Impuesto sobre la
renta
CRISTOBAL DAVID SILVA VARGAS
LIA DELGADILLO
ALONDRA HATZIRY GUTIERREZ MEDINA
ROSA GUADALUPE GUERRERO CORREA
¿QUE ES EL ISR?
El Impuesto sobre la Renta, también conocido como ISR, es un impuesto que se
aplica sobre las ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal, puede ser por la
venta o renta de inmuebles o la prestación de algún servicio.
De forma simple, es un impuesto que se aplica de forma directa sobre las
ganancias que una persona física o moral obtiene durante un periodo
determinado. Este impuesto busca la recaudación fiscal para financiar el gasto
público, sin importar la naturaleza de los ingresos.
ISR EN CASO DE PERSONAS
FISICAS
En el caso de las personas físicas, el ISR se aplica sobre sus ingresos anuales, que pueden
provenir de sueldos y salarios, honorarios, arrendamientos, inversiones, entre otros. Se
permite restar ciertos gastos, conocidos como deducciones personales y créditos fiscales
directamente a los ingresos, para calcular el impuesto para determinar si existe un "saldo a
cargo" o "un saldo a favor". Si del resultado al cálculo del impuesto es Saldo a favor, y
créditos fiscales antes de calcular el impuesto a pagar, lo que se conoce como el "saldo a
favor" o "saldo a cargo". Si el saldo a favor es positivo, la persona tiene derecho a recibir
una devolución por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT); si es saldo a
cargo, deberá efectuar el pago correspondiente.
ISR EN CASO DE PERSONAS
MORALES
Para las personas morales, el ISR se aplica sobre sus utilidades o ingresos
netos después de restar los gastos deducibles permitidos por la legislación
fiscal. La tasa de ISR puede variar dependiendo del tipo de ingreso que tiene
el contribuyente de acuerdo a la legislación fiscal vigente en cada país y la
legislación fiscal vigente en cada país.
El ISR es una herramienta fundamental para la recaudación de recursos
gubernamentales y juega un papel importante en la política fiscal de los
países para promover la equidad y justicia tributaria, así como el desarrollo
económico y social.
IMPORTANCIA
DEL ISR
El impuesto sobre la renta es fundamental para el sostenimiento financiero de los gobiernos a
nivel mundial. Su importancia radica en
varios aspectos:
1. Financiamiento del Gobierno: El impuesto sobre la renta proporciona una parte sustancial
de los ingresos del gobierno. Estos fondos son esenciales para financiar diversas funciones
gubernamentales, comoeducación, salud, infraestructuras y servicios públicos.
2. Redistribución de la Riqueza: A través del impuesto sobre la renta, los gobiernos buscan
reducir las disparidades económicas al gravar proporcionalmente a aquellos con mayores
ingresos. Esto permite una redistribución de la riqueza para abordar la desigualdad y
promover la equidad social.
3. Fomento de la Justicia Fiscal: Al establecer tasas impositivas progresivas, los
gobiernos buscan aplicar principios de justicia fiscal, donde aquellos con mayores
ingresos contribuyen proporcionalmente más al sistema fiscal, ayudando a aliviar
las cargas para quienes tienen ingresos más bajos.
4. Estímulo a la Economía: A través de políticas fiscales, los gobiernos pueden
utilizar el impuesto sobre la renta para estimular o frenar la economía. Ajustar las
tasas impositivas puede influir en el gasto y el ahorro, impactando así en la
actividad económica.
5. Control de la inflación: Al regular los ingresos y el gasto, el impuesto sobre
la renta puede ser utilizado como una herramienta para controlar la inflación,
contribuyendo a mantener la estabilidad económica.
6. Promoción de la Transparencia y Cumplimiento: La recaudación del
impuesto sobre la renta requiere un sistema transparente y eficiente, lo que
fomente la responsabilidad y el cumplimiento por parte de los contribuyentes.
Esto ayuda a mantener la integridad del sistema [Link] resumen, el
impuesto sobre la renta desempeña un papel crucial en el funcionamiento de
las finanzas públicas, la equidad social y la estabilidad económica, siendo una
herramienta esencial para los gobiernos en la gestión de recursos y la
promoción del bienestar general.
FECHAS DE CUANDO
EMPEZO EL ISR
El impuesto sobre la renta (ISR) en México es un impuesto directo sobre la ganancia
obtenida; es decir, por la diferencia obtenida entre el ingreso y las deducciones
autorizadas en el ejercicio fiscal. Este impuesto debe ser pagado de manera mensual
por medio de los pagos provisionales (a cuenta del impuesto anual) al Servicio de
Administración Tributaria, o a las Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas
según lo marque la Ley y la normatividad en Materia de Coordinación Fiscal entre la
Federación y las Entidades Federativas.
El impuesto sobre la renta entró en vigor el 1 de enero de 2002, abrogando la
ley que había estado vigente desde el 1 de enero de 1981, y en el ejercicio
2013, fue derogada la ley de ISR 2002, surgiendo una nueva ley con vigencia
a partir del 1 de enero de 2014 (Diario Oficial de la Federación del 11 de
diciembre de 2013). Este gravamen no tiene una cuota estándar sino que
varía, siendo del 1.9% al 30%. El impuesto que deben pagar los
contribuyentes depende de factores como su nivel de ingresos o el régimen
fiscal en el que se encuentre tributando.
TASA DEL
INTERES
En México, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) es aplicado de manera progresiva, con tasas que varían
dependiendo del nivel de ingresos. A continuación, te proporcionaré las tasas aplicables para el ejercicio
fiscal 2022:
·Ingresos hasta 644,599.99 pesos: Tasa del 1.92%
·Ingresos de 644,600.00 a 971,999.99 pesos: Tasa del 6.40%
·Ingresos de 972,000.00 a 1,293,999.99 pesos: Tasa del 10.88%
·Ingresos de 1,294,000.00 a 1,937,999.99 pesos: Tasa del 16.00%
·Ingresos de 1,938,000.00 a 3,874,999.99 pesos: Tasa del 17.92%
·Ingresos de 3,875,000.00 a 7,749,999.99 pesos: Tasa del 21.36%
·Ingresos de 7,750,000.00 a 15,499,999.99 pesos: Tasa del 23.52%
·Ingresos de 15,500,000.00 a 30,999,999.99 pesos: Tasa del 30.00%
·Ingresos de 31,000,000.00 en adelante: Tasa del 32.00%
Estas tasas son aplicables a ingresos acumulables, que incluyen salarios, ingresos por actividades
empresariales, arrendamiento, entre otros.
¿De que depende el valor del ISR en
Mexico?
Ingresos Totales: La base principal para calcular el ISR es el total de ingresos acumulables que una persona o empresa
obtiene en un periodo fiscal. Estos ingresos pueden incluir salarios, honorarios, ingresos por actividades empresariales,
arrendamientos, intereses, entre otros.
Deducciones Personales: La Ley del Impuesto Sobre la Renta en México contempla ciertas deducciones personales
que se pueden restar de los ingresos totales antes de calcular el impuesto. Estas deducciones pueden incluir gastos
médicos, dentales, educativos, entre otros.
Gastos y Deducciones Empresariales: Para personas morales (empresas), se pueden deducir diversos gastos necesarios
para la obtención de ingresos, como costos de producción, salarios, arrendamientos, entre otros.
Tasas de Impuesto: Como se mencionó previamente, el ISR en México se aplica de manera progresiva, con tasas que
aumentan a medida que los ingresos aumentan. Las tasas pueden variar según el rango de ingresos en el que te
encuentres.
Criterios que considerar para realizar la deducción del ISR
La deducción del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México implica restar ciertos gastos y conceptos permitidos por la legislación fiscal
mexicana antes de calcular el impuesto a pagar. A continuación, se detallan algunos de los aspectos más relevantes relacionados con la deducción
del ISR en México:
Deducciones Personales:
·Gastos Médicos y Dentales: Se pueden deducir los gastos médicos y dentales efectuados para el contribuyente, su cónyuge o concubino, así
como para ascendientes o descendientes en línea recta.
·Colegiaturas: Se permite la deducción de colegiaturas en instituciones educativas desde nivel preescolar hasta bachillerato.
·Gastos Funerarios: Se pueden deducir los gastos funerarios pagados por el contribuyente para él mismo, su cónyuge, padres o hijos.
Deducciones por Actividades Empresariales y Profesionales:
·Gastos de Operación: Las personas morales pueden deducir los gastos necesarios para la obtención de ingresos, como salarios, arrendamientos,
servicios profesionales, entre otros.
·Amortizaciones: Para activos fijos utilizados en la actividad empresarial, se permite la deducción de amortizaciones.
Deducciones Específicas para Personas Morales: Las empresas pueden deducir ciertos gastos específicos de acuerdo con la naturaleza de su
actividad económica.
Deducción de Inversiones: En algunos casos, se permiten deducciones por inversiones realizadas en ciertos bienes o activos que cumplen con
ciertos requisitos establecidos por la legislación fiscal.
Es importante tener en cuenta que las deducciones están sujetas a ciertos límites y
condiciones establecidos por la ley. Además, es crucial mantener un registro
detallado y respaldado de los gastos que se pretenden deducir, ya que la autoridad
fiscal puede requerir documentación que respalde las deducciones realizadas.
La forma específica en que se realiza la deducción puede variar según el tipo de
contribuyente (persona física o moral) y la naturaleza de los ingresos. Por esta razón,
es recomendable consultar con un contador o asesor fiscal para obtener información
específica y actualizada basada en la situación individual de cada contribuyente.
Muchas gracias
