Facultad de Ciencias Jurídicas y
Justicia
Primer ciclo 2024
CONTRATO DE FACTORAJE
El Contrato de Factoraje se encuentra regulado en el Decreto 1-2018.
Por el contrato de factoraje, un vendedor o cedente, cede a favor de un factor, total o parcialmente
uno o varios derechos de crédito, para que éste realice una o varias de las siguientes funciones:
i. Anticipar recursos del derecho de crédito objeto de cesión;
ii. Recibir el o los derechos de crédito en calidad de descuento, como queda definido en la literal e)
de este artículo;
iii. Administrar una cartera de derechos de crédito asignados;
iv. Notificar al deudor de los derechos de crédito objeto del contrato, la cesión o el descuento del
derecho de crédito
v. Cobrar en nombre propio o en nombre del vendedor los derechos de crédito objeto del contrato;
vi. Proteger o gestionar la protección al vendedor contra el impago del deudor del derecho de
crédito
El contrato de factoraje es un contrato mercantil típico en el que un sujeto
llamado vendedor transfiere un derecho de crédito ya sea de forma
definitiva o temporalmente para que otro sujeto llamado factor le de una
remuneración dineraria cobrándole un interés o porcentaje para que el
vendedor pueda tener de nuevo su capital y poder invertir.
ORIGEN DEL CONTRATO DE FACTORAJE:
Los orígenes del contrato de factoraje se remontan al siglo XVII. Debido a
las dificultades para realizar el cobro de las manufacturas (principalmente
textiles) que Inglaterra exportaba a Estados Unidos, las empresas inglesas
comenzaron a delegar la tarea de venta y cobro a empresarios
norteamericanos.
Los contratos de factoraje y contratos de descuento mercantil tienen por
objeto, la cesión de derechos de crédito. Estos contratos permiten disponer
las cuentas por cobrar de forma anticipada, y el primero de ellos puede
también enmarcar la prestación de servicios adicionales relacionados con la
gestión de carteras de crédito
El factoraje y el descuento son instrumentos financieros que permiten a las
empresas obtener recursos que no tan ágilmente obtendrían a través de
préstamos tradicionales del sector regulado, cediendo sus facturas o
carteras de cuentas por cobrar debidamente registradas en la contabilidad.
Se trata de contratos que pueden incluir además prestaciones de gestión,
seguridad y financiamiento.
• Mediante el Contrato de factoraje y el contrato de descuento, una persona
o empresa, conocida como Descontatario, Vendedor o Cedente, vende
sus cuentas por cobrar o facturas por cobrar, a una persona o empresa,
también conocida como un Factor, permitiendo que el Descontatario
pueda recibir dinero en efectivo anticipadamente a la fecha de
vencimiento de los plazos de crédito comerciales.
• También pueden ser objeto de descuento o factoraje, aquellos derechos
de crédito presentes y también los futuros, y la cesión de los mismos
puede ser con o sin responsabilidad para el Descontatario, Vendedor o
Cedente. Por ejemplo, un arrendador podría realizar un descuento o
factoraje del derecho de crédito sobre las rentas de los próximos 5 años
derivadas de un contrato de arrendamiento que ha suscrito.
SIMILITUDES Y DIFERENCIAS ENTRE EL
CONTRATO DE FACTORAJE
Ambos contratos tienen como su objetivo clave es que personas tanto
jurídicas como individuales puedan tener de manera inmediata liquidez,
dejando como garantía un derecho de crédito.
Entre las diferencias entre ambos contratos tenemos los sujetos que
intervienen y la modalidad.
En el Contrato de Factoraje se pueden adicionar servicios adicionales
dentro de los que se encuentran:
• Cobranza
• Administración de cartera de derechos de crédito asignados
CARACTERISTICAS
• Bilateral
• Oneroso
• Consensual
• Típico
• De Tracto Sucesivo
ELEMENTOS
PERSONALES:
• Factor o Cesionario
Es la persona física, persona jurídica o patrimonio autónomo a favor de quien el vendedor o cedente, cede un
derecho de crédito en virtud de un contrato de factoraje.
Este sujeto conocido como factor o cesionario será el que va a recibir el derecho de crédito, será hasta un cierto
punto la persona intermediaria
• Vendedor o Cedente
Es la persona individual, jurídica o patrimonio autónomo titular de un derecho de crédito, que en virtud de
contrato de factoraje, cede a favor del descontador tal derecho de crédito, a cambio de una cantidad previamente
acordada
Este sujeto vemos reflejado a la persona individual o jurídica como la dueña titular del derecho de crédito
• Deudor del Derecho de Crédito o Cedido
Es la persona física, persona jurídica o patrimonio autónomo, a cuyo cargo está la obligación del derecho de crédito
cedido por el cedente.
Sujeto del presente contrato quien debe cancelar la deuda a la persona pactada.
REALES:
• Es decir el derecho de una persona a recibir de otra “una cantidad de dinero en virtud
de una relación contractual”.
• Los derechos de créditos es la obligación que tiene una personas (deudor) de cancelar
una deuda de forma total según lo pactado ya que otra llamada acreedor le dio una
remuneración dineraria. En este caso consideramos que el deudor o el vendedor deben
de cancelar la totalidad del derecho de crédito cedido al factor más los intereses.
FORMALES:
Deberá hacerse por escrito, en Escritura Pública o documento privado, con o sin
legalización de firma.
MODALIDAD
Según su contenido:
• Con financiación: El cliente puede obtener del factor el pago inmediato de los créditos
oportunamente cedidos.
• Sin Financiación: El interés no es la financiación del factor, sino los servicios de asistencia técnica,
contable y administrativa.
Según su ejecución:
• Conocimiento del factor por los deudores: El cliente hace mención en todas sus facturas sobre quien
es el factor y la facultad que tiene para cobrar y recibir el valor de sus créditos.
• Desconocimiento del factor por los deudores: El factorado mantiene la reserva sobre la persona del
factor frente a los clientes de este. El pago de las facturas las efectúa los deudores del empresario.
• New Style Factoring: El factor adquiere las mercancías de su cliente.
• Doméstico: La sociedad adherente y los compradores se encuentran en el mismo país
• Internacional: Las partes se encuentran fuera del país.
CONTRATO DE CUENTA CORRIENTE
Definición:
Vásquez del Mercado indica: “El contrato de cuenta corriente, es aquel en que
las partes se obligan a anotar en su cuenta los créditos derivados de sus
reciprocas remesas, reconociéndolos inexigibles hasta la clausura del contrato”
Correa Arango indica: “Contrato comercial en virtud del cual las partes se
obligan a anotar en una cuenta las remesas originadas en una relación
continuada de negocios, con el fin de concederse crédito de manera temporal y
reciproca, haciendo que los diferentes créditos provenientes de las remesas se
consideren inexigibles, indivisibles e indisponibles hasta el cierre de la cuenta,
de modo que el saldo que resulte en la fecha del mencionado cierre sea el
único crédito que se considere exigible”.
Por su parte Villegas Lara indica “Por el contrato de cuenta corriente mercantil,
las partes, denominadas en común cuentacorrentistas, se obligan a entregarse
remesas reciprocas de bienes de diversa naturaleza, cuyo valor dinerario
constituyen partidas de abono o cargo en la cuenta de cada cuentacorrentista,
saldándose las operaciones al cierre de contrato para determinar quien es el
sujeto deudor de la relación y exigirle el pago en los términos convenidos”
El Artículo 734 del Código de Comercio indica: “En virtud del contrato de
cuenta corriente, los créditos y débitos derivados de las remesas reciprocas de
las partes, se consideraran, respectivamente, como partidas de abono y cargo
en la cuenta de cada cuentacorrentista y solo el saldo que resulte al cierre de
la cuenta constituirá un crédito exigible en los términos del contrato”.
OBJETO DEL CONTRATO DE CUENTA
CORRIENTE
Se caracteriza por el hecho de que las dos partes del negocio pueden fungir
como acreedores o deudores de la relación jurídica, ya que realizan
operaciones de crédito en forma cruzada. De ahí que ambas partes reciban
el mismo calificativo: cuentacorrentistas.
CARACTERISTICAS
• Típico
• Consensual
• Principal
• Bilateral
• Oneroso
• De Tracto Sucesivo
Elementos:
Personales: Son los cuentacorrentistas que se obligan a anotar en su cuenta los
créditos derivados de sus remesas reciprocas.
Reales: Las remesas recíprocas que se hacen las partes: Vásquez del Mercado,
al referirse a las remesas, nos dice que: “Son aquellas relaciones patrimoniales
que dan lugar a los créditos que se anotan en la cuenta. Un cuentacorrentista
puede remitir una suma de dinero y se anota entonces a su favor un crédito, o
bien mercancía y se anota entonces el precio. Y no solo ello, sino puede cubrirse
a un tercero una cantidad o cubrir una obligación, anotándose entonces los
créditos respectivos. Las remesas no se consideran pagos, habrá necesidad de
esperar a la compensación para establecer quién resulta deudor. Hay remesas
desde que un crédito existe a favor del remitente contra el receptor y que aquella
debe ser llevada a la cuenta”
Formales: Aunque la ley no lo dice, el contrato de cuenta corriente, debe
constar por escrito. El Artículo 735 del Código de Comercio, establece, que:
“La circunstancia de que en la contabilidad de un comerciante se abra una
cuenta corriente a otro, quien a su vez lleve una cuenta corriente al primero,
no prueba por si sola, que entre ellos exista un contrato de cuenta
corriente”; de lo cual se deduce la obligatoriedad legal de la existencia de
este contrato celebrado entre las partes.
FUNCIONAMIENTO
En la cuenta corriente los sujetos del negocio son potenciales deudores o
acreedores, porque el valor de las remesas recíprocas que se envían se
cuantifica al finalizar el plazo pactado o cada seis meses según lo prevé la
ley. Al finalizar ese plazo se determina quien es el deudor y quien el
acreedor, para exigirse el pago del saldo que resulte, el que tiene la
cualidad de ser líquido y exigible. Art. 741 Código de Comercio
CUENTA CORRIENTE BANCARIA
La cuenta corriente, como contrato, se presenta en dos modalidades: cuenta corriente
común y cuenta corriente bancaria. A la primera también se le llama mercantil, pero,
sería un calificativo equivocado conforme el derecho guatemalteco, porque en nuestro
medio las dos son mercantiles.
• En la común hay concesión recíproca de créditos; en la bancaria la concesión es
unilateral; de banco a cliente.
• En la común, la categoría de deudor o acreedor se establece al cierre de la cuenta;
en la bancaria se establece en cualquier momento.
• En la común hay novación subjetiva periódica, porque el deudor pasa a ser acreedor
y viceversa; en la bancaria no se da esa novación.
• En la común las remesas no necesariamente se constituyen en dinero; en la
bancaria, las remesas son dinerarias.
CONTRATO DE REPORTO /CONTRATO DE
CREDITO
Villegas Lara indica: “Una persona llamada reportado, transfiere a la otra
llamada reportador, la propiedad de títulos de crédito, obligándose éste
último a devolver al primero otros títulos de la misma especie dentro del
plazo pactado y contra reembolso del precio de los títulos, el que podrá ser
aumentado o disminuido según se haya convenido”
Por su parte Tabuchi indica: “Es aquel por el cual una persona (reportado)
transfiere a otro (reportador) con efecto inmediato la propiedad de títulos de
crédito y al mismo tiempo adquiere el derecho de recuperar, al término de
cierto tiempo, otros tantos títulos de la misma especie”
Según el Artículo 744 del Código de Comercio: “En virtud del reporto, el
reportador adquiere por una suma de dinero la propiedad de títulos de
crédito y se obliga a transferir al reportado, la propiedad de otros tantos
títulos de la misma especie en el plazo convenido, contra reembolso del
mismo precio, que podrá ser aumentado o disminuido de la manera
convenida, el reporto se perfecciona por la entrega cambiaria de los títulos”
CARACTERISTICAS
• Típico
• Real
• Consensual
• Conmutativo
• De Tracto Sucesivo
• Bilateral
• Oneroso
ELEMENTOS
Personales: El reportado es la persona que transfiere en propiedad el título de
crédito y al mismo tiempo adquiere el derecho de recuperar el mismo título u otro
título de la misma especie al cabo de cierto tiempo; y el reportador, es la persona
que adquiere el título de crédito por una suma de dinero y se obliga a devolver la
propiedad de otros títulos de la misma especie en el plazo convenido.
Reales:
El título de crédito objeto de reporto, los que deben ser fungibles.
La suma de dinero que adquiere el reportado al transferir el título de crédito, o sea
el precio del título.
Formales: Art. 745 del Código de Comercio
OBJETO DEL CONTRATO DE REPORTO
El contrato de reporto en Guatemala, es un negocio contractual que
puede catalogarse como derecho vigente no positivo, ya que es poca la
experiencia que se tiene sobre él. La doctrina lo considera como una
operación propia de las bolsas de valores; pero siendo recientes esas
instituciones auxiliares del tráfico comercial en el medio guatemalteco, la ley
no requiere que se dé cómo contrato bursátil; de manera que puede
concertarse entre el tomador o el tenedor de un título y una institución de
crédito o con otra persona que tenga interés en este tipo de negocio.
