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AUDFIN

Este documento describe la responsabilidad del auditor en identificar y responder al riesgo de fraude en los estados financieros. El auditor debe considerar el riesgo de fraude al planificar y ejecutar la auditoría, y debe obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error. El auditor también debe mantener escepticismo profesional, discutir riesgos de fraude entre el equipo, e identificar y evaluar riesgos de fraude a través de procedimientos específicos.

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Este documento describe la responsabilidad del auditor en identificar y responder al riesgo de fraude en los estados financieros. El auditor debe considerar el riesgo de fraude al planificar y ejecutar la auditoría, y debe obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de incorrecciones materiales debidas a fraude o error. El auditor también debe mantener escepticismo profesional, discutir riesgos de fraude entre el equipo, e identificar y evaluar riesgos de fraude a través de procedimientos específicos.

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NIA 240

Responsabilidad del auditor en la auditoria de estados


financieros con respecto al fraude
Alcance de esta
La norma destaca que el auditor debe considerar

NIA
el riesgo de la existencia de errores significativos y
fraude en los estados financieros en los estados
contables, cuando planea la auditoria, ejecuta
procedimientos necesarios para tal fin y rinde el
informe respectivo
Responsabilidad en relacion con
prevencion y deteccion del fraude
El auditor es responsable de la obtencion de una seguridad
razonable de que los estados financieros considerados en su
conjunto estan libre de incorreccion materiales debidas a fraude o
error
OBJETIVOS DEL
AUDITOR
• Identificar y valorar los riesgos de incorrecion material
• Obtener evidencia de auditoria suficiente
• Responder adecuadamente al fraude
CARACTERISTICAS DEL
FRAUDE
• Puede existir un incentivo o un elemento de presion para proporcionar
informacion financiera fraudulenta cuando la direccion esta presionada
• La percepcion de una oportunidad para cometer fraude puede darse
cuando una persona considera que el control interno puede eludirse
• Las personas pueden llegar a racionalizar la comisionn de un acto
FRAUDE
•Un acto intencionado que implica engaño realizado por la dirección,
responsables del gobierno de la entidad, empleados o terceros para obtener
una ventaja injusta o ilegal.

•Factores de riesgo de fraude: Hechos o circunstancias que indican incentivos


o presiones para cometer fraude, o que proporcionan oportunidades para
hacerlo.
Requerimiento
•Escepticismo profesional: El auditor debe mantener una actitud de escepticismo profesional
durante toda la auditoría, reconociendo la posibilidad de incorrecciones materiales debidas a
fraude.
s
•Discusión entre los miembros del equipo: Se debe discutir entre los miembros del equipo del
encargo enfatizando los riesgos de fraude en los estados financieros y las áreas afectadas por
el fraude.
PROCEDIMIENT EVALUACION
•Se deben aplicar procedimientos para identificar
El auditor evaluará si la información
OS
riesgos de incorrección material debida a fraude
obtenida indica la presencia de factores
durante la obtención de conocimiento de la entidad y
su entorno. de riesgo de fraude, que pueden ser
indicativos de riesgos de incorrección
•Interacción con la dirección y otros: El auditor
realizará indagaciones ante la dirección, material debida a fraude.
responsables del gobierno de la entidad y otros para
determinar la existencia de fraudes, indicios de
fraude o denuncias que afecten a la entidad.
IDENTIFICACION Y
• El auditor identificará y evaluará los riesgos de incorrección material debida a fraude en los

información a revelar.
VALORACION
estados financieros y en las afirmaciones relacionadas con transacciones, saldos contables o

RESPUESTAS
• El auditor determinará respuestas globales necesarias frente a los riesgos de fraude en los
estados financieros, incluyendo la asignación y supervisión del personal, evaluación de políticas
contables y procedimientos de auditoría imprevisibles.

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