INTRODUCCIÓN A LA

AUDITORIA
LIC. ADM. LIZETH P. AGUAYO ORTIZ
AUDITORÍA.
 Etimológicamente viene del verbo latino audire,
que significa ‘oír’
 Los primeros auditores que ejercían su función
juzgando la verdad o falsedad de lo que les era
sometido a su verificación, principalmente
mirando.
 AUDITORÍA.

 También se dice que viene del verbo en inglés to Audit,

que significa ‘revisar’ o ‘intervenir’.
 Es la acción de verificar que un determinado hecho o
circunstancia ocurra de acuerdo a lo planeado.
 AUDITORÍA.
 En una organización, se refiere a las pruebas que se
realizan a la información financiera, operacional y/o
administrativa con base en el cumplimiento de las
obligaciones jurídicas o fiscales.
 Así como de las políticas y lineamientos establecidos por
la propia entidad de acuerdo a la manera en que opera y
se administra.
 AUDITORÍA.
 Un proceso sistemático, practicado por los auditores de
conformidad con normas y procedimientos técnicos establecidos.
 Consistente en obtener y evaluar objetivamente las evidencias
sobre las afirmaciones contenidas en los actos jurídicos o
eventos de carácter técnico, económico, administrativo y otros,
con el fin de determinar el grado de correspondencia entre esas
afirmaciones, las disposiciones legales vigentes y los criterios
establecidos.
 AUDITORÍA.

La Auditoría nació con la necesidad que tenía el Estado de mantener

controladas y vigiladas a las entidades en aspectos como:
 Emisión de acciones y valores entre las personas inversionistas.
 Expansión empresarial en el país propio o exterior (empresas
transnacionales).
 Intentar mantener una homogeneidad en el registro de las
operaciones.
 ALGUNOS CONCEPTOS.
 Auditado:
“Organización que es auditada”
 Cliente de la auditoría:
“Organización o persona que solicita una auditoría”.
 AUDITOR.
 Persona capacitada y experimentada que se designa por una
autoridad competente, para revisar, examinar y evaluar los
resultados de la gestión administrativa y financiera de una
dependencia o entidad, con el propósito de informar o dictaminar
acerca de ellas, realizando las observaciones y recomendaciones
pertinentes ...
 El Auditor es un profesional clave que puede ayudar a mejorar el
rendimiento económico en los procesos del negocio,
aumentando en productividad y eficacia.
 TIPOS DE AUDITORÍA.
 Como consecuencia del desarrollo económico social, la
auditoría se ha dividido en distintas clases en función del
objeto de estudio y las técnicas que vayan a utilizarse
para realizar el análisis.
 AUDITORÍA.
 Auditoría externa o legal:
Es la más conocida popularmente y consiste en el análisis
de las cuentas del balance anual de una empresa a través de
un profesional auditor externo por requerimiento legal.
 AUDITORÍA.
 Auditoría interna:
Se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para
investigar la validez de los métodos de operaciones y su coherencia
con respecto a la política general de la empresa.
 AUDITORÍA.
 Auditoría interna:
Para ello se evalúan ciertos detalles que intervienen en los procesos
y mecanismos internos.
Es una herramienta clave para el control interno y una vez
finalizado el análisis emitirá un informe a la dirección o a órganos
superiores del equipo, para evaluar posibles soluciones en
referencia a los problemas encontrados.
 AUDITORÍA.
 Auditoría Operacional: Este tipo de auditoría se desempeña por
un profesional cualificado para ello y tiene como objetivo valorar
la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia,
hacia una mejora importante en la productividad.
 No tiene porqué desarrollarse por alguien interno de la empresa,
sino que la propia Dirección podrá contratar a un profesional
especializado en ello. El auditor analizará el sistema y propondrá
ideas con mejoras útiles.
 AUDITORÍA.
 Auditoría de sistemas o especiales:
En este grupo encontramos otro tipo de auditorías dirigidas
a evaluar otro tipo de factores no económicos, como es el
caso de la Auditoría de software.
 AUDITORÍA.
 Auditoría Integral:
Esta auditoría evalúa por completo toda la información
financiera, estructura de la organización, los sistemas de
control interno, cumplimiento de leyes y objetivos
empresariales para dar una visión global y certera del
cumplimiento de la empresa.
 AUDITORÍA.
 Auditoría forense:
Se realizan en las investigaciones criminales con el
objetivo de esclarecer los hechos ocurridos.
 AUDITORÍA.
 Auditoría financiera:
También denominada auditoría contable. Se encarga de
examinar y revisar los estados financieros y la preparación
de informes de acuerdo a normas contables establecidas.
 AUDITORÍA.
 Auditoría de recursos humanos:
Se utiliza para hacer una revisión de la plantilla, las
necesidades que posee la empresa y la gestión del talento.
AUDITORIAS.
DETECCIÓN DE FRAUDES.
 La Auditoría Interna es aquella que se practica
como instrumento de la propia administración
encargada de la valoración independiente de sus
actividades.
AUDITORIAS.
DETECCIÓN DE FRAUDES.
 La Auditoría Interna debe funcionar como una actividad
concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de
una organización, así como contribuir al cumplimiento de
sus objetivos y metas; aportando un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, control y dirección.
AUDITORIAS.
DETECCIÓN DE FRAUDES.
¿Cómo podemos detectar el fraude? – Algunas señales de
fraude:
 Pagos duplicados.
 Descuadres sistemáticos en las existencias.
 Quejas de clientes.
 Cancelaciones inusuales de cuentas por cobrar.
 Gastos o reembolsos irracionales.
AUDITORIAS.
DETECCIÓN DE FRAUDES.
¿Cómo podemos detectar el fraude? – Algunas señales de
fraude:
 Faltantes o sobrantes de caja.
 Operaciones no autorizadas, operaciones registradas
incorrectamente, u operaciones no registradas de manera
completa y oportuna.
 Pagos significativos o inusuales por servicios no especificados.
 Comisiones excesivas con respecto a lo habitual.
 Irregularidades en documentos.
AUDITORIAS. RAZONABILIDAD DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
 La auditoría financiera examina a los
estados financieros y a través de ellos las
operaciones financieras realizadas por el ente
contable, con la finalidad de emitir una opinión
técnica y profesional.
AUDITORIAS. RAZONABILIDAD DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
 Representa el examen de los Estados
Financieros de una entidad, con el objeto de que
el contador público independiente emita una
opinión profesional respecto a si
dichos estados presentan la situación financiera,
los resultados de las operaciones, las variaciones
en el capital contable
INTRODUCCIÓN A LA
AUDITORIA.
LIC. JUAN DIEGO SOTO MORALES
COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS
DE COSTA RICA.
 ¿Qué debo hacer para trámite de Incorporación?

1. Descargar los requisitos de incorporación.

2. Leer los requisitos que solicita el Colegio para su debida
incorporación.
3. Recopilar la información que le es solicitada, en caso de duda
consultar a la Unidad de Admisión.
4. La entrega de los documentos es de manera personal.
5. El horario de entrega son: Todos los lunes en un horario de 9:00
a.m. a 3:00 p.m.
SERVICIOS DE UN CPA.

 PAGINA 17 PERFIL DEL CONTADOR

INTRODUCCIÓN A LA
AUDITORIA.
LIC. ADM. LIZETH PATRICIA AGUAYO ORTIZ