Contabilidad de Seguros
EL CONTRATO DE SEGUROS
Definición del Contrato de Seguros
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Código de Comercio
Art. 1344.- Por el contrato de seguro, la empresa aseguradora se obliga, mediante una
prima, a resarcir un daño o a pagar una suma de dinero al verificarse la eventualidad
prevista en el contrato.
En general, todo contrato puede ser definido como un pacto o convenio entres dos o más
partes por el que se obliga sobre una materia o cosa determinada y a cuyo cumplimiento se
comprometen.
La Buena fe, una característica de todos los contratos
La buena fe tiene una especial importancia en el contrato de seguro. Este principio básico
obliga al asegurado a describir total y claramente el riesgo que pretende asegurar, a
procurar evitar el siniestro y a disminuir sus consecuencias en caso de producirse. La buena
fe obliga al asegurador a facilitar al asegurado una información exacta de los términos del
contrato y a redactar con claridad el clausulado de las pólizas.
Definición del Contrato de Seguros
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Consensual Se establece mediante el consentimiento de las partes
Bilateral Las partes de obligan recíprocamente
Pactan la posibilidad de una pérdida, según el
Aleatorio resultado de un acontecimiento fortuito
Principios Cada una de las partes que contrata obtiene una
Oneroso prestación a cambio de otra que ha de realizar
Básicos del
Contrato de Sus clausulas las fija una de las partes y la otra
Seguros De Adhesión las acepta
Obliga a las partes a actuar entre sí con la máxima
De Buena fe honestidad en la interpretación recta de los
términos recogidos en el acuerdo
Elementos esenciales del Contrato de Seguros
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1) Riesgo
Elementos 2) Prima
Materiales 3) Siniestro
4) Indemnización
1) Asegurador (Cia. De Seguros)
Elementos 2) Contratante (Tomador)
Esenciales del Elementos 3) Asegurado
Contrato de Personales 4) Beneficiario
Seguro 5) Perjudicado
1) Póliza de Seguro
Elementos 2) Solicitud
Formales 3) Proposición de Seguro
4) Suplementos o apéndices
Elementos esenciales del Contrato de Seguros
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1) Riesgo:
Definición Técnica: Posible ocurrencia por azar de un
acontecimiento o daño que produce una necesidad económica
Definición Jurídico Contractual: El riesgo es la “causa” del contrato
de seguro en el sentido de motivo último que determina la
celebración del contrato por parte del tomador.
Elementos
Materiales 2) Prima: Es la aportación económica que ha de satisfacer el
contratante o asegurado a la entidad aseguradora en concepto
de contraprestación de la cobertura de riesgo que ésta le
ofrece. Desde el punto de vista jurídico es el elemento material
más importante del contrato de seguro, porque su naturaleza,
constitución y finalidad lo hacen ser esencial y típico de dicho
contrato
Elementos esenciales del Contrato de Seguros
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3) Siniestro:
Es la manifestación concreta del riesgo asegurado que produce
unos daños garantizados en la póliza hasta determinada cuantía.
Un acontecimiento que, por causar daños concretos previstos en
la póliza, motiva la aparición del principio indemnizatorio,
obligando a la entidad asegurada a satisfacer al asegurado o sus
beneficiarios el capital garantizado en el contrato.
Elementos
Materiales
4) Indemnización: Es el importe que esta obligado a pagar
contractualmente el asegurador en caso de producirse un
siniestro. Es, por ello, la contraprestación que corresponde a la
entidad aseguradora frente a la obligación de pago de prima
que tiene el asegurado.
Elementos esenciales del Contrato de Seguros
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1) Asegurador (Cia. De Seguros):
Es la persona (jurídica) que, mediante la formalización de un contrato
de seguro, asume las consecuencias dañosas producidas por la
realización del evento cuyo riesgo es objeto de cobertura
2) Contratante (Tomador):
Elementos Es la persona que suscribe la póliza o contrato de seguro y se obliga
Personales al pago de la prima. Generalmente su personalidad coincide con la
del asegurado.
3) Asegurado:
Es la persona que en sí misma o en sus bienes está expuesta al
riesgo. Así, en el Seguro de Vida, es la persona cuya vida se garantiza;
en el ramo de Incendio, es el titular del inmueble, etc.
Elementos esenciales del Contrato de Seguros
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4) Beneficiario:
Persona designada en la póliza por el asegurado o contratante como
titular de los derechos indemnizatorios que en dicho documento se
establecen.
Su designación puede ser expresa (esposa, etc.) o tácita (herederos
legales). Aunque de libre nombramiento, es práctica normal que el
beneficiario tenga algún tipo de vínculo común con el contratante.
Elementos
Personales
5) Perjudicado:
Es quien ha sufrido un daño en su persona, en sus derechos, bienes o
intereses. En terminología aseguradora, es la persona que, a
consecuencia de un siniestro, sufre un daño o perjuicio.
Hay que decir que “daño” es la consecuencia directa de un siniestro,
mientras que “perjuicio” es la consecuencia indirecta de ese
siniestro.
Elementos esenciales del Contrato de Seguros
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1) Póliza de Seguro:
Denominación común entre aseguradores del contrato de seguro. Es
el documento que prueba la suscripción del contrato y en el que se
regulan los derechos y obligaciones entre las partes contratantes.
En la póliza podemos distinguir:
-Condicionado general: Regula los derechos y obligaciones genéricos
de la modalidad o ramo
Elementos
-Condicionado particular: Personaliza el contrato, identificando los
Formales
elementos personales y materiales del contrato.
2) Solicitud:
Es un formulario que facilita información sobre el objeto del seguro.
Elementos esenciales del Contrato de Seguros
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3) Proposición de Seguro:
Con el fin de facilitar al asegurado la descripción del riesgo., el
asegurador edita unos impresos que el proponente rellena. Aceptada
la proposición de seguro por el asegurador, vincula al proponente
durante un plazo de 15 (30) días.
Elementos
Formales
4) Suplementos o apéndices:
Tiene por objeto modificar el condicionado general o particular. Por
su transcendencia contractual tiene carácter de elemento material
del contrato de seguro.
Elementos Materiales – El Riesgo
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Definición Técnica: Posible ocurrencia por azar de un acontecimiento o daño que produce
una necesidad económica
Terminología contractual en la cobertura del riesgo:
Es el objeto sobre el que recae la cobertura por el seguro. Al
Bien producir la evaluación del bien asegurado mediante la fijación
Asegurado de su valor económico en la proporción del seguro, surge el
electo “capital asegurado”.
Es el requisito que debe concurrir en quien desee la cobertura
Interés de terminado riesgo, reflejando en su deseo sincero de que el
Asegurable siniestro no se produzca, ya que a consecuencia de él se
originaría un perjuicio para su patrimonio.
Es el valor atribuido por el titular de un contrato de seguro a
Capital los bienes cubiertos por la póliza y cuyo importe es la cantidad
Asegurado máxima que el asegurador está obligado a pagar en caso de
siniestro.
Elementos Materiales – El Riesgo – Valoración del Riesgo
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En general, se entiende por valoración el cálculo o apreciación del valor económico de una
cosas. En la determinación económica de la cobertura del riesgo, interesa distinguir entre
esto tipo de :
Valor Convenido Valor de Mercado
Valor Valor
(o estimado) (o real)
de Nuevo Venal
Es aquel en que, de En este caso el
común acuerdo interés se valora de Es el valor en venta
entre asegurador y acuerdo con el que tiene el objeto
Aquí la garantía del
asegurado se precio por el que asegurado en el
seguro cubre el
preestablece la normalmente pueda momento
precio de venta del
valoración del adquirirse un bien inmediatamente
de características objeto asegurado
interés que se anterior a
similares en el en estado de nuevo
asegura en caso de producirse el
ocurrencia de momento de ocurrir siniestro.
siniestro el siniestro
Elementos Materiales – El Riesgo – Agravación del Riesgo
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Cuando el riesgo no permanece constante a lo largo de la vida del seguro, se produce la
modificación en la naturaleza del mismo que se manifiesta en dos fenómenos de alteración
de su peligrosidad.
Agravación: Es la situación que se produce cuando, por determinados
acontecimientos ajeno o no a la voluntad del asegurado, el riesgo cubierto
por una póliza adquiere una peligrosidad superior a la inicialmente prevista.
Esta modificación afecta a la tarificación, por lo que hay una obligación de
informar a la entidad aseguradora para ésta proceda a la aplicación del
correspondiente recargo o a la rescisión del contrato.
Modificación del
Riesgo
Disminución: Esta se produce cuando, por determinados acontecimientos
ajenos o no a la voluntad del asegurado, el riesgo cubierto por una póliza
adquiere una peligrosidad inferior a la inicialmente prevista.
La disminución del riesgo motiva necesariamente una reducción en las
primas que puede llevarse a cabo con carácter inmediato o a partir del
próximo vencimiento del contrato.
Elementos Materiales – El Riesgo- Descripción y situación del riesgo
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Viene dada por la expresión de aquellos datos que manifiestan los caracteres
identificativos del mismo, al propio que se delimita territorialmente su situación exacta.
Tiene relación con este punto el llamado “cúmulo de riesgos”, que se produce cuando
determinadas partes de un mismo riesgo están aseguradas simultáneamente por la misma
entidad o cuando ciertos riesgos distintos están sujetos al mismo evento. Por ejemplo, en
este último caso se dice que forman cúmulo las diversas fabricas de una misma industria
cuya proximidad hace presumible que el incendio en una de ellas se propague a las
restantes.
Elementos Materiales – La Prima
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Prima: Es la aportación económica que ha de satisfacer el contratante o asegurado a la entidad
aseguradora en concepto de contraprestación de la cobertura de riesgo que ésta le ofrece.
Factores que influyen en la cuantificación de la prima:
En principio, la prima es el costo de la probabilidad media teórica de que se produzca un siniestro de
una determinada clase.
Ejemplo: Si en un país hubieran 1,000,000 de autos, respecto de los cuales la experiencia
(estadísticas) demuestra que al cado de un año, tienen un siniestro 250,000 autos por un valor de
US$150.00 cada uno, la prima que el asegurador debería cobrar por cada auto al año, sería:
Datos:
Número total de autos: 1,000,000
Número de autos que han tenido un siniestro: 250,000
Valor del siniestro de cada auto: US$150.00
Cálculo: 250,000 X 150 = US$37.50
1,000,0000
Este ejemplo simple hace ver que la prima debe ser proporcional, entre otros factores, a la duración
del seguro (un año), al mayor o menor grado de probabilidad del siniestro, a su posible intensidad o
coste y, naturalmente, a la suma asegurada.
Elementos Materiales – La Prima
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Clases de Primas:
En general, todo contrato puede ser definido como un pacto o convenio entre dos o más partes por el
que se obliga sobre una materia o cosa determinada y a cuyo cumplimiento se comprometen.
En función de sus componentes:
Prima pura o de riesgo: Representa el concepto más simple de la prima, porque significa el coste real
del riesgo asumido por el asegurador, sin tener en cuenta sus gastos de gestión ni otros conceptos.
Prima de inventario: Resulta de sumar la prima pura el recargo por gastos de administración
solamente.
Prima Comercial: Se llama también prima bruta o prima de tarifa y es la que aplica el asegurador a un
riesgo determinado y para una cobertura concreta.
Está formada por la prima pura más los recargos por gastos generales de gestión y administración,
gastos comerciales o de adquisición, gastos de cobranza de las primas, gastos de liquidación de
siniestros y, en su caso, coeficiente de seguridad y beneficio industrial.
Prima total: Se obtiene al incrementar la prima comercial con los gravámenes complementarios que
procedan, tales como impuestos, recargo por aplazamiento de pago, etc. La prima total coincide con
el recibo de prima.
Elementos Materiales – La Prima
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Impuestos,
recargo por fracci.
de prima
Gastos de
Adquisic.,
Cobranza,
Gastos de Prima
Admón. Total
Prima de
Comercial
Prima de
inventario
Costo del Prima pura
Riesgo o de riesgo
Elementos Materiales – El Siniestro
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Siniestro: Es la manifestación concreta del riesgo asegurado que produce unos daños
garantizados en la póliza hasta determinada cuantía. Un acontecimiento que, por causar
daños concretos previstos en la póliza, motiva la aparición del principio indemnizatorio,
obligando a la entidad asegurada a satisfacer al asegurado o sus beneficiarios el capital
garantizado en el contrato.
Ejemplos:
El Incendio que origina la destrucción total o parcial de un edificio asegurado
El accidente de circulación del que resultan lesiones personales o daños materiales
El naufragio en el que se pierde un buque o las mercancías transportadas
En el ámbito del seguro marítimo, al siniestro se le denomina avería
¿Cómo se valor un siniestro?
Una vez ocurrido el siniestro, éste debe ser evaluados mediante un conjunto de
actuaciones, realizadas por la entidad aseguradora, encaminada a determinar el valor
económico de las pérdidas sufridas por el asegurado.
Generalmente esta valoración se efectúa por un perito que elabora un informe pericial (o
acta de tasación) en que se reflejan las circunstancias concurrentes en el siniestro y el
importe de los daños ocasionados a consecuencia de ello.
Elementos Materiales – El Siniestro
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Clases de Siniestros según:
Siniestro Total: Se da cuando a aquel cuyas consecuencias han afectado a
la totalidad del objeto asegurado, destruyéndolo completamente.
El Grado de intensidad Siniestro Parcial: Es aquel cuyas consecuencias sólo afectan a aparte del
del daño producido
objeto asegurado, sin destruirlo completamente
Siniestro Ordinario: Es el que tiene su origen en la ocurrencia de un riesgo
ordinario o habitual, como el al accidente de un automóvil.
La regularidad Siniestro Extraordinario: Es el originado por un riesgo excepcional, como
estadística del riesgo
del que procede una erupción volcánica. También se llama catastrófico.
Elementos Materiales – El Siniestro
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Clases de Siniestros según:
Siniestro Declarado: Aquel que ha sido comunicado por el asegurado a su
entidad aseguradora.
Siniestro Pendiente: Es aquel cuyas consecuencias económicas aún no han
sido totalmente indemnizadas por la entidad aseguradora. Puede estar:
Pendiente de Pago, por haber sido valorado ya por la entidad
Su estado de Pendiente de Liquidación, si se encuentra en estudio su valoración
tramitación Pendiente de declaración, si, habiendo ocurrido, no ha sido comunicado
pero debe ser contabilizado.
Siniestro Liquidado (o pagado): Aquel cuyas consecuencias económicas
han sido completamente indemnizadas o reparadas por la entidad
aseguradora.
Avería Gruesa: Es el daño producido intencionalmente en un buque o en
Siniestros en el las mercancías que transporta para evitar otros daños mayores en el propio
Seguro buque o en su carga.
Marítimo
Avería particular (o simple): Se denomina así el daño producido
accidentalmente en un buque o en su carga.
Elementos Materiales – La Indemnización
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Indemnización: Es el importe que esta obligado a pagar contractualmente el asegurador en
caso de producirse un siniestro. Es, por ello, la contraprestación que corresponde a la
entidad aseguradora frente a la obligación de pago de prima que tiene el asegurado.
¿Cuánto hay que indemnizar?
Si el capital asegurado en la póliza lo es por un importe correcto, cuando se produce el
siniestro no hay problemas prácticos para satisfacer las indemnizaciones:
Siniestro Total: La indemnización equivale al 100% del capital asegurado.
Siniestro Parcial: Se establece la correspondiente proporción
Valoración del Siniestro
Los problemas surgen cuando hay desajuste entre la valoración del objeto asegurado y el
capital que consta en la pólizas. Pueden producirse dos situaciones:
Supraseguro: Situación que se origina cuando el valor que el asegurado o contratante atribuye al
objeto garantizado en una póliza es superior al que realmente tiene.
Infraseguro: Situación que se origina cuando el valor que el asegurado o contratante atribuye al
objeto garantizado en una póliza es inferior al que realmente tiene.
Elementos Materiales – La Indemnización
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Forma de Pago:
Con carácter general y atendiendo a la naturaleza de cada clase de seguro, pueden
distinguirse distintas formas de efectuar el pago de la indemnización. Este pago pude
llevarse a efecto:
Mediante la entrega de una cantidad de dinero (por ejemplo, seguro de vida)
Reparando la cosa dañada (por ejemplo, daños propios en el seguro del automóvil)
Mediante la reposición o sustitución del bien siniestrado (por ejemplo, seguro de rotura de
cristales).
Efectuando la prestación de un servicio (por ejemplo, el servicio de grúa en caso de que el auto no
funciones, en el seguro de automotor)
Los límites de la indemnización
La cifra máxima de responsabilidad para el asegurador viene dada por el capital
establecido en la póliza (suma asegurada), por encima del cual no puede exigírsele
indemnización alguna por parte del asegurado
Contabilidad de Seguros
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GRACIAS POR SU ATENCIÓN
