TRIBUTOS

MUNICIPALES
 IMPUESTO PREDIAL
Grava el valor de los predios urbanos y rústicos; entendiéndose por predios a
los terrenos, edificaciones e instalaciones fijas y permanentes.
PERIOCIDAD

 Es un tributo anual (se configura el 01 de enero de

cada año).
Acreedor Tributario
 Municipalidad distrital donde se ubique el predio
(le corresponde efectuar la recaudación,
administración y fiscalización del impuesto).

Deudor tributario
 Personas naturales y personas jurídicas de predios
al 1º de enero de cada año.
 DECLARACIÓN JURADA
Genera obligación de presentar declaración jurada.
La Declaración Jurada debe ser presentada en los siguientes casos:

Anualmente hasta el último día hábil de febrero. Esta obligación es sustituida

por la emisión mecanizada.

Cuando se adquiera o transfiera una propiedad

Cuando se haya realizado modificaciones en su predio que supere el valor de 5

UIT

Cuando lo determine la Administración

El no presentar las declaraciones Jurada dentro de los plazos indicados,

constituye infracción tributaria. La cual es sancionada con multa.
Base imponible

 La base imponible para la determinación del

impuesto se constituye por el valor total de los
predios del contribuyente ubicados en cada
jurisdicción distrital.
CÁLCULO

EL impuesto predial se calcula aplicando la escala progresiva acumulativa al

Tramo
valor total del predio quedeposee
Autoavalúo:
el contribuyente dentro del distrito, según cuadro.
Hasta 15 UIT ………………………… 0.2%
Más de 15 y menos de 60 UIT ..…… 0.6%
Más de 60 UIT……………………..… 1.0%
Tratándose de un impuesto de periodicidad anual, la ley establece que
puede pagarse al contado, hasta el ultimo día hábil de febrero o
fraccionado en cuatroContado
cuotas; el ultimo día hábil de febrero, mayo,
agosto y noviembre respectivamente.
Fraccionado:
- 1ra cuota: 27.02.09
- 2ra cuota: 29.05.09
¿CUANDO SE - 3raPAGA?
cuota: 31.08.09
- 4ra cuota: 30.11.09
INAFECTO

El pensionista propietario de un solo inmueble y

destinado a vivienda de los mismo (50 UIT)

Reducción del 50% de la base:

-Predios rústicos dedicados a la actividad agraria.

-Predios urbanos declarados monumentos históricos

siempre que sean casa-habitación o hayan sido declarados
inhabitables.
No deben producir renta y deben ser dedicados a
cumplir sus fines:

- Beneficencias, hospitales, patrimonio cultural,

- Entidades religiosas, Cuerpo General de Bomberos.
- Universidades y Centros Educativos.
- CONADIS, partidos políticos, sindicatos.
IMPUESTO DE ALCABALA
 El impuesto de alcabala es el tributo que se cancela por las trasferencias de
inmuebles urbanos o rústicos a titulo oneroso o gratuito cualquiera que sea su
forma o modalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio. La
transferencia puede darse mediante una venta, donde hay dinero de por medio
(oneroso) o en forma de donación (gratuito).
 CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO:
Debe pagar el impuesto, el comprador del inmueble o la
persona a quien le están transfiriendo el predio.

 BASE IMPONIBLE
La base imponible del Impuesto de Alcabala es el valor
de transferencia del inmueble o el valor de autoavalúo
del predio en el ejercicio en que se realice la
transferencia, el que resulte mayor. A esta base
imponible se le debe aplicar una tasa del 3%.
 FORMA Y OPORTUNIDAD DE PAGO:

Sólo contado hasta el ultimo día hábil del mes calendario

siguiente a la fecha de transferencia.

 ¿QUÉPASA SI NO DECLARO LA TRANSFERENCIA

DEL INMUEBLE?

Si incumple tanto el vendedor como el comprador con las

declaraciones advertidas en el párrafo anterior estarán
sujetos a una multa equivalente al 30% de la UIT(persona
natural) y 60% de la UIT (persona jurídica), vigente al año
en que se produjo la transferencia.
INAFECTOS AL IMPUESTO
Se encuentran inafectos al pago del impuesto, la adquisición
de propiedad inmobiliaria que efectúen las siguientes
entidades:

 ElGobierno central, las Regiones y las Municipalidades.

 Los Gobiernos extranjeros y organismos Internacionales.
 Entidades Religiosas.
 Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú.
 Universidades y Centros Educativos.
IMPUESTO AL PATRIMONIO
VEHICULAR
CONCEPTO:

 Es un impuesto que se crea con el objeto de gravar la riqueza patrimonial

personal (natural y/o jurídica), expresada en la propiedad de vehículos
nuevos: automóvil, camioneta, station wagon, camiones, buses, y ómnibus;
y cuyo destino y administración de los ingresos obtenidos a través de éste
impuesto serán destinados como fondos para las Municipalidades
Provinciales del país.
¿CUÁNTOS AÑOS SE PAGA EL IMPUESTO
VEHICULAR?

 Debe ser pagado durante 3 años, contados a partir del año siguiente
al que se realizó la primera inscripción en el Registro de Propiedad
Vehicular

¿QUIÉN PAGA EL IMPUESTO VEHICULAR?

Está obligado al pago el propietario del vehículo al 1 de enero de

cada año, en el que el vehículo deba tributar.
¿CUÁL ES LA TASA DEL IMPUESTO
VEHICULAR?

 Latasa del impuesto es el 1% de la base imponible.

En ningún caso, el monto a pagar será inferior al 1.5%
de la UIT vigente al 1 de enero del año al que
corresponde el impuesto.
La base imponible del impuesto está constituida por el
valor original de adquisición, importación o de
ingreso al patrimonio, el que en ningún caso será
menor a la tabla referencial que anualmente aprueba el
Ministerio de Economía y Finanzas, considerando un
valor de ajuste por antigüedad del vehículo.
¿CUÁNTO TIEMPO TIENE EL PROPIETARIO
PARA DECLARAR EL VEHÍCULO?

 Si adquiere un vehículo nuevo (del año, de concesionaria)

tiene 30 días calendarios posteriores a la fecha de
adquisición para declararlo.
De tratarse de transferencia de vehículo usado (segundo
propietario, CETICOS) tiene hasta el último día hábil de
febrero del año siguiente a la adquisición.
De no realizar esta declaración, se le generará una multa por
declarar fuera de plazo.
¿QUÉ REQUISITOS DEBE PRESENTAR EL
PROPIETARIO PARA DECLARAR EL
VEHÍCULO?
 Documento de Identidad.
 Documento que acredite la propiedad del vehículo: contrato compra venta
legalizada, factura, boleta, póliza de importación, resolución de remate, etc.
 Tarjeta de Propiedad.
 Recibo de luz, agua o teléfono donde figure su dirección actual.
 En el caso que el contribuyente no pueda acercarse a realizar el trámite lo
podrá realizar una tercera persona, quien deberá presentar, además:
De ser persona natural a quien representa:
 Carta poder legalizada.
 Documento de identidad de quien viene a hacer el trámite
De ser persona jurídica a quien representa:
 Carta poder legalizada
 Documento de Identidad de quién viene a hacer el trámite.
 Ficha literal de Registros Públicos o ficha RUC actualizada.
 FORMAS DE PAGO Y
VENCIMIENTOS

 Contado.
 Fraccionado:
 1ra cuota: 29.02.00
 2ra cuota: 31.05.00
 3ra cuota: 31.08.00
 4ra cuota: 30.11.00
ACREEDOR TRIBUTARIO

 Municipalidad distrital donde se encuentra ubicado el domicilio fiscal del

deudor tributario.
INAFECTACIONES

 Gobierno Central, Regionales y Municipales.

 Los Gobiernos extranjeros u organismos Internacionales.
 Entidades religiosas.
 Cuerpo General de Bomberos.
 Universidades y Centros Educativos.
 Personas jurídicas, siempre que no sean parte de su activo fijo.
IMPUESTO DE JUEGOS
¿QUÉ ES EL IMPUESTO DE JUEGOS?

 Es un tributo que grava la realización de actividades

relacionadas con los juegos, tales como lotería, bingos y
rifas, así como la obtención de premios en juegos de azar,
la administración del tributo recae en la municipalidad
provincial donde tiene las sede social la empresa
organizadora.
 Para los demás casos, la administración del tributo recae
en la municipalidad distrital donde se realice la actividad.
¿QUIÉNES LO PAGAN?
 La empresa o institución que realiza las actividades
antes mencionadas, así como las personas que obtienen
premios.

¿Qué tasa se aplica?

 Para el caso de bingos, rifas, sorteos, y similares así como para el
juego de pimball, juego de video y demás juegos electrónicos se
aplica el 10% sobre el valor nominal de los cartones, boletas o fichas.
Para las loterías y otros juegos de azar, se aplica el 10% sobre el
monto de los premios (los premios en especie se cotizan el valor de
mercado).
 Impuesto a los Juegos:
 Actividades e ingresos gravados
 Juegos:
 - Loterías
 - Bingos
 - Rifas
 _ Premios
 - Obtenidos por juegos de azar
IMPUESTO A LOS
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
NO DEPORTIVOS
¿QUÉ ES EL IMPUESTO A LOS
ESPECTÁCULOS

 Públicos no deportivos?
Es un tributo administrado por las municipalidades distritales, que grava el
monto que se abona por entrada a los espectáculos públicos no deportivos
en locales y parques cerrados.
¿QUIÉNES LO PAGA?

 Las personas que adquieren el boleto son las que

pagan el impuesto, pero el organizador del
espectáculo será quien debe depositar dicho monto en
el SATH. Si el organizador no lo hace es responsable
solidario del pago el conductor del local.
a) Espectáculos taurinos: Diez por ciento (10%) para aquellos espectáculos
cuyo valor promedio ponderado de la entrada sea superior al 0,5% de la
Unidad Impositiva Tributaria (UIT) y cinco por ciento (5%) para
aquellos espectáculos cuyo valor promedio ponderado de la entrada sea
inferior al 0,5% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT).

b) Espectáculos cinematográficos: Diez por ciento (10%).

c) Conciertos de música en general: Cero por ciento (0%).

d) Espectáculos de folclor nacional, teatro cultural, zarzuela, conciertos de

música clásica, ópera, opereta, ballet y circo: Cero por ciento (0%).

e) Otros espectáculos públicos: Diez porciento (10%)."

CONTRIBUCIÓN ESPECIAL DE
OBRAS PUBLICAS
BASE LEGAL.-

DECRETO LEGISLATIVO N° 776 - LEY DE TRIBUTACION

MUNICIPAL
Norma publicada el 31 de diciembre de 1993 en el diario Oficial El Peruano.
Los artículos citados a continuación han sido modificados por la Ley N°
26725 publicada el 29 de diciembre de 1996, Ley N° 27180 publicada el
5 de octubre de 1999, la Ley N° 27616 publicada el 29 de diciembre de
2001 y el Decreto Legislativo N° 952 publicado el 3 de febrero del
2004.
CAPITULO I: DE LA CONTRIBUCION ESPECIAL DE OBRAS
PUBLICAS
 En este capitulo nos brinda toda la normativa vigente y aplicable en
cuanto a las contribuciones
 La contribución especial es el “tributo cuyo hecho imponible consiste en la
obtención por el sujeto pasivo de un beneficio o de un aumento de valor de
sus bienes a causa de la realización de obras públicas o del establecimiento o
ampliación de algún servicio público”.

 “En consecuencia, se trata de una carga tributaria impuesta a unas

personas determinadas en razón del beneficio o ventaja que para ellas o sus
bienes se deriva de la actuación administrativa dirigida a satisfacer una
necesidad colectiva que, además, repercute favorable y singularmente en
favor de los obligados a pagar la contribución especial”.
Hecho Imponible
 Esta constituido por la obtención por el sujeto pasivo de un beneficio o de
un aumento del valor de sus bienes como consecuencia de la realización de
las obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios de
carácter municipal por este Municipio.
 Es decir, grava los beneficios derivados de la ejecución de obras públicas
por la municipalidad.

Requisito Previo
 La municipalidad, previamente la contratación y ejecución de la obra,
deberá comunicar a los beneficiarios el monto aproximado al que ascendara
la contribución.
Base del Calculo
 La contribución se calculara teniendo en cuenta el
mayor valor que adquiera la propiedad beneficiada
por efecto de la obra municipal.
Deudor Tributario

 Es el propietario del predio beneficiado con la

ejecución de la obra municipal.
TASAS
 BASE LEGAL.-

DECRETO LEGISLATIVO N° 776 - LEY DE TRIBUTACION MUNICIPAL

Norma publicada el 31 de diciembre de 1993 en el diario Oficial El Peruano. Los artículos
citados a continuación han sido modificados por la Ley N° 26725 publicada el 29 de
diciembre de 1996, Ley N° 27180 publicada el 5 de octubre de 1999, la Ley N°
27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 y el Decreto Legislativo N° 952
publicado el 3 de febrero del 2004.

CAPITULO II: DE LAS TASAS

En este capitulo nos brinda toda la normativa vigente y aplicable en cuanto a las
contribuciones de obras publicas.
 Las tasas municipales son los tributos creados por los Concejos Municipales cuya
obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva por la Municipalidad
de un servicio público o administrativo, reservado a las Municipalidades de acuerdo
con la Ley Orgánica de Municipalidades.
Base del cálculo
 Las tasas se calculan teniendo en cuenta el costo efectivo del servicio a prestar
por parte de la Municipalidad.

Clasificación

 Se clasifican en:
 - Arbitrios.-son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de un
servicio público individualizado en el contribuyente
Tasas municipales.-
 Tasas de alumbrado, barrido y limpieza.
Tasas por subdivisión y transferencia de inmuebles.
Tasas de reparación de caminos.
Tasas por inspección e inscripción.

Jurisprudencia: tasa municipal - igualdad ante la ley.-

 Se vulnera la garantía constitucional de igualdad ante la ley si se trata de
modo desigual a quien desarrolla la misma actividad comercial, en la
especie extractiva, desde que el destino de los elementos extraídos -dentro
o fuera del partido- no permite distinguir los servicios y por ende establecer
tasas con distintos valores, amén de no surgir razonablemente perseguida la
finalidad invocada de que a través de tal diferencia se tiende a proteger los
bienes no renovables del suelo pues el resultado en orden a su degradación
es similar.