PLAN CONTABLE
GUBERNAMENTAL
Mg. RIVAS CORNELIO Yasari Saime
INTEGRANTES:
● CRISOSTOMO LOPEZ Cristian Antony
● INCHE TUEROS Marie Mildred Jean
● RIVERA JULCA Hendrik Anderson
01
Plan Contable
Gubernamental
INTRODUCTION
La Contabilidad Gubernamental “es la disciplina que trata
del estudio económico financiero de la Hacienda Pública,
permitiendo evaluar la gestión administrativa del Estado.
Abarca un conjunto de normas, principios y
procedimientos técnicos que permitan registrar los hechos
económicos o transacciones inherentes a las operaciones
financieras o entes públicos que realiza el Estado con la
finalidad de elaborar Estados Contables sobre la situación
económica, financiero y presupuestal.”
02
EVOLUCION DE LA
CONTABILIDAD EN
EL PERU
1845 con el Presidente Es el 28.10.1895 que se da la
Castilla oficializa la Ley de Contabilidad de los El 10.05.1917 Se da el
contabilidad para el Gobierno Ministros, donde se señala que Reglamento de la Contabilidad
oficializando el Presupuesto cada Ministerio llevara las administrativa donde indica la
cuentas de acuerdo a su obligatoriedad de llevar los
como herramienta de
Presupuesto asignado para su libros de: Caja, Diario, Mayor
planificación ministerio
En 1922 que se debe En 1993 se dan las
En 1971 se establecen
cerrar el Balance teniendo El 20.11.1980 con R. Directivas simplificando
los procedimientos
presente que este debe Directoral No 071-80- los procedimientos
contables, precisando
comprender de: Balance EFC/76.1, se aprueba contables, modifican el
los niveles
del Ejercicio, Cuente de el Plan Contable Plan Contable
operacionales,
Ingresos del Ejercicio y Gubernamental que Gubernamental. Se
contabilizando por
Cuenta de Egresos del implementa el SIAF
áreas
Ejercicio
En 19.09.1997 se aprueba el Nuevo
Plan Contable Gubernamental con R.
CNC No. 010-97-EF/93-01. Este Plan
reemplaza al anterior y su vigencia fue
hasta el 31.12.2008, es decir 10 años
03
OBJETIVO DE
CONTABILIDAD
GUBERNAMENTA.
Elaborar y proporcionar a las
entidades responsables, la
Armonizar y homogenizar la Elaborar la Cuenta General
información necesaria para
contabilidad en los sectores de la República a partir de
la formulación de las cuentas
públicos y privado las rendiciones de cuentas
nacionales, cuentas fiscales
y al planeamiento
Proporcionar información Asegurar el cumplimiento Medir el avance y
contable oportuna para la de la Ley en la ejecución cumplimiento de las metas
toma de decisiones presupuestal del Gobierno
04
BASE LEGAL.
Ley N.º 28708
Ley General del Sistema
Nacional de Contabilidad
Modalidades Generales de Empleo de las Cuentas.
Para permitir el registro detallado
de las transacciones económico -
financieras y presupuestarias de los
entes del Gobierno, y la elaboración
de los estados financieros y
presupuestarios, debe observarse la
dinámica prevista en cada una de las
cuentas del Plan Contable
Gubernamental.
Sistema y Registros de Contabilidad
La contabilidad se lleva en idioma
castellano y en moneda nacional (soles),
según la técnica de la «Partida Doble».
El registro de la información es único y de
uso obligatorio para todas las entidades y
organismos del sector público y se realiza a
través del SIAF-SP, el mismo que
constituye el medio oficial para el registro,
procesamiento y generación de la
información.
ESTRUCTURA:
Descripción Dinámica y Contable
La descripción y
dinámica contable se
desarrolla para cada
cuenta, ofreciendo una
descripción a nivel de
subcuentas
05
SUB CUENTAS.
SUB CUENTAS.
Caja y Bancos - 1101 Inversiones Disponibles – Cuentas Por Cobrar - 1201
1102
Incluye las subcuentas Bonos, pagarés, letras y Representan el derecho de
que representan medios otros valores, cuya cobranza de los tributos,
de pago, tales como tenencia responde a la ventas de bienes, servicios y
dinero en efectivo, intención de la entidad de derechos administrativos y
cheques, giros, depósitos obtener ganancias en el otros ingresos.
en bancos e instituciones corto plazo
financieras
Derechos de cobranza a favor de la entidad,
Cuentas por Cobrar provenientes de la venta de activos no
Diversas – 1202 financieros, depósitos en garantía entregados,
documentos cancelatorios,
Prestamos – 1203 Fideicomiso, Comisiones de Servicios y Otros Contratados por
Confianza y Otras Modalidades - Anticipado - 1205
1204
Derechos de cobro a Recursos de un patrimonio Representan anticipos a
terceros por préstamos fideicomitido, comisiones contratistas y proveedores, a
de confianza y otras aseguradoras, alquileres
otorgados para fines
pagados por anticipado,
específicos modalidades.
entregas a rendir cuentas,
encargos generales y otros.
Recursos – Tesoro Público - Estimación de Cuentas de Bienes y Suministros de
1206 Cobranza Dudosa (CR) - 1209 Funcionamiento - 1301
Fuente de financiamiento Las estimaciones por Bienes adquiridos para ser
Recursos Ordinarios cuentas por cobrar de destinados al uso y
administrados por el dudosa recuperación para consumo de la entidad y/o
Tesoro Público cubrir transferencias a otras
entidades.
Bienes para la Venta - Bienes de Asistencia Materias Primas - 1304
1302 Social - 1303
Bienes adquiridos por la Representan los bienes Bienes adquiridos que se
institución para la venta; adquiridos para ser distribuidos incluyen en el proceso de
así como otros activos que en forma gratuita, tales como producción, para la obtención de
la entidad haya designado apoyo alimentario, escolar, productos terminados
previa autorización. asistencia médica.
Materiales Auxiliares, Envases y Embalajes - 1306 Productos en Proceso - 1307
Suministros y Repuestos -
1305
Los bienes complementarios Representan los bienes, que no
Representan los bienes para la presentación y han llegado a su estado definitivo
adquiridos que se incluyen en comercialización del producto en el proceso productivo
el proceso de producción,
para la obtención de
productos terminados.
Productos Terminados - Bienes en Transito - 1309 Desvalorización de Bienes
1308 Corrientes - 1310
Agrupa las subcuentas que Representan el valor de los
representan los bienes Las desvalorizaciones de los bienes
bienes adquiridos, cuyo ingreso
fabricados o elaborados por y suministros de funcionamiento,
a los almacenes de la entidad
la entidad. bienes para la venta (mercaderías),
aún no se ha realizado
materias primas, materiales
auxiliares, suministros y repuestos
Inversión en Títulos y Acciones y Participaciones de
Valores – 1401 Capital - 1402
Edificios y Estructuras -
1501
Subcuentas que representan Las acciones suscritas por el
inversiones, tales como los gobierno en Organismos
bonos, pagarés, letras y otros Internacionales y otras Valor de los inmuebles tales
títulos y valores entidades. como edificios, estructuras y
construcciones
Activos No Producidos - 1502 Vehículos, Maquinarias y Inversiones Intangibles -
Otros - 1503 1504
Representan las tierras y Valor de los bienes tales como Valores inmateriales que
terrenos, activos de subsuelo, vehículos, equipos, muebles y constituyen beneficios para la
activos intangibles no enseres y otros de propiedad de Entidad en la mejora de la
producidos la entidad calidad del servicio
Estudios y Proyectos - 1505 Objetos de Valor - 1506 Otros Activos - 1507
Valor de los estudios de Activos producidos que no se Valor estimado de los bienes
preinversión y la elaboración usan primordialmente para fines agropecuarios, mineros y otros
de los expedientes técnicos de producción o consumo
Depreciación Amortización y Propiedades de Inversión - Estimaciones por Deterioro -
Agotamiento - 1508 1509 1510
Acumulan la depreciación de los Edificios y Activos No Sub cuentas de medición de
edificios y estructuras y de Producidos cuya tenencia es deterioro de propiedades,
vehículos, maquinarias y otros mantenida con el objeto de planta y equipo, propiedades
obtener rentas y/o capital de inversión y otros activos
Impuestos, Contribuciones y Remuneraciones, Pensiones y
Traspasos y Remesas - 1601 Beneficios por Pagar - 2102
Otros - 2101
Registran las operaciones Obligaciones por impuestos, Las obligaciones con los
realizadas por traspasos de contribuciones y otros a trabajadores por concepto de
fondos de entidades captadoras cargo de la institución remuneraciones, pensiones y
de recursos a la DGETP beneficios sociales
Cuentas por Pagar - 2103 Intermediación de Recursos Deuda por Convenios con
Monetarios - 2104 Condición No Ejecutados – 2106
Obligaciones contraídas por la La administración de fondos, Se registra las donaciones y
compra de bienes, servicios, los recaudos de terceros, así transferencias recibidas con
anticipos a proveedores como los recaudos para pagos condición por parte del donante o
de deudas transferidor
Operaciones de Crédito - 2201 Deuda Pública - 2301 Deuda Interna – Directa a Largo
Plazo - 2302
Representan deudas Obligaciones frente a Obligaciones por operaciones de
contraídas a corto plazo gobiernos o instituciones deudas directas a largo plazo
extranjeras pendientes de pago pendientes de pago con
con vencimientos mayores de vencimiento mayor a un año
un año
Deuda – Convenio por Traspaso de Provisiones por Reclamaciones, Provisiones para Cobertura de Riesg
Recursos - 2303 Demandas y Otros - 2401 de Seguros y Reaseguros - 2402
Obligaciones pendientes de Provisiones producidas por Provisiones producidas p
pago por la suscripción de un reclamaciones, demandas y otros cobertura de riesgos de seguros
Convenio de Traspaso de con terceros reaseguros, de monto estimado
Recursos entre las entidades
oportunidad incierta
Ingresos Diferidos - 2501 Resultados No Realizados - 2001 Hacienda Nacional - 3101
Los ingresos, cuya Corresponde al mayor valor Representan el Patrimonio
liquidación parcial o total se asignado a los Edificios y Estado adscrito a cada entidad.
debe realizar en el ejercicio o Activos no Producidos que han
ejercicios posteriores sido objeto de revaluación
Haciendo Nacional Adicional - 3201 Resultados Acumulados - 3401 Impuesto a la Renta - 4101
Los traspasos y remesas de Los resultados, favorable o Los ingresos que se obtienen
fondos, internos entre entidades desfavorable, obtenido en cada por la recaudación de tributos
del sector público. ejercicio fiscal
Impuesto a la Propiedad - 4102 Impuestos a la Producción y el Impuesto sobre el Comercio y las
Transacciones Internacionales - 4104
Consumo - 4103
Ingresos por recaudación de Los ingresos por recaudación Ingresos por recaudación y/o
tributos sobre rentas de la y/o acotación de tributos sobre acotación de tributos sobre el
propiedad de bienes muebles e los productos específicos y el comercio y las transacciones
inmuebles consumo internacionales
Otros Ingresos Impositivos - 4105 Contribuciones Obligatorias - 4106 Devolución, Liberación e
Incentivo Tributario - 4107
Ingresos por recaudación y/o Los ingresos por las El monto de las devoluciones
acotación de tributos sobre Contribuciones Obligatorias. de tributos internos, tributos
impuestos derogados de aduanas y documentos
cancelatorios
Otras Contribuciones Sociales - 4202 Contribuciones Derogadas - 4203 Venta de Bienes - 4301
El monto de otras Representan el monto de las Representan ingresos por venta
contribuciones sociales. contribuciones derogadas. de bienes de productos
agrícolas, forestales, pecuarios,
minerales, industriales entre
otros.
Venta de Derechos y Tasas Venta de Servicios - 4303 Donaciones y Transferencias
Corrientes Recibidas - 4401
Administrativas - 4302
Ingresos por la venta de los Ingresos por prestación de Ingresos provenientes de
derechos y tasas servicios agropecuarios y de donaciones en efectivo,
administrativas. minería, de transporte y bienes y los documentos
comunicaciones entre otros. corrientes del exterior
Traspasos y Remesas Corrientes Donaciones y Transferencias de
Capital Recibidas - 4403 Traspasos y Remesas de Capital
Recibidos - 4402
Recibidos - 4404
Traspasos y remesas corrientes Provenientes de donaciones Los traspasos y remesas
recibidos en efectivo, en efectivo, bienes y los recibidos de capital en
documentos, participaciones documentos de capital del efectivo, con documentos u
exterior . otros
Recursos – Tesoro Público - 4501 Multas y Sanciones No Tributarias Aportes por Regulaciones – 4503
- 4502
El valor de las rentas, Ingresos por multas y sanciones Recursos provenientes de los aportes
provenientes de las inversiones no tributarias de regulación de las empresas de
saneamiento, electricidad,
y préstamos otorgados
hidrocarburos, telecomunicaciones
Transferencias Voluntarias Distintas a Ingresos Promoción de la Inversión Venta de Edificios - 4601
Donaciones - 4504 Privada - 4506
Transferencias voluntarias Representan el resultado neto, La venta de edificios
distintas a donaciones los intereses diferidos y la residenciales y edificios o
diferencia de cambio de unidades no residenciales.
Promoción de la Inversión
Privada
Venta de Vehículos, Maquinarias y Otros Venta de Otros Activos - 4603 Venta de Objetos de Valor - 4604
- 4602
Venta de vehículos, maquinaria, Venta de bienes agropecuarios, Venta de los objetos de valor,
equipos y mobiliario. mineros, pesqueros, bienes como pinturas, esculturas,
culturales, activos intangibles, piedras y metales preciosos y
entre otros joyas y antigüedades
Venta de Activos No Producidos - 4605 Venta de Activos Financieros - 4701 Ingresos por Contratos de
Concesiones - 4801
Venta de terrenos urbanos, Venta de títulos y valores, Ingresos por derechos
rurales o eriazos. acciones y participaciones de otorgados a operadores, por la
capital y por liquidación explotación de servicios
públicos
Personal y Obligaciones Sociales – Otras Retribuciones - 5102 Contribuciones a la Seguridad Social
Retribuciones y Complementos en Efectivo - 5103
- 5101
Remuneraciones del personal Retribuciones en bienes o Obligaciones del empleador
administrativo, del magisterio, de servicios a favor de los como la contribución a
la salud, judicial, docentes trabajadores. EsSalud y los aportes a los
universitarios entre otros. diferentes fondos
Pensiones - 5201 Prestaciones y Asistencia Social - 5202 Consumo de Bienes - 5301
Obligaciones a favor de los Obligaciones a cargo del Estado Salida de los bienes y
pensionistas por parte del Estado con las prestaciones de salud de suministros de funcionamiento
los trabajadores del almacén para el uso o
consumo de la entidad
Contrataciones de Servicios - 5302 Donaciones y Transferencias Deuda por Convenios con Condición
Corrientes Otorgados - 5401 No Ejecutados – 2106
Gastos por servicios prestados a Donaciones corrientes Donaciones corrientes
la entidad por terceras personas otorgadas en efectivo o en otorgadas en efectivo o en
bienes a diferentes entidades bienes a diferentes entidades
del extranjero del extranjero
Traspasos y Remesas Otorgados Donaciones y Transferencias de Traspasos y Remesas Otorgados de
Corrientes - 5402 Capital Otorgados - 5403 Capital - 5404
Representan los traspasos y Donaciones de capital Representan los traspasos y
remesas corrientes otorgadas. otorgadas en efectivo o en remesas de capital otorgadas en
bienes a diferentes entidades documentos.
del extranjero
Subsidios - 5501 Transferencia a Instituciones Sin Fines Subvenciones a Personas Naturales -
de Lucro - 5502 5503
. Los subsidios a favor de las Transferencias a instituciones Subvenciones financieras que
empresas públicas y privadas. sin fines de lucro, ya sean en realiza el Estado a favor de
efectivo o en bienes. personas naturales
Pago de Impuestos, Derechos Indemnizaciones y Compensaciones - Otros Gastos Diversos - 5506
Administrativos y Multas 5505
Gubernamentales - 5504
Tributos, derechos administrativos Las indemnizaciones y Agrupa las subcuentas que
y multas a cargo de las entidades. compensaciones por ceses representan la baja de bienes y
colectivos, por daños gastos diversos
ocasionados a personas naturales
Intereses de la Deuda - 5601 Comisiones y Otros Gastos de la Deuda - Costo de Venta Activos No
5602 Financieros - 5701
Subcuentas que representan los Que representan las comisiones y Subcuentas que representan el
intereses derivados de créditos o otros gastos derivados de créditos costo de venta de los edificios
financiamientos externos o o financiamientos externos o y estructuras, vehículos,
internos internos maquinaria y equipo
Valor en Libro de Activos Financieros - Otros Costos de Venta - 5703 Estimaciones del Ejercicio - 5801
5702
Valor en libros de los títulos y Subcuentas que representan el Subcuentas que acumulan
valores, acciones y costo de venta de los servicios durante el ejercicio
participaciones y otros activos
financieros
Provisiones del Ejercicio - 5802 Provisiones para Cobertura de Riesgos de Gastos Financieros - 5901
Seguros y Reasegurados - 5803
Subcuentas que acumulan Subcuentas que acumulan durante el Subcuentas que acumulan
durante el ejercicio las ejercicio las provisiones para el registro durante el ejercicio el
provisiones para reclamaciones, de las provisiones diferencial cambiario, intereses
demandas, laudos arbitrales y generados y otros gastos
otros. financieros
Superávit o Déficit - 6101 Presupuesto Institucional de Apertura, Presupuesto de Ingresos - 8201
Modificaciones y Presupuesto Institucional
Modificado - 8101
El resultado de las operaciones Subcuentas que reflejan las El monto inicial y las
a nivel de ingresos y gastos. aprobaciones, modificaciones del modificaciones del
Presupuesto de Ingresos y Presupuesto Presupuesto de Ingresos por
de Gastos cada fuente de financiamiento
Presupuesto de Gastos - 8301 Asignaciones Comprometidas - Ejecución de Ingresos - 8501
8401
. Subcuentas a nivel de fuentes Agrupa las subcuentas a nivel Agrupa las subcuentas, a nivel
de financiamiento por cada de fuente de financiamiento de fuentes de financiamiento.
ejercicio fiscal.
Ejecución de Gastos - 8601 Contratos y Compromisos Bienes en Préstamo, Custodia y No
Aprobados - 9101 Depreciables – 9105
Agrupa las subcuentas a nivel Representan el monto de los Los bienes en préstamo y
de fuentes de financiamiento contratos y compromisos otros, bienes en custodia y los
aprobados. bienes que no alcanzan el valor
mínimo .
Control de Bienes en Préstamo, Custodia y Cuentas de Contingencias – 9109 Cuentas de Contingencia por Contra
No Depreciable – 9106 – 9110
El control de los bienes en Contingencias con que pueda Representan las contingencias
préstamo y otros, bienes en contar la institución de acuerdo a con que pueda contar la
custodia y los bienes que no las diferentes instancias a institución
alcanzan el valor mínimo presentarse.
Saneamiento del Activo – 9111 Control de Saneamiento del Activo – 9112 Saneamiento del Pasivo – 9113
Bienes y derechos como Subcuentas que representan los Obligaciones como
consecuencia del saneamiento bienes y derechos como consecuencia del saneamiento
contable.. consecuencia del saneamiento contable..
contable..
Control de Saneamiento del Pasivo – Valores y Garantías, por el contrario – Contratos y Compromisos por
9114 9104 Contra - 9102
Subcuentas que representan las Representan los valores y Representan el monto de los
obligaciones como consecuencia garantías por contra que recibe contratos y compromisos por
del saneamiento contable.. la institución. contra.
Valores y Garantías - 9103 Valores y Garantías, por el contrario – Contratos y Compromisos por
9104 Contra - 9102
Representan los valores y Representan los valores y Representan el monto de los
garantías que recibe la garantías por contra que recibe la contratos y compromisos por
institución. institución. contra.
Valores y Garantías - 9103 Valores y Garantías, por el contrario –
9104
Representan los valores y garantías Representan los valores y garantías
que recibe la institución. por contra que recibe la institución.
CASO PRACTICO N°01:
FONDO DE COMPENSACIÓN
MUNICIPAL (FONCOMUN)
El funcionario publico registra los ingresos obtenidos por la asignación mensual que
le corresponde a la municipalidad provincial de pasco, del FONCOMUN, por parte
del estado, compuesto de la siguiente forma.
MONTO
ENTIDAD CONCEPTO
EN SOLES
Se asigna el 20% del índice provincial a la
40,000.00
municipalidad provincia
Municipalidad Provincial Se distribuye el 80% restante entre todos los
de Pasco municipios distritales de la provincia,
160,000.00
incluido la municipal provincial que
participa en este rubro como un distrito mas.
TOTAL 200,000.00
PCG CODIGO DENOMINACIÓN
ELEMENTO 4 INGRESOS
GRUPO 4401 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
CORRIENTES RECIBIDAS
CUENTA 4401.01 EN EFECTIVO
SUB CUENTA 1 4401.0103 DE OTRAS UNIDADES DE GOBIERNO
SUB CUENTA 2 4401.010301 DEL GOBIERNO NACIONAL
ESTRUCTURA SEGÚN PLAN
FONDO DE COMPENSACION
CONTABLE
MUNICIPAL GUBERNAMENTAL
ASIENTO CONTABLE: FONCOMUN (DETERMINADO)
Estructura Código Denominación DEBE HABER
Cuenta 1101 Caja y Banco
Subcuenta 1 1101.03 Deposito en Instituciones Financieras
Publicas
Subcuenta 2 1101.03.01 Cuentas Corrientes
Subcuenta 3 1101.030108 Recursos Determinados - FONCOMUN 200,000.00
DEBITA El valor de las transferencias y ingresos recibidos
Cuenta 4401 Donaciones y Transferencias Corrientes
Recibidas
Subcuenta 1 4401.01 En Efectivo
Subcuenta 2 4401.0103 De otras Unidades de Gobierno
Subcuenta 3 4401.010301 De Gobierno Nacional 40,000.00
Las donaciones corrientes en efectivo y bienes recibidos del exterior y la
ACREDITA
transferencia del sector publico
ASIENTO CONTABLE: FONCOMUN (DETERMINADO)
Estructura Código Denominación DEBE HABER
Cuenta 4401 Donaciones y Transferencias Corrientes
Recibidas
Subcuenta 1 4401.01 En Efectivo
Subcuenta 2 4401.0103 De otras Unidades de Gobierno
Subcuenta 3 4401.010301 De Gobierno Nacional 160,000.00
ACREDITA Las transferencias recibidas del sector publico.
ASIENTO CONTABLE: FONCOMUN (RECAUDADO)
Estructura Código Denominación DEBE HABER
Cuenta 8501 Ejecución de Ingreso
Subcuenta 1 8501.05 Recursos Determinados
Subcuenta 2 8501.0502 Fondo De Compensación Municipal 200,000.00
El monto equivalente a la recaudación de los ingresos por fuentes de
DEBITA
financiamiento, así como la recepción de empréstitos
Cuenta 8201 Presupuesto de Ingresos
Subcuenta 1 8201.05 Recursos Determinados
Subcuenta 2 8201.0502 Fondo de Compensación Municipal 200,000.00
El saldo deudor de esta cuenta al finalizar el ejercicio de la cuenta 8101,
ACREDITA presupuesto institucional de apertura y presupuesto institucional de
modificación, segun corresponda
CASO PRACTICO N°02:
ADQUISICION DE UNIFORME
“PERSONAL
ADMINISTRATIVO”
Se aprueba el gasto por la adquisición de uniformes para el personal administrativo
de la Municipalidad provincial de pasco, por el cual el área de recursos humanos de
dicha entidad procede a realizar el registro de dicho gasto.
MONTO
ENTIDAD CONCEPTO
EN SOLES
198 sacos para mujer 17,820.00
198 faldas 9,702.00
Municipalidad 198 blusas blancas 10,038.60
Provincial de
Pasco 197 sacos para varon 17,730.00
197 pantalones vestir para varon 9,850.00
197 camisas blancas para varon 9,849.40
TOTAL 75,000.00
PCG CODIGO DENOMINACIÓN
ELEMENTO 5 GASTOS
GRUPO 5102 OTRAS RETRIBUCIONES
CUENTA 5102.01 RETRIBUCIONES EN BIENES Y SERVICIOS
SUB CUENTA 1 5102.0101 BIENES
SUB CUENTA 2 5102.010101 UNIFORME PERSONAL ADMINISTRATIVO
ADQUISICION DE UNIFORMES PARA ESTRUCTURA SEGÚN PLAN
PERSONAL ADMINISTRATIVO CONTABLE
GUBERNAMENTAL
ASIENTO CONTABLE: ADQUISICION DE UNIFORMES PARA
PERSONAL ADMINISTRATIVO
Estructura Código Denominación DEBE HABER
Cuenta 9101 Contratos y compromisos aprobados
Subcuenta 1 9101.08 Orden de compras aprobada 75,000.00
DEBITA El monto de las ordenes de compra y servicios aprobados
Cuenta 9102 Contratos y compromisos por contra
Subcuenta 1 9102.08 Ordenes de compra por ejecutar 75,000.00
ACREDITA El monto de las ordenes de compra y servicios aprobados
ASIENTO CONTABLE: ADQUISICION DE UNIFORMES PARA
PERSONAL ADMINISTRATIVO (COMPROMISO)
Estructura Código Denominación DEBE HABER
Cuenta 8301 Presupuesto de gasto
Subcuenta 1 8301.05 Recursos Determinados
Subcuenta 2 8301.0503 Impuestos municipales 75,000.00
DEBITA El monto de los compromisos contraídos
Cuenta 8401 Asignaciones comprometidas
Subcuenta 1 8401.05 Recursos determinados
Subcuenta 2 8401.0503 Impuestos municipales 75,000.00
ACREDITA El monto de los compromisos contraídos, por todo el gasto publico
ASIENTO CONTABLE: ADQUISICION DE UNIFORMES PARA
PERSONAL ADMINISTRATIVO (Devengado)
Estructura Código Denominación DEBE HABER
Cuenta 1301 Bienes y Suministro de funcionamiento
Subcuenta 1 1301.02 Vestuarios y textiles
Subcuenta 2 1301.0201 Vestuarios, zapateria, y accesorios
Subcuenta 3 1301.020101 Vestuarios, accesorios y prendas diversas 75,000.00
DEBITA Los precios adquiridos por la entidad
Cuenta 2102 Remuneraciones, pensiones y beneficios a
pagar
Subcuenta 1 2102.99 Otras Remuneraciones, pensiones y 75,000.00
beneficios a pagar
ACREDITA Los beneficios sociales devengados
ASIENTO CONTABLE: ADQUISICION DE UNIFORMES PARA
PERSONAL ADMINISTRATIVO (girado)
Estructura Código Denominación DEBE HABER
Cuenta 2102 Remuneraciones, pensiones y beneficios a
pagar
Subcuenta 1 2102.99 Otras Remuneraciones, pensiones y 75,000.00
beneficios a pagar
DEBITA El pago de las obligaciones previsionales
Cuenta 1101 Caja bancos
Subcuenta 1 1101.04 Depósitos en instituciones financieras
privadas
Subcuenta 2 1101.0401 Cuentas corrientes
Subcuenta 3 1101.040105 Recursos determinados- otros impuesto 75,000.00
municipales
Los montos retirados de las cuentas de ahorro , cuentas a plaza y otros
ACREDITA depósitos como transferencias a la cuenta corriente para alguno
desembolso
ASIENTO CONTABLE: ADQUISICION DE UNIFORMES PARA
PERSONAL ADMINISTRATIVO (consumo)
Estructura Código Denominación DEBE HABER
Cuenta 5102 Otras retribuciones
Subcuenta 1 5101.01 Retribución de bienes y servicios
Subcuenta 2 5101.0101 Bienes
Subcuenta 3 1101.030108 Uniforme personal Administrativo 75,000.00
DEBITA El monto de otras retribuciones devengados a cargo del principal
Cuenta 1301 Bienes y Suministro de funcionamiento
Subcuenta 1 1302.02 Vestuarios y textiles
Subcuenta 2 1301.0201 Vestuarios, zapatería, y accesorios
Subcuenta 3 1301.020101 Vestuarios, accesorios y prendas diversas 75,000.00
ACREDITA El valor de los bienes entregados a las dependencias
GRACIAS
