CONTABILIDAD BÁSICA

INTRODUCCIÓN

C.P Agustin Buenfil

Modulo: Sábados 11:00 – 15:00 hrs.

¿QUÉ ES CONTABILIDAD?
¿QUÉ ES CONTABILIDAD?

 El proceso de registrar,
analizar e interpretar de
manera sistemática la
información financiera de una
entidad u organización.
FUNCIONES:
 Registrar.
 Analizar.
 Resumir.
 Interpretar.
 Ordenar.
 Informar.
 Clasificar.
¿PARA QUÉ SIRVE?
Analizar el
patrimonio
de las
empresas

Toma de Proyección
decisiones

Control
 CUENTAS

Elementos básicos y central de la

contabilidad, suponen la clasificación
de todas las transacciones
comerciales que tiene una empresa.
  Activo.
ELEMENTOS  Pasivo.
PATRIMONIALES  Patrimonio o Capital.
 ACTIVO

 Es un recurso con valor que

alguien posee con la intención
de que genere un beneficio
futuro (sea económico o no),
de tal forma representa todos
los bienes y derechos de una
empresa, adquiridos en el
pasado y con los que se espera
obtener beneficios futuros.
PRINCIPALES CUENTAS DE ACTIVO

 Bancos.
 Caja.
 Mercancías
 Clientes.
 Documentos por cobrar.
 Deudores diversos.
 Terrenos, Edificios, mobiliario o equipo.,
 PASIVO

 Representa las deudas y obligaciones con las que una empresa

financia su actividad y le sirve para pagar su activo.
 Son deudas que tenemos en el presente pero que hemos contraído en
el pasado.
PRINCIPALES CUENTAS DE PASIVO

 Proveedores.
 Documentos por pagar.
 Acreedores diversos.
 Intereses cobrados por anticipado.
 CAPITAL

 Es uno de los 4 factores de producción, el cual

está formado por aquellos bienes durables
destinados a la producción.
 Tiene como objetivo la obtención de ganancias
o intereses sobre la actividad económica.
MOVIMIENTOS Y SALDOS

 Representa la cuenta por medio del siguiente esquema:

MOVIMIENTOS Y SALDOS

 Existen dos clases de movimientos:

1. Deudor. (DEBE)
2. Acreedor. (HABER)
MOVIMIENTOS Y SALDOS

 Deudor: es la suma de los cargos de una cuenta.

MOVIMIENTOS Y SALDOS

 Acreedor: es la suma de los abonos de una cuenta.

MOVIMIENTOS Y SALDOS

 Deudor: tiene saldo deudor cuando su movimiento

deudor es mayor que el acreedor.

 Acreedor: tiene saldo acreedor cuando su

movimiento acreedor es mayor que el deudor.
 EJEMPLO

SALDO ACREEDOR
 EJEMPLO

SALDO DEUDOR
REGLAS:

 Toda cuenta de Activo debe empezar con un cargo.

REGLAS:

 Toda cuenta de Pasivo debe empezar con un abono.

  Entrada de dinero, que se consigue, principalmente por ventas o
INGRESOS servicios.
 EGRESOS

Salida de recursos financieros con el

fin de cumplir un pago.

 Pago de suelos.
 Servicios públicos.
 Mantenimiento.
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

 Balance generar o de situación financiera.

 Estados de resultados.
 Estados de flujo de efectivo.
 Estado de cambios en el patrimonio.
CAJA

 Es cuenta del Activo; porque representa el dinero efectivo propiedad del comerciante.

 Dinero en efectivo; billetes de banco, monedas, cheques y pagarés de tarjetas de crédito.

+ Cuando se recibe dinero en efectivo.

- Cuando se paga en efectivo.

BANCOS

 Valor de los depósitos a favor del negocio, hechos en instituciones bancarias.

+ Cuando se depositan dinero o valores al cobro.

- Cuando se expiden cheques contra el banco.

MERCANCÍA / ALMACÉN

 Entendemos todo aquello que es objeto de compra o venta.

+ Cuando se compran o nos devuelven mercancías.

- Cuando se venden o se devuelven mercancías.

CLIENTES

 Son las personas que deben al negocio por haberles vendido mercancías a crédito.

+ Cada vez que se venden mercancías a crédito

- Cuando el cliente paga total o parcialmente la cuenta, devuelve la mercancía o se le concede alguna rebaja.
DOCUMENTOS POR COBRAR

 Títulos de crédito a favor del negocio, tales como letras de cambio, pagarés.

+ Cuando se reciben letras de cambio o pagarés a favor del negocio

- Cada vez que se cobra o se endosa uno de estos documentos o cuando se cancelan.
DEUDORES DIVERSOS

 Son las personas que deben al negocio por un concepto distinto al de venta de mercancías.

+ Cada vez que nos quedan a deber por un concepto distinto de venta de mercancías.

- Cuando dichas personas hacen pagos a cuenta o en liquidación o devuelven los valores que estaban a su cargo.
PROVEEDORES

 Son las personas o casas comerciales a quienes debemos por haberles comprado mercancías a crédito.

+ Cada vez que se compren mercancías a crédito.

- Cuando se paga total o parcialmente la cuenta, se devuelven mercancías al proveedor o nos conceden alguna
rebaja.
DOCUMENTOS POR PAGAR

 Entendemos por títulos de crédito a cargo del negocio, tales como letras de cambio, pagarés.

+ Cuando se expiden letras de cambio o pagarés a cargo del negocio.

- Cada vez que se paguen o se cancele uno de estos documentos.

ACREEDORES DIVERSOS

 Son las personas a quienes debemos por un concepto distinto al de la compra de mercancías.

+ Cada vez que quedemos a deber por un concepto distinto al de la compra de mercancías.

- Cuando se paga total o parcialmente la cuenta o se devuelven al acreedor los valores que estaban a nuestro cargo.
EJEMPLOS:

1. COMPRAMOS MERCANCÍA EN EFECTIVO POR $20,000.00.

MERCANCÍA CAJA

$20,000. $20,000.
EJEMPLOS:

2. VENDIMOS MERCANCÍAS POR $10,000.00, A LA CUENTA NOS DIERON $6,000.00 EN EFECTIVO Y,

POR EL RESTO, NOS PIDIERON UNA LETRA DE CAMBIO.
DOCUMENTO X
MERCANCÍA CAJA COBRAR

$10,000. $6,000. $4,000.

EJEMPLOS:

3. COMPRAMOS MOBILIARIO POR $15,000.00, POR LOS CUALES EXPEDIMOS UNA LETRA DE CAMBIO.

MOBILIARIO DOCUMENTO X PAGAR

$15,000. $15,000.
EJEMPLOS:

4. VENDIMOS UNA CASA POR $900,000.00, A CUENTA NOS DIERON $800,000.00 CON UN PAGARE, Y
POR EL RESTO, NOS DIERON MERCANCÍAS.
DOCUMENTO X
EDIFICIO COBRAR MERCANCÍA

$900,000. $800,000. $100,000.

EJEMPLOS:

5. VENDIMOS MERCANCÍA POR $50,000.00 CRÉDITO

MERCANCÍA CLIENTES

$50,000. $50,000.
EJEMPLOS:

6. PRESTAMOS $11,000.00 EN EFECTIVO.

DEUDORES DIVERSOS CAJA

$11,000. $11,000.
EJEMPLOS:

7. PRESTAMOS $16,000.00, POR LO QUE NOS FIRMARON UNA LETRA DE CAMBIO.

DOCUMENTOS X
DEUDORES DIVERSOS COBRAR
$16,000. $16,000.
EJEMPLOS:

8. VENDIMOS MERCANCÍAS POR UN MONTO DE $26,000.00, POR LO QUE NOS FIRMARON UN

CHEQUE A CARGO DE BANCO BBVA.

MERCANCÍA BANCO BBVA

$26,000. $26,000.
EJEMPLOS:

9. VENDIMOS MOBILIARIO POR $60,000.00 A CRÉDITO

MOBILIARIO DEUDORES DIVERSOS

$60,000. $60,000.
EJEMPLOS:

10. UN CLIENTE NOS PAGÓ EN EFECTIVO SU CUENTA DE $11,000.

CLIENTE CAJA
$11,000. $11,000.
EJEMPLOS:

11. HOY NOS PAGARON EN EFECTIVO UN PRÉSTAMO DE DINERO POR $11,000.00 QUE HICIMOS AYER.

CAJA DEUDORES DIVERSOS

$11,000. $11,000.
EJEMPLOS:

12. HOY NOS PAGARON EN EFECTIVO LA MERCANCÍA POR $50,000.00 QUE VENDIMOS AYER A
CRÉDITO.

CAJA CLIENTES
$50,000. $50,000.
EJEMPLOS:

13. COBRAMOS EN EFECTIVO UNA LETRA DE CAMBIO POR $50,000.

DOCUMENTO X
CAJA COBRAR
$50,000. $50,000.
EJEMPLOS:

14. DEPOSITAMOS EN EL BANCO DE HSBC , UNA LETRA DE CAMBIO A CARGO DEL SEÑOR VÍCTOR
MANZANILLA CON VALOR DE $32,000.00
DOCUMENTO X
BANCO HSBC COBRAR

$32,000. $32,000.
EJEMPLOS:

15. COMPRAMOS UNA CAMIONETA PARA REPARTIR LA MERCANCÍA EN $70,000.00, CUYO VALOR
PAGAMOS EN EFECTIVO.

EQUIPO DE REPARTO CAJA

$70,000. $70,000.
EJEMPLOS:

16. PAGAMOS $10,000.00 EN EFECTIVO POR DIVERSAS INSTALACIONES.

GASTO DE
CAJA INSTALACIÓN
$10,000. $10,000.
EJEMPLOS:

17. DEVOLVIMOS MERCANCÍAS POR $20,000.00 QUE NOS PAGARON EN EFECTIVO.

MERCANCÍA CAJA

$20,000. $20,000.
EJEMPLOS:

18. NOS DEVOLVIERON MERCANCÍA POR $50,000.00 DE UNA VENTA A CRÉDITO.

MERCANCÍA CLIENTES

$50,000. $50,000.
EJEMPLOS:

19. COMPRAMOS UN TERRENO POR $60,000.00, CUYO VALOR PAGAMOS LA MITAD EN EFECTIVO Y
POR EL RESTO ENDOSAMOS LETRA DE CAMBIO
DOCUMENTOS POR
TERRENO CAJA PAGAR
$60,000. $30,000. $30,000.
EJEMPLOS:

20. COMPRAMOS MOBILIARIO POR $10,000.00, CUYO VALOR PAGAMOS LA MITAD EN EFECTIVO Y
POR EL RESTO ENDOSAMOS LETRA DE CAMBIO
DOCUMENTOS POR
MOBILIARIO CAJA PAGAR
$10,000. $50,000. $50,000.
IVA IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

 Es un impuesto que se paga por consumir y lo abonan las empresas y particulares.

 IVA Acreditable e IVA Trasladado.

IVA TRASLADADO

 Es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o
comercializa.
 El traslado se realiza al facturar la compra.
 Se le considera como pasivo.
 Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar
crédito a ciertos clientes.
 Existen dos tipos de IVA Trasladado.
 IVA por trasladar o pendiente de trasladar.
 Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito. Una vez que el pago se haya realizado pasará a ser
IVA Trasladado
IVA ACREDITABLE

 Es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios.

 En Términos contables es un activo. También podemos encontrarlo en dos formas, que son:
 IVA pendiente de acreditar. Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo. Una
vez pagado se considera como IVA Acreditable.
EJEMPLOS

 1. COMPRA A CRÉDITO DE MERCANCÍA $100,000.00 MÁS IVA.

D H
COMPRAS 100,000
IVA POR ACREDITAR 16,000
PROVEEDORES 116,000
EJEMPLOS

 2. COMPRA DE CONTADO DE MERCANCÍA $20,000.00 MÁS IVA.

D H
COMPRAS 20,000
IVA ACREDITABLE 3,200
BANCOS 23,200
EJEMPLOS

 1. VENTA A CRÉDITO DE MERCANCÍA DE $200,000 MÁS IVA.

D H
CLIENTES 232,000
VENTAS 200,000
IVA POR 32,000
TRASLADAR
EJEMPLOS

 1. VENTA DE CONTADO DE MERCANCÍA A $30,000 MÁS IVA.

D H
BANCO 34,800
VENTAS 30,000
IVA TRASLADADO 4,800