales del siglo XV,
cuando nobles, ricos y familias pudientes de España, Inglaterra, Holanda, Francia
y los demás países poderosos de ese entonces, recurrían a los servicios de
revisores de cuentas.
Algunos antecedentes más recientes
Aumentó también la necesidad de
aparecen con la Revolución Industrial, a
partir de la séptima década de 1800; en registrar las operaciones contables, y
ese entonces, algunas empresas habían con ello se hizo casi indispensable la
alcanzado gran auge en las actividades existencia de la profesión de contador
fabriles y mercantiles. para satisfacer esa creciente necesidad.
A la par creció la demanda de ejercer
una mayor vigilancia del registro de
Así adquirió popularidad la función de
operaciones financieras de que el
la auditoría y se destacó como una
dictamen emitido por un contador
actividad preponderante en la
independiente, que ejerciera la función
administración de las empresas.
de auditor, se consideraba totalmente
confiable
En un principio, la
auditoría se También hay
Posteriormente,
consideró como una evidencias de que, a
dicha aplicación se
rama mediados del siglo
extendió a otros
complementaria de pasado, los
campos
la contaduría británicos,
profesionales para
pública, y sólo se españoles,
ampliar su revisión;
dedicaba a estadounidenses, e
hasta que su
examinar los incluso los
práctica alcanzó a
registros contables mexicanos,
casi todas las
y la correcta iniciaron la
disciplinas del
presentación de los actividad formal de
quehacer humano.
estados financieros la auditoría.
de las empresas.
ANTECEDENTES DE LA AUDITORÍA DE SISTEMAS
Inicialmente la informática apoyó las áreas de contabilidad, nóminas,
etc., lo que originó la necesidad de conocer y medir dicho apoyo a
estas áreas y a toda la empresa.
Se origina el proceso a la auditoría de sistemas de información o
auditoría de sistemas.
Luego cubrió las áreas de negocio en todos los niveles, por
medios de productos y servicios variados, con el uso de
computadoras personales, redes locales, telecomunicaciones y
una diversidad de componentes de tecnología, contribuyendo
con la integración empresarial.
Los sistemas de información son muy valiosos para las
empresas ya que son parte importante de distintos procesos
principales de cualquier organización. Sin embargo no siempre
funcionan de forma correcta y eficaz, es por eso que necesitan
ser auditadas.
Las auditorías de los sistemas en general, se han desarrollado a
lo largo de la historia, diversos autores y personajes han
contribuido para conceptualizar y desarrollar lo que hoy
conocemos como auditorias.
ESTADO ACTUAL
Todas la actividades de la sociedad buscan apoyarse en la
tecnología informática.
El control y seguridad de los recursos de informática es
una necesidad creciente
La informática se enfocó hacia la sistematización de las
áreas de un negocio. (Tecnologías y Sistemas de
Información)
Tendencia a obtener una solución integrada y actualizada.
Las entidades deben contar con controles, políticas y
procedimientos que aseguren los niveles directivos, que los
recursos humanos, materiales y financieros están adecuadamente
orientados a la rentabilidad y competitividad del negocio.
La improductividad, mal servicio y carencia de soluciones
totales de la función informática, fueron, son y seguirán
siendo mal de muchas organizaciones.
