TEMA: LA PRUEBA PERICIAL CONTABLE
INTEGRANTES:
-CONDORI QUINCHO, MICHAEL
-MELCHOR BERROCAL, ROXANA LUCERO
-MERINO REVOLLAR, CARMEN LUZMILA
-PINEDO VELIZ, JENNIFER LISBETH
CICLO: X TURNO: NOCHE
2016
GARANTÍAS DE LA PRUEBA PERICIAL
PERITO CONTABLE
Entre los documentos en los cuales recaerá la labor pericial contable
tenemos los siguientes:
El legajo del cliente.
Registro de firmas
El estado de cuenta o extracto bancario
Cheques.
Transferencias bancarias
Préstamos.
Tarjeta de crédito.
Entre los métodos que se utilizan en la labor pericial
contable, tenemos los siguientes:
Rastreo o seguimiento
Análisis.
Comparación.
Comprobación.
Inspección.
Cálculo.
Observación
CONDICIONES DEL PERITO CONTABLE
El Perito Contable debe reunir una serie de condiciones inherentes a su
especialidad pudiendo citarse las siguientes:
Condiciones de la validez de la pericia:
LA PRUEBA PERICIAL EN EL PROCESO CIVIL
Es el desarrollo de un conjunto de actos ordenados, que se inician con la demanda,
destinados a que las partes tengan la oportunidad de hacer valer sus derechos, de
acuerdo a los medios probatorios ofrecidos, actuados y valorados conforme a Ley, de
tal manera que se esclarezcan los hechos alegados por las partes y el Juez pueda
emitir un pronunciamiento imparcial.
LOS PROCESOS DEL SUJETO CIVIL
• Las partes (con el auxilio de sus abogados)
• El Juez (con la intervención de los auxiliares de justicia).
• Eventualmente podrán intervenir los órganos de auxilio judicial (el perito, el
depositario, el interventor, el martillero público, el curador procesal, la policía y los otros
órganos que determine la ley por ejemplo, el traductor, etc.)
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL
Se versara sobre:
• Liquidación de sociedades
• Rendición de cuentas
• Participación
testamentaria
• Alimentos
• Cargas y deudas por
herencia
• Quiebras. etc.
LOS MEDIOS PROBATORIOS
Los medios de prueba tienen por finalidad acreditar los hechos expuestos por las
partes y producir certeza en el Juez respecto de los puntos controvertidos, para
que éste pueda fundamentar su decisión final (sentencia). Se distinguen las
siguientes fases:
1. Ofrecimiento: demanda y contestación de demanda.
2. Admisión: Se evalúa su pertinencia, licitud y conducencia.
3. Actuación: Corresponde a la etapa probatoria.
4. Valoración: Al motivar la sentencia.
LA ACTIVIDAD PROBATORIA
• Se desarrolla al interior del proceso, de acuerdo a principios, reglas y
procedimientos legales formales.
• Carga de la prueba: quien alega un hecho debe probarlo.
• En el proceso penal la carga de la prueba es del Ministerio Público, por efecto de
la presunción de inocencia.
LEVANTAMIENTO DE OBSERVACIONES AL INFORME
EXPLICACION:
tiene lugar cuando alguna parte del informe no esta clara y consecuencia
necesita explicación o aclarar con otros razonamientos, pero sin salir del obejtivo
de su trabajo efectuado o desarrollado en el cuerpo del informe.
AMPLIACION:
Se origina cuando es necesario que se desarrolle nuevos puntos o enfoques,
dado que lo actuado es insuficiente para los objetivos o fines propuestos en
búsqueda de la verdad de los hechos, será ejecutada por los mismos peritos en
base a las observaciones formuladas por el juez.
LA PRUEBA PERICIAL EN EL PROCESO PENAL
ANTECEDENTES
La pericia se encuentra normado en el nuevo Código Procesal Penal en los artículos 172° al 181°.
Los peritos son terceras personas, competentes en una ciencia, arte, Industria o
cualquier forma de la actividad humana, que dictaminan al juez respecto de
alguno de los hechos que se investigan en la causa y se relacionan con su
actividad.
El juez verá la coordinación lógica y científica; la suficiencia de sus motivos y
sus razones, y de ahí la importancia de la motivación de la misma, pues si falta,
podrá rechazarse la pericia u ordenarse su aclaración.
Aunque parezca formalmente perfecta y bien motivada, el juez, por no estar
convencido, podrá refutarla, pero no significa que puede imponer su
arbitrariedad o su capricho, no podrá rechazarla simplemente.
LOS PERITOS Y LOS TESTIGOS
El testigo se caracteriza por un concepto de generalidad; el perito por el de
especialidad. Delito es quien crea los testigos, mientras que los peritos, por el
contrario, son elegidos por el juez. En lo que se refiere al testigo, éste es un
medio de prueba y un tercero, o sea, no es un sujeto de la relación procesal,
pero a diferencia del perito, no se le puede reemplazar por otro, ya que los
hechos determinan según quién los presencie o escuche, qué persona puede
declarar.
Además, mientras que el perito declare sobre la base de sus conocimientos, o
sea, dictamina, el testigo lo hace sobre sus percepciones, y el primero toma
conocimiento del asunto por encargo del juez.
CUALIDAD DE PERITO O TESTIGO
El aspecto objetivo lo constituye el dominio de la materia sobre la cual debe dictaminar, y se
mide, no tanto a base de títulos, como a través de su desempeño concreto como perito. Los
ordenamientos procesales penales basados en el sistema acusatorio no suelen contener
disposiciones copiosas acerca de las condiciones que debe reunir una persona para ser
experto o perito en un proceso. La razón es muy sencilla: la libertad de pruebas (libertad
probatoria).
Así entonces, la cualidad del experto o perito vendrá dada, a fin de cuentas, por la sapiencia
y el dominio de la materia que éste sea capaz de demostrar a lo largo de su intervención en
el proceso, por su capacidad para exponer, de manera clara y sencilla, directa y
convincente, los resultados de su estudio, y de resistir, con éxito, los embates de las críticas
de los peritos y consultores técnicos de la contraparte, tanto en lo que se refiere a su
erudición, como en lo que respecta a su imparcialidad.
El aspecto subjetivo se refiere a las características personales de aquel, a sus relaciones
probables con las partes, a sus prejuicios e inclinaciones, a sus convicciones personales
(políticas, morales, religiosas, etc.), todo lo cual puede ser indicador para medir su
imparcialidad o su inclinación en un sentido u otro
DIFERENCIAS ENTRE EL TESTIGO Y PERITO
El testigo existe no sólo antes sino con total independencia del proceso, de allí que su ciencia
se forme fuera de éste. El perito es creado por el proceso, su ciencia se forma dentro de éste.
El testigo es fuente de prueba. El perito es órgano de prueba.
El testigo representa aquello que ha conocido independientemente de todo encargo del juez.
El perito conoce por encargo del juez. Es el ligamen entre perito y juez, derivado del encargo
conferido por éste a aquél, lo que contrapone más que distingue, al perito del testigo y lo
define como auxiliar del juez.
El testigo depone sobre hechos y circunstancias percibidas fuera del proceso, sin ningún juicio
valorativo de los mismos. El testigo narra hechos y/o emite juicios no técnicos. El perito aporta
al proceso la contribución de su opinión, valoración técnica y motivada, acerca de una serie
de datos y elementos, ya incorporados al proceso. El perito expone juicios técnicos.
El objeto del testimonio es un hecho que entra o puede entrar en la común experiencia. El
objeto de la experticia es un juicio, que puede ser dado sólo por quien tiene conocimiento de
particulares disciplinas.
El testigo tiene en el proceso una función pasiva: es objeto de examen. El perito tiene una
función activa: examina, es sujeto.
CONTENIDO DEL DICTAMEN PERICIAL
El dictamen debe contener, de manera clara y precisa, lo siguiente:
1. El motivo por el cual se práctica;
2. Descripción de la persona o cosa que sea objeto del mismo, en el estado o modo en que se
halle;
3. Relación detallada de los exámenes practicados y los resultados obtenidos;
4. Las conclusiones que se formulen, conforme a los principios o reglas de su ciencia o arte.
Lo más importante del mismo, son las explicaciones que el perito exprese, de acuerdo con las
reglas de su ciencia o arte, acerca de cómo arribó a sus conclusiones, y lo que es más
importante, esto debe hacerlo en un lenguaje común y llano, accesible a cualquier persona a
fin de que los juzgadores, las partes y el público que no son expertos en la materia, puedan
comprender el alcance de la experticia y el sentido de sus resultados.
El dictamen debe ser presentado por escrito, firmado y sellado (sólo en caso de ser emitido
por perito-funcionario adscrito a un cuerpo de investigaciones penales), sin perjuicio del
informe oral en la audiencia.
EN JUICIOS PENALES:
1. Delitos contra el Patrimonio: Hurto simple, Robo agravado, Robo sistemático en Caja bancos
y apropiación ilícita de inventarios (bienes), estafa y otras defraudaciones, Fraude en la
administración de personas jurídicas (Administración Fraudulenta Art. 198º C.P. , Informes de
Auditorias Distorsionados Art. 198-A C.P., Contabilidad Paralela Art. 199 C.P.)
2. Delitos contra la confianza y buena fe en los negocios, quiebra, usura, libramientos
indebidos.
3. Peritajes contra el valor económico, venta ilícita de mercaderías y otros delitos económicos
(como los casos mencionados en el código penal en los art. Nº 242 Rehusamiento a prestar
información económica, industrial y comercial; art. Nº 243 Subvaluación de mercaderías con
tipo de cambio preferencial.
4. Delito contra el orden financiero y monetario (como los casos citados en el código penal art.
Nº 256 Alteración de billetes o monedas; art. 259º Uso ilegal de divisas asignadas por BCR
distintos a lo autorizado.
5. Delitos tributarios, contrabando, defraudación fiscal (de rentas de aduana y tributaria).
6. Sobre delitos cometidos por funcionarios públicos: concusión, peculado, corrupción de
funcionarios, etc. (Ver detalle aparte) 7. Etc.
PERITAJE CONTABLE EN LO LABORAL
Son los peritajes ordenados por los Jueces Privativos del Trabajo, divisiones
de denuncias del Ministerio de Trabajo y Comunidades, en los juicios sobre
problemas laborales existentes, iniciados por los trabajadores contra el
empleador sobre reclamaciones de beneficios sociales, reintegro de sueldos y
salarios - Peritaje sobre Determinaciones de Beneficios Sociales, Liquidación
de Intereses. - Peritajes sobre Participación de Utilidades.
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO ADMINISTRATIVO
Prueba Administrativa puede interponerse por las personas naturales o jurídicas
contra los reglamentos, actos y resoluciones de la Administración Pública o de las
personas jurídicas semipúblicas, que causen estado, y vulneren un derecho o
interés directo del demandante.
Las resoluciones administrativas cuando no son susceptibles de recurso alguno en
la vía administrativa, sean definitivas o de mero trámite, si estas últimas
deciden, directa o indirectamente, el fondo del asunto, de modo que pongan
término a aquella o haga imposible su continuación
Si el funcionario o empleado responsable no remitiere el expediente
administrativo al tribunal, éste podrá insistirle imponiéndole multa por cada día
de retardo, o atenerse a las afirmaciones del administrado, de juzgarlo
procedente. Para el efecto, el interesado indicará al funcionario o empleado que
tenga a su cargo el archivo en donde se encuentre el expediente administrativo.
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO
ADMINISTRATIVO
Son la Pericias Contables que se llevan a cabo en las reclamaciones
administrativas, ante los siguientes organismos:
El Tribunal Fiscal y el Tribunal de Aduanas.
la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
La Superintendencia Nacional de Administración Aduanera
Los Concejos Municipales (delitos tributarios, delitos de contrabando al
comercio clandestino de productos gravados o elaboración de 114 productos
prohibidos, delitos de falsificación de sellos, documentos en general, marcas,
sellos, etc.).
En Juicios Laborales:
1. Liquidación por Compensación de tiempo de servicios (CTS).
2. Calculo por Vacaciones truncas.
3. Calculo de gratificaciones, bonificaciones, y otras remuneraciones.
4. Participación de Utilidades. 5. Etc.
CONCLUSIONES
1. La prueba pericial es necesaria cuando se requieren conocimientos
científicos, técnicos, artísticos para determinar un hecho dentro del debate
procesal.
2. Los peritos disponen de conocimientos sobre una determinada ciencia,
arte u oficio, cuyo dictamen debe tomarse como una guía.
3. La pericia como actividad consiste principalmente en la aplicación de los
conocimientos del experto a un supuesto concreto, evacuando una opinión o
facilitando una información.
4. El peritaje constituye un auxilio a la administración de justicia, ya que el
perito actúa como un colaborador, facilita conocimiento sobre el estado de las
cosas.
GRACIAS
