AUDITORIA I
BIENVENIDOS
LIC. WILSON M. SOLORZANO COTO
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• LIC. WILSON M. SOLORZANO COTO
C.P.A
Correo : [email protected]
Celular: 8819-7576
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• CONSULTOR Y AUDITOR INDEPENDIENTE
• EXPERIENCIA PROFESIONAL DE 40 AÑOS
• EXPERIENCIA COMO
GERENTE FINANCIERO, AUDITOR INTERNO
GERENTE Y JEFE DE CONTABILIDAD
GERENTE CONTABILIDAD DE COSTOS
• ASUNTOS TRIBUTARIOS
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FORMACION ACADEMICA
• LICENCIADO EN CONTADURIA PUBLICA
• ESPECIALIDAD EN COSTOS (INCAE)
• CERTIFICADO EN NIIF POR EL CCPCR
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EXPERIENCIA DOCENTE
UNIVERSIDAD LATINA (7 AÑOS)
• FORMACION DE DESPACHOS
– CONTABILIDAD I
• DISEÑOS CONTABLES
– CONTABILIDAD VI
• COSTOS II
– AUDITORIA I
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¿Qué vamos a desarrollar?
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Concepto de Auditoría
Objetivos y características de la auditoría
Ramas de la auditoría:
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Auditoría Interna
Auditoría Externa
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Auditoría Fiscal
Auditoría Forestal
Auditoría Forense
Auditoría Operativa
Auditoría ISO
Auditoría de Calidad
(Industria)
Auditoria TI
AuditoríaLIC.Financiera
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Auditoría Financiera
REGIDA EN SU TOTALIDAD POR LAS
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA
NIAS
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RESPONSABILIDADES EN UNA AUDITORIA
Objetivos y principios generales que gobiernan una
NIA 200
auditoría de Estados Financieros
NIA 210 Término de trabajo de los trabajos de auditoría
NIA 220 Control de calidad para el trabajo de auditoría
NIA 230 Documentación
NIA 240 Fraude y error
Consideraciones de leyes y reglamentos en una
NIA 250
auditoria de estados financieros
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EVIDENCIA DE AUDITORIA
NIA 500 Evidencia de auditoría
NIA 501 Consideraciones adicionales para partidas específicas
NIA 510 Trabajos iniciales, balances de apertura
NIA 520 Procedimientos analíticos
Muestreo de auditoría y otros procedimientos de pruebas
NIA 530
selectivas
NIA 540 Auditoría de estimaciones contables
NIA 550 Partes relacionadas
NIA 560 Hechos posteriores
NIA 570 Negocio en marcha
NIA 580 Representaciones de la administración
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CONCLUSIONES Y REPORTES
NIA 700 El dictamen del auditor sobre los estados financieros
NIA 300 Planificación
NIA 310 Conocimiento del Negocio
NIA 320 Importancia Relativa
NIA 400 Evaluación de Riesgo y Control interno
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Aspectos generales del impacto de las Normas Internacionales de
Contabilidad y de Auditoría en el trabajo del auditor.
Servicios que presta las oficinas de auditoría externa.
-La certificación.
-El Dictamen.
-Asesorías en diversas materias.
-Consultorías.
Entes reguladores de la profesión del auditor.
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NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS
Norma Generales
Independencia de criterio.
Normas relativas a la ejecución del trabajo:
Planeación y supervisión adecuadas.
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HÁMBITO QUE RIGUE AL CPA
• INTERNACIONAL
• Diferentes organizaciones
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HÁMBITO QUE RIGUE AL CPA
• NACIONAL
1-Establecida por el Colegio de
Contadores Públicos de Costa Rica y
2- Entorno de leyes que actúan
directamente en el ejercicio de la
profesión
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NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS
Evaluación del Control Interno con inclusión de los 5 componentes de COSO.
Examen y evaluación del control interno.
Evidencia suficiente y competente.
Objeto del estudio y evaluación del control interno por el auditor.
La Estructura de Control Interno
Qué es Control Interno?
La estructura de control interno y sus elementos:
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NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO.
El Muestreo Estadístico y la Norma de Evidencia suficiente y competente.
Importancia relativa y precisión estadística.
Razonabilidad y confiabilidad del muestreo.
Suficiencia y magnitud de la muestra.
Competencia y evaluación de la evidencia.
Juicio del auditor y muestreo estadístico.
Conceptos y aplicaciones de las pruebas de auditoría:
Análisis de casos prácticos (incluye elaboración de sumarias).
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NORMAS RELATIVAS A LA INFORMACIÓN Y AL DICTAMEN.
Cumplimiento de las normas.
La Uniformidad de la información:
TIPOS DE OPINIONES Y EL DICTAMEN.
Limpio (sin salvedades).
Con Salvedades
Abstención de opinión
Negativo o adverso.
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LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO, EL PROGRAMA DE AUDITORÍA Y
LA REDACCIÓN DE LA CARTA A LA GERENCIA.
Elaboración del Cuestionario de Control Interno.
Procedimientos de Auditoría.
Programa de Auditoría.
La redacción de la carta a la gerencia.
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PROCEDIMIENTOS Y PROGRAMAS DE AUDITORÍA PARA
EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES.
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
INVENTARIOS:
ACTIVO FIJO
PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE
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Desarrollo de un proceso de auditoría financiera
• Programa de auditoría
Sumarias
Hojas de trabajo (HT)
Cuestionario de Control Interno
Hallazgos
Documentos que conforman una auditoria
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Aspectos de evaluación del curso
Exámenes 1 y 2 ……………30%
Prueba Final…………………25%
Tareas y Avances (4)……… 20%
Análisis de caso (2)………….10%
Trabajo final………………….15%
TOTAL …100%
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Si ESTUDIAS mientras ellos se DIVIERTEN, vivirás lo que ellos SUEÑAN.
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MUCHAS GRACIAS
PAZ Y BIEN
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