Emisión de

Comprobantes
Electrónicos
MARCO TEORICO
 INTRODUCCIÓN

INTERNET y Comercio Electrónico

La utilización del INTERNET como

herramienta facilitadora del Comercio ha

originado un enorme cambio en la

dinámica de cómo se desarrollan las

transacciones y operaciones comerciales,

brindando muchas ventajas tanto a

vendedores como a compradores y otros

 electrónico: Documento autorizado electrónico (DAE): Al Recibo electrónico por servicios
A la boleta de venta documento autorizado a que se refiere el numeral 6 públicos (recibo electrónico SP): Al
electrónica, la factura del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de DAE emitido por los servicios públicos
electrónica o el DAE Pago, siempre que el documento electrónico que lo de suministro de energía eléctrica y
(Documento Autorizado soporte cuente con los requisitos mínimos agua y el servicio
Electrónico). requeridos telecomunicaciones.
de
en formato digital.

CRE : Al comprobante de CPE : Al comprobante de Representación impresa: A la impresión en

SEE : Al sistema de retención que se emite al percepción que se emite soporte papel, de la factura, boleta de venta o
emisión electrónica amparo del Régimen de al amparo del Régimen de notas electrónicas, DAE, CRE y CPE, que
conformado por SEE – Retenciones del IGV, a Percepciones del IGV, a contenga la información mínima según
del Contribuyente y por traves del SEE – del traves del SEE – del comprobante. Si se usa papel térmico, éste debe
SEE – SOL Contribuyente o del SEE Contribuyente o del SEE – garantizar la integridad y legibilidad de la
– SOL SOL información por lo menos un año.

Firma Digital: A la firma a electrónica

la que se refiere el art.6° del
Reglamento de Firmas y CD.
contar
Debe con el RUC, nombre o razón
social del titular.
 ¿QUÉ VENTAJAS TIENE EMITIR
COMPROBANTES DE PAGO
ELECTRÓNICOS?

• Ahorras costos: en impresión, almacenaje y envío de tus boletas de venta,

facturas, guías de remisión y otros documentos.

• Disponibilidad: puedes emitirlos en el lugar en que te encuentres y en momento

que lo necesites.
 ¿QUÉ VENTAJAS TIENE RECIBIR
COMPROBANTES DE PAGO ELECTRÓNICOS?
• No tienes que preocuparte en guardar ni conservar las facturas, boletas de venta,
tickets y otros. Sencillamente no se pierden.

• Rapidez: como cliente los recibes al instante de su emisión.

• Seguridad: el medio de envío es seguro y además facilita llevar un control de los

comprobantes que recibes.
BENEFICIO DE USO DEL COMPROBANTE
DE PAGO ELECTRÓNICOS
 SIMPLIFICACIÓN DE OBLIGACIONES

MEJORAS EN LA EMPRESA Llbros

Electrónicos

Incremento Factoring

de Ventas Electrónico
 Proceso Factura en Papel Proceso Factura Electrónica
1. Generación de la Factura Manual: 1. Generación de la
Imprimir Factura Electrónica
Organizar 35 seg.
1 min.

2. Envío y Entrega
2. Envío y entrega
Automáticos
(por correo) inmediato
1 y 5 días

3. Recepción
3. Recepción (Sito web Automáticos)
(abrir el documento) inmediato
1 min.

4. Revisión de la Factura Electrónica

4. Revisión y Registro de la (El registro en el sistema puede
factura en el sistema hacerse de manera automática y
7 min. aplicar sistemas de validación.) 2 min.

5. Registro y archivo electrónico

5. Guardar / almacenar la factura (información ordenada y
con el resto de facturas disponible de forma inmediata)2 min.
1 min.

Total tiempo requerido estimado Total tiempo requerido estimado

Para Envío – Recepción Para Envío – Recepción
Factura en papel Entre 1 y 5 días Factura Electrónica 3 minutos y
Y 10 minutos 5 segundos
AHORRA TIEMPO
PROCESO DE INCORPORACION
PROCESO DE INCORPORACION
• DESIGNACION DE LA SUNAT
En la fecha que comunique mediante resolución, la que
indicará si se asigna dicha calidad, respecto de todas o
parte de sus operaciones.

 ELECCION DEL CONTRIBUYENTE: A

A partir del día calendario siguiente de notificada la
resolución que resuelve la solicitud de incorporación al
SEE del contribuyente ó al día calendario en que se emita
la primera factura electrónica a través de SEE-SOL.
SUJETOS OBLIGADOS A EMITIR
COMPROBANTES DE PAGO
ELECTRÓNICOS
R.S. 311-2016/SUNAT
Ampliar plazo hasta
30-Junio-2017
R.S. 155-2017/SUNAT
Ampliación plazo, designación
de emisores electrónicos
28-06-2017
RS N° 155-2017/ SUNAT
Continua proceso gradual de incorporación –
designación NUEVOS EMISORES
 Principales Contribuyentes Nacionales
I  Agentes de Percepción
 Agentes de Retención

II Registro de Proveedores del Estado , IA >= 150 UIT


 Registro para el Control de Bienes Fiscalizados
RS N° 155-2017/ SUNAT
Continua proceso gradual de incorporación –
designación AUTOMATICA NUEVOS EMISORES

III  Actividades de manufactura, construcción, hoteles o

restaurantes, IA >= 150 UIT

IV  IA >= 150 UIT

CRITERIOS DE APLICACION
RS N° 155-2017/ SUNAT
DESIGNACION DE NUEVOS EMISORES

 Principales Contribuyentes Nacionales

01-ENE-2018  Agentes de Percepción o retención
 Anexo I

01-MAY-2018  Anexo II

01-AGT-2018  Anexo III

01-NOV-2018  Anexo IV
RS N° 155-2017/ SUNAT
DESIGNACION AUTOMÁTIVA

 A partir del año 2017, realicen exportaciones anuales

>= 75 UIT ó IA >= 150 UIT
Suma de montos consignado en la casilla 127 PDT 621 IGV –
Renta Mensual o del Formulario Virtual N° 621 IGV – Renta
A 
Mensual
UIT vigente para el año que se evalúa.

DESIGNACION: 01-NOV DEL AÑO

SIGUIENTE
RS N° 155-2017/ SUNAT
DESIGNACION AUTOMATICA
 A partir del año 2017,
obtengan ingresos Anuales por
un monto igual o mayor a 150
UIT
B  UIT del año que se evalúa

DESIGNACION: 01-NOV
DEL AÑO SIGUIENTE
RS N° 155-2017/ SUNAT
DESIGNACION AUTOMATICA

Inscripción en el Registro Único del Contribuyentes

a partir del 2018
 Régimen General

C 

Régimen Especial del IR
Régimen MYPE Tributario
PRIMER DIA CALENDARIO DEL TERCER MES SIGUIENTE
AL MES DE SU INSCRIPCION
RS N° 155-2017/ SUNAT
DATOS ADICIONALES, a partir 01-ENE-2018
 Indicar en la FE, la dirección del lugar en que se entregan los
bienes, cuando no figure como punto de llegada en la guía de
remisión remitente del emisor electrónico itinerante

 Indicar en la FE: Número de placa del vehículo automotor, cuando

se despache el combustible directamente al tanque de dicho
vehículo, en el caso de venta al público de combustible
RS N° 155-2017/ SUNAT
DATOS ADICIONALES, a partir 01-ENE-2018

 Indicar en la FACTURA: Número de placa del vehículo automotor,

cuando se despache el combustible directamente al tanque de
dicho vehículo, en el caso de venta al público de combustible

 Indicar en el ticket o cinta emitida por máquina registradora:

Número de placa del vehículo automotor, cuando se despache el
combustible directamente al tanque de dicho vehículo, en el caso
de venta al público de combustible
RS N° 155-2017/ SUNAT
UTILIZACION DE FORMATOS IMPRESOS
 Comprobantes de pago
 Comprobantes de Retención y Percepción
 Ampliación de Plazo: 01 de diciembre de 2016 hasta
31 de diciembre 2017
 Obligación de enviar Resumen Diario
RS N° 155-2017/ SUNAT
SUSPENSION DE OBLIGACIONES del SEE
Hasta 01-01-2018:
 Indicar en la FE: Número de Placa (despacho
directo en tanque)

 Indicar en la FE : Dirección del lugar en que se

entrega el bien (Venta itinerante)
COMPROBANTES
ELECTRONICOS
OPCIONES DE FACTURACION ELECTRONICO
 OPCIONES DE FACTURACION ELECTRONICO

HOMOLOGACION HOMOLOGACION
PORTAL SUNAT
(WEB SERVICE) (WEB SERVICE)

OPCION N.º 1 OPCION N.º 3 OPCION N.º 3

Es gratuito. Es gratuito. No es gratuito.

No requiere de certificado. Si requiere de certificado. Si requiere de certificado.
Para empresas que emitan
Para empresas que emitan entre 10y 50 comprobantes al Para empresas que emitan mas
menos de 10 comprobantes al día. de 50 comprobantes al día.
día. Necesita de un sistema que Capturas muy rápidas; cada
Tienes que Capturar todo genere los archivos planos ya segundo genera un nuevo
manualmente cada vez que que asi es como lee la documento.
hagas una nueva factura; se información el facturador; cada Envió de correos automáticos a
puede saturar muy fácil el 2 minutos genera un nuevo los clientes.
portal. documento.
¿QUÉ ES UN COMPROBANTE ELECTRONICO?

Se considera comprobante de pago

XML electrónico a todo documento que
acredita la transferencia de bienes,
su entrega en uso o la prestación de
servicios y otros relacionados,
emitido utilizando una herramienta
informática autorizada como tal por
la SUNAT.

ARCHIVO
¿Qué es Factura Electrónica?
¿Qué es Factura Electrónica?
¿Qué es Factura Electrónica?

¿?
200.00
 FACTURA ELECTRONICA
• Es un documento electrónico que
tiene todos los efectos
tributarios del tipo
comprobante de pago FACTURA.
de
XML
 Permite ejercer derecho a
crédito fiscal, sustentar costo o
gasto para efectos tributarios.

 La serie es alfanumérica de
cuatro dígitos comenzando con
la letra F.
 BOLETA ELECTRONICA

• Es un documento electrónico que tiene

todos los efectos tributarios del tipo de
comprobante de pago BOLETA DE
XML
VENTA.

 No permite ejercer derecho a crédito

fiscal, ni permite sustentar costo o
gasto para efectos tributarios.

 La serie es alfanumérica de cuatro

dígitos comenzando con la letra B.
 NOTA DE CREDITO ELECTRONICA
• Se emite únicamente respecto de la factura electrónica que cuente con una
Constancia de recepción del Resumen Diario CDR – Factura y nota con estado de
aceptada o la boleta de venta electrónica, que haya sido otorgada al mismo
adquiriente o usuario con anterioridad
 Si afectan a Facturas Electrónicas la serie debe iniciar con F.
 Si afectan a Boletas Electrónicas la serie debe iniciar con B.

01 Anulación de la operación
02 Anulación por error en el RUC Décimo quinto
03 Corrección por error en la descripción (15) día hábil
04 Descuento global
TIPO 05
06
Descuento por ítem
Devolución total
07 Devolución por ítem
08 Bonificación
09 Disminución en el valor
10 Otros Conceptos
 NOTA DE DEBITO ELECTRONICA
• Se emite únicamente respecto de la factura electrónica que cuente con una
Constancia de recepción del Resumen Diario CDR – Factura y nota con estado de
aceptada o la boleta de venta electrónica, que hayan sido otorgadas al mismo
adquirente o usuario con anterioridad.
 Si afectan a Facturas Electrónicas la serie debe iniciar con F.
 Si afectan a Boletas Electrónicas la serie debe iniciar con B.

01 Intereses por mora

TIPO 02 Aumento en el valor

03 Penalidades/ otros conceptos

COMUNICACIÓN DE BAJA
Dar de baja a la numeración de los documentos (Facturas y
Boletas) no otorgados a los clientes
 El comprobante debe contar con un CDR – ACEPTADO
 Plazo:
 Hasta 7 días calendario, contados desde el día siguiente de
haber recibido la CDR - ACEPTADO
 Hasta 7 días calendario contados a partir del día siguiente de su
generación (Boletas no comunicadas)

La comunicación de baja puede incluir factura y boletas de

venta, siempre que correspondan a un mismo día
RECHAZO DE COMPROBANTE DE PAGO
ELECTRONICO
 Un comprobante electrónico obtiene
CDR – RECHAZADO cuando con NO XML
CUMPLE los requerimientos
(estructuras XML) por SUNAT.

 No se puede reutilizar la numeración

del comprobante.
 Se debe emitir otro comprobante
subsanando los errores.
 En el Registro de Ventas figurará como
anulado.
 No es preciso comunicar de baja
CONCURRENCIA DE COMPROBANTES
ELECTRONICOS Y DOCUMENTOS
IMPRESOS
Según RS N° 155-2017/SUNAT, en
su artículo 3 nos indica que la
concurrencia de ambos se
extiende hasta 31 de diciembre
de 2017.
 RESUMEN DE CONTINGENCIA
Motivo de contingencia Obligatorio
• Brindar el código del motivo de contingencia, por el cual el
contribuyente generó el documento físico.

1. Conexión internet.

2. Fallas Fluido eléctrico.

3. Desastres Naturales.

4. Robo.

5. Fallas en el sistema de facturación

6. Venta Itinerante (Valido solo para los comprobantes
01,03, 07 y 08)
7. Otros.
SISTEMAS DE EMISION
ELECTRONICA
NU
EV
O
NUEVO SISTEMA DE EMISION ELECTRONICA
OPERADOR DE SERVICIOS ELECTRÓNICOS -
OSE
Resolución de Superintendencia N° 117 – 2017
NUEVO ROL EN SEE - OSE
DECRETO LEGISLATIVO 1314 - Artículo Único
 Faculta a SUNAT establecer que sean terceros quienes realicen la comprobación
informática, con carácter definitivo, de los aspectos esenciales para que se
considere emitido el comprobante electrónico como comprobante de pago.

 Dichos sujetos deben estar previamente inscritos en el Registro de Operadores

de Servicios Electrónicos.
 SUNAT establece los requisitos y las obligaciones para ingresar al Registro OSE

 Se extiende a las OSE la obligación de guardar la Reserva Tributaria.

 En caso de incumplimiento de las obligaciones OSE estarán sujetos a una multa

de hasta 25 UIT o 3 años de retiro del registro, según corresponda.
OBLIGATORIEDAD DE USO

SUNAT podrá hacer obligatorio el sistema de

emisión a través de los OSE siempre que se
hayan inscrito por los menos (3) tres
operadores que brinden el servicio a nivel
nacional.
 OPERADOR DE SERVICIOS
ELECTRÓNICOS (OSE)

Al sujeto inscrito en el Registro OSE que

comprueba informáticamente el cumplimiento
de los aspectos
esenciales de lo emitido en el SEE – OSE, cuando
sean contratados por el emisor electrónico.
COMPROBANTES QUE SE PODRÁN
EMITIR EN SEE - OSE
 Factura
 Boleta de Venta

 Notas de crédito

 Nota de crédito

 Comprobante de retención

 Comprobantes de percepción
 Guía de remisión

Articulo 3 – RS
 REGISTRO OSE
REGISTRAR SOLICITUD EN SOL

 Persona jurídica
 RUC activo
 Domicilio fiscal habido
 Régimen General
 Ser emisor electrónico
 6 últimas DDJJ
 No tener deuda en Cobranza coactiva
 Registro de certificados digitales
Articulo 5 – RS 117-2017
 REGISTRO OSE
EVALUACION DE REQUISITOS
 No estar comprendido en un régimen de
reestructuración patrimonial
 No tener RRLL con delito doloso , aduanero o
tributario o con deuda en Cobranza Coactiva
 Capital o activo neto = ó > 300 UIT
 Presentar Carta fianza 28 UIT
 Presentar un informe de auditoría de la implementación de
controles de seguridad de la información

 Cumplir satisfactoriamente el proceso de pruebas

Articulo 6 – RS 117-2017
 REGISTRO OSE
PROCESO DE PRUEBAS
 Plazo de 25 días hábiles, contados desde el día
siguiente de presentada la solicitud.

PROCESO DE EVALUACION
 Plazo de 30 días hábiles, contados desde el día
siguiente de presentada la solicitud.
 Notificación al Buzón SOL.

Articulo 6 – RS 117-2017
 OBLIGACIONES - OSE
 Seguir cumpliendo los requisitos para ser inscrito.
 Realizar de forma inmediata la comprobación de
documentos electrónicos.
 Emitir la CDR o la Comunicación de Inconsistencias.
 Remitir a SUNAT XML + CDR a mas tardar en 1 h, desde
la comprobación.
 Garantizar, en el año, al menos un 99.96% de disponibilidad
de los servicios informáticos
 Implementar ISO 27001 , desde el inicio del 2do año de
haber sido inscrito en el Registro( Se acreditará con un
informe de auditoría).

Articulo 7 – RS 117-2017
 OBLIGACIONES - OSE
 Ofrecer a los emisores electrónicos uno o más
canales seguros de recepción de documentos.
 Guardar la reserva tributaria de la información.

 Conservar por un mes el XML y CDR.

Articulo 7 – RS 117-2017
 SANCIONES - OSE
RETIRO DEL REGISTRO DE
OSE Infracción Duración
No guardar la reserva tributaria de la
Muy información obtenida al realizar su
Grave 3 años
labor como OSE.
Tener un representante legal con
Muy sentencia condenatoria consentida o
Grave ejecutoriada por delito doloso que se 3 años
encuentre vigente.
No mantener una carta fianza emitida
Grave según el numeral II del anexo D 3 años

Articulo 8 – RS 117-2017
 SANCIONES - OSE
MULTA
Infracción Monto
No enviar a la SUNAT el documento
electrónico respecto del cual se emitió una 25 UIT
CDR ni esa constancia.
No realizar, de conformidad con la presente
Menos resolución, la comprobación informática de las
Grave condiciones de emisión de los documentos
que él mismo emita en este sistema. 25 UIT

Articulo 8 – RS 117-2017
EFECTOS DE LA INCORPORACION
 Solo se permite emitir a través del SEE – OSE.
 Puede emitir comprobantes impresos sólo en situaciones descritas
por la norma.
 Adquiere de la calidad de adquirente o usuario electrónico.

 Obligación de remitir al OSE un ejemplar de la factura electrónica,

del DAE y de la nota electrónica vinculada a aquellos.

 Obligación de remitir al OSE el resumen diario o un ejemplar de la

boleta de venta electrónica y de la nota electrónica.

 SUNAT sustituye al emisor en la obligación de almacenar los

comprobantes emitidos en el SEE – OSE (salvo la boleta de venta y
nota vinculada que haya sido enviada a través de Resumen Diario.
Articulo 12 – RS 117-2017
MARCO PRACTICO
CERTIFICADO DIGITAL
CERTIFICADO DIGITAL
LENGUAJE DE MARCADO EXTENSIBLE -
XML
XML
• Es un estándar internacionalmente
conocido
 Representar información
estructurada en la web (todos
documentos), de modo que esta
información pueda ser:
 Almacenada,
 Transmitida,
 Procesada,
 Visualizada e
 Impresa
UNIVERSAL BUSINESS LANGUAGE
UBL
UBL
• Es una librería estándar de documentos XML,
diseñados para representar documentos
empresariales tales como órdenes de venta o
facturas.
 UBL está pensada para integrarse directamente en
las prácticas empresariales, legales, auditoras o de
gestión de registros actualmente vigentes.

 A la par que supone un punto de entrada

al comercio electrónico para PYMES.
SEE - SISTEMAS DEL
CONTRIBUYENTE
PROCESO DE AUTORIZACION
HOMOLOGACION
Registrar Certificado Digital Envío de casos de prueba

Confirmar e-mail Resultado

PLAZOS DE ENVIO
 Factura

7 DIAS  Boleta de Venta – Resumen Diario

CALEND  Notas de crédito

 Nota de crédito
ARIOS  Comunicación de Baja

Contados a partir del día siguiente

PLAZOS DE ENVIO
 CDR - ACEPTADO  CDR - RECHAZADO

XML

XML
Documento
Electrónico

CDR

Empresa
ERRORES FRECUENTES
 Factura, Nota de Crédito y Débito

 Aparecen con estado fallido, se procede a

recuperar el CDR
 Boleta de Venta – Resumen Diario

 No se obtiene respuesta por más de dos días,

se procede al Reenvió
 No se puede enviar documentos

 Verificar perfil de usuario secundario

SEE – SOL
Proveedor Cliente

Emisor Envío de la Factura Receptor

1 Emite la Factura Electrónica al buzón
Electrónica electrónico y por e-mail

Consulta de las 2 Consulta de las Facturas

3
Facturas Emitidas Recibidas

Son facturas emitidas electrónicamente en

el Portal de la SUNAT, sin costo alguno
para el contribuyente
SEE – SISTEMA FACTURADOR
SUNAT
• Software gratuito desarrollado por SUNAT que permite la emisión electrónica
de facturas, boletas y notas y comunicación de baja, desde la PC del
contribuyente, las cuales se enviarán a SUNAT en forma automática o a
indicación del usuario.

ASPECTOS GENERALES
 Convierte la información del contribuyente a formato XML
 Realiza las validaciones establecidas por SUNAT
 Firma digitalmente el comprobante

 Envía automáticamente o a indicación del usuario, el comprobante a la SUNAT

(temporizador)
 Genera un PDF del comprobante en caso requiera entregar una
representación impresa
 No se requiere conexión a internet para la emisión, solo para el envío a la
SUNAT
SERVICIOS WEB DE
CONSULTA
CONSULTA SIN CLAVE SOL
CONSULTA SIN CLAVE SOL
CONSULTA CON CLAVE SOL
CONSULTA
CON CLAVE
SOL
NUEVO PROCESO DE TRABAJO
SEE - OSE
 XML
ENVIA ENVIA
7 DIAS 1 HORA
Documento OSE
Electrónico
XML

CDR

Empresa
CONSULTA

ENVIA
MUCHAS GRACIAS